Главная Каталог Контрольные ДКР Финансы, вариант 52

ДКР Финансы, вариант 52

Контрольные, Экономические, Банковская экономика, БГУ

20 страниц

2021 год

19.99BYN

45.00BYN

Купить

Поделиться в социальных сетях

Содержание

Материал частично

ОАО «Прогресс» на 1.01.2020 года имело следующие бухгалтерский баланс и отчет о прибылях и убытках (Электронный вариант: файл «БухОтч_2019_Прогресс»).
За 2020 год были совершены следующие хозяйственные операции, содержание которых приведено в таблице 1.

Таблица 1 – Содержание хозяйственных операций за 2020 г.

№ ХО	Содержание хозяйственной операции	Сумма, тыс. руб.	Тип ХО¹	Счет
№ ХО	Содержание хозяйственной операции	Сумма, тыс. руб.	Тип ХО¹	Д	К
1.	Оприходованы материалы, поступившие от поставщиков по покупным ценам без НДС
1.	НДС – 20%
2.	Переведен объект незавершенного капитального строительства в основные средства
3.	Отпущены материалы в основное производство по фактической себестоимости
4.	Начислена амортизация по объектам основных средств
5.	Начислена амортизация по объектам нематериальных активов
6.	Начислена заработная плата работникам предприятия
7.	Произведены отчислены в фонд социальной защиты населения в размере 34% от суммы начисленной заработной платы
8.	Произведены отчисления в «Белгосстрах» (обязательное страхование от несчастных случаев) от суммы начисленной заработной платы в размере 0,6%
9.	Из заработной платы произведены удержания:
	9.1) подоходного налога (13%)
	9.2)страховых взносов в фонд социальной защиты населения в размере 1% от суммы начисленной заработной платы
10.	Сформирован резерв в счет предстоящей оплаты отпусков
11.	Начислен налог на недвижимость (удельный вес зданий и сооружений в стоимости основных средств составляет 25%), 1%
12.	Оприходована выпущенная продукция по фактической себестоимости
13.	Отгружена готовая продукция покупателям по фактической себестоимости (реализация учитывается по моменту отгрузки)
14.	Отражена задолженность покупателей за отгруженную в их адрес продукцию по свободным отпускным ценам с НДС
15.	Списываются коммерческие расходы на себестоимость реализованной продукции (оплачена доставка продукции)
16.	Начислен НДС (20%)
17.	Произведен зачет входного НДС
18.	Получены пени и неустойки от покупателей в связи с нарушением условий договоров
19.	Уплачены пени и неустойки поставщикам в связи с нарушением условий договоров
20.	Отражен финансовый результат от текущей деятельности
21.	Начислены проценты по краткосрочному кредиту
22.	Получены проценты по депозиту
23.	Погашены проценты по краткосрочному кредиту (710тыс. руб.)
23.	и выплачена часть основного долга (600тыс. руб.)
24.	01.04.2020 приобретены краткосрочные облигации с доходностью 12 % годовых, номинальная стоимость которых
25.	Поступил аванс в счет предстоящих платежей по арендной плате с НДС
26.	Начислены проценты по долгосрочному кредиту
27.	Погашены проценты по долгосрочному кредиту (480тыс. руб.)
27.	и выплачена часть основного долга (240тыс. руб.)
28.	01.10.2020 получен процентный доход по краткосрочным облигациям
29.	Реализованы основные средства первоначальной (переоцененной) стоимостью 3 000тыс. руб.:
	29.1. Списана начисленная амортизация
	29.2. Списана остаточная стоимость реализованных основных средств
	29.3. Затраты по демонтажу выплачены сторонней организации
	в том числе НДС
	29.4. Отражена задолженность покупателей за реализованные им основные средства
30.	Начислен НДС по реализованным основным средствам по ставке 20%
31.	Отражена задолженность арендаторов по арендной плате за отчетный период
32.	Начислен налог на добавленную стоимость по ставке 20%
33.	Списан финансовый результат от инвестиционной, финансовой и иной деятельности
34.	Начислен налог на прибыль, 18 %
35.	20 % чистой прибыли направлено в резервный капитал
36.	Сумма неиспользованных прибылей относится в разряд нераспределенных
37.	Оплатили задолженность покупатели и заказчики
38.	Оплачена задолженность поставщикам и подрядчикам
39.	Перечислены с расчетного счета платежи (произвольно по наличию денежных средств на расчетном cчете):
	39.1) в бюджет
	39.2)в фонд социальной защиты населения
40.	Произведена переоценка основных средств на 20 %
41.	Произведена реформация баланса

Таблица 2 – Оборотно-сальдовая ведомость по счетам бухгалтерского учета за 2020 г. (тыс.руб.)

Наименование синтетических счетов	Сальдо на начало года		Обороты за год		Сальдо на конец года
Наименование синтетических счетов	дебет	кредит	дебет	кредит	дебет	кредит
Первоначальная стоимость основных средств
Амортизация основных средств
Первоначальная стоимость нематериальных активов
Амортизация нематериальных активов
Вложения в долгосрочные активы
Материалы
Незавершенное производство
Готовая продукция и товары
Расходы будущих периодов
Налог на добавленную стоимость по приобретенным товарам, работам, услугам
Краткосрочная дебиторская задолженность (дебиторская задолженность покупателей и заказчиков, по налогам и сборам, по расчетам с персоналом и др.)
Краткосрочные финансовые вложения
Денежные средства и их эквиваленты
Уставный капитал
Резервный капитал
Добавочный капитал
Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)
Долгосрочные кредиты и займы
Краткосрочные кредиты и займы
Краткосрочная кредиторская задолженность поставщикам, подрядчикам, исполнителям
Краткосрочная кредиторская задолженность по авансам полученным
Краткосрочная кредиторская задолженность по налогам и сборам
Краткосрочная кредиторская задолженность по социальному страхованию и обеспечению
Краткосрочная кредиторская задолженность по оплате труда
Краткосрочная кредиторская задолженность по лизинговым платежам
Краткосрочная кредиторская задолженность собственнику имущества (учредителям, участникам)
Краткосрочная кредиторская задолженность прочим кредиторам
Доходы будущих периодов
Резервы предстоящих платежей
Итого за отчетный период

Пользуясь данными бухгалтерской отчетности, проанализируем показатели организации, осуществляющей производственную деятельность (табл.3).

Таблица 3 – Показатели деятельности ОАО «Прогресс» за 2019 – 2020 гг.

Показатели	2019 г.	2020 г.	Изменение (+; –)	Темпы роста,%
Показатели	2019 г.	2020 г.	Изменение (+; –)
1. Выпуск товарной продукции:
1.1. В действующих ценах, тыс. руб.
1.2. В сопоставимых ценах, тыс. руб.
2. Выручка-нетто от реализации продукции, товаров, работ, услуг:
2.1. В действующих ценах, тыс. руб.
2.2. В сопоставимых ценах, тыс. руб.
3. Затраты на производство и реализацию продукции, товаров, работ, услуг:
3.1. В сумме, тыс. руб.
3.2. Затраты на 1 руб. реализованной продукции, руб.
4. Прибыль от реализации продукции (работ, услуг):
4.1. В сумме, тыс. руб.
4.2. В процентах к выручке от реализации (рентабельность продаж)
5. Прибыль (убыток) от текущей деятельности, тыс. руб.
6. Прибыль (убыток) от инвестиционной, финансовой и иной деятельности, тыс. руб.
7. Прибыль (убыток) до налогообложения, тыс. руб.
8. Налоги и сборы, платежи и расходы, производимые из прибыли до налогообложения, тыс. руб.
9. Чистая прибыль, тыс. руб.
10. Среднегодовая стоимость основных средств, тыс. руб.
11. Фондоотдача, руб.
12.Среднесписочная численность работников, чел.
13. Производительность труда по добавленной стоимости, тыс. руб.
14. Фондовооруженность, руб.
15. Фонд оплаты труда, тыс. руб.
16. Средняя заработная плата на 1 работника, руб.

Таблица 4 – Состав, структура и динамика активов ОАО «Прогресс» за 2019 – 2020 гг.

Показатели	На 01.01.2020 г.		На 01.01.2021 г.		Изменение(+; –)		Темпы роста, %
Показатели	Сумма, тыс. руб.	Удельный вес, %	Сумма, тыс. руб.	Удельный вес, %	Сумма, тыс. руб.	Удельный вес, %	Темпы роста, %
1. Долгосрочные активы
2. Краткосрочные активы, всего
Материалы
Незавершенное производство
Готовая продукция и товары
Расходы будущих периодов
Налог на добавленную стоимость
Краткосрочная дебиторская задолженность
Краткосрочные финансовые вложения
Денежные средства и их эквиваленты
Итого

Таблица 5 – Состав, структура и динамика источников формирования активов ОАО «Прогресс» за 2019-2020 гг.

Показатели	На 01.01.2020 г.		На 01.01.2021 г.		Изменение(+; –)		Темпы роста, %
Показатели	Сумма, тыс. руб.	Удельный вес, %	Сумма, тыс. руб.	Удельный вес, %	Сумма, тыс. руб.	Удельный вес, %	Темпы роста, %
1. Собственный капитал
2. Долгосрочные обязательства
3. Краткосрочные обязательства, всего:
в том числе:
3.1. Кредиты и займы
3.2. Краткосрочная кредиторская задолженность, всего:
в том числе:
3.2.1. Поставщикам, подрядчикам, исполнителям
3.2.2. По авансам полученным
3.2.3. По налогам и сборам
3.2.4. По социальному страхованию и обеспечению
3.2.5. По оплате труда
3.2.6. По лизинговым платежам
3.2.7. Собственнику имущества
3.2.8. Прочим кредиторам
3.3. Доходы будущих периодов
3.4. Резервы предстоящих платежей
Итого

Таблица 6 – Структура и динамика источников формирования краткосрочных активов ОАО «Прогресс» за 2019-2020 гг.

Показатели	На 01.01.2020 г.		На 01.01.2021 г.		Изменение(+; –)		Темпы роста, %
Показатели	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, %	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, %	Сумма, тыс. руб.	Уд. вес, %	Темпы роста, %
1. Краткосрочные активы, всего
В том числе сформированные за счет следующих источников:
1.1. Краткосрочных кредитов и займов
1.2. Краткосрочной кредиторской задолженности и прочих видов краткосрочных обязательств
1.3. Собственных источников

Таблица 7 – Сведения о ликвидности и платежеспособности ОАО «Прогресс» за 2019-2020 гг.

Показатели	На 01.01.2020 г.	На 01.01.2021 г.	Изменение (+; –)	Темп роста, %
1. Краткосрочные активы, тыс. руб.
2. Денежные средства, их эквиваленты и краткосрочные финансовые вложения, тыс. руб.
3. Краткосрочная дебиторская задолженность, тыс. руб.
4. Краткосрочные обязательства, тыс. руб.
5. Собственные оборотные средства (краткосрочные активы), тыс. руб.
6. Показатели ликвидности:
6.1. Коэффициент абсолютной ликвидности
6.2. Коэффициент промежуточной (срочной) ликвидности
6.3. Коэффициент текущей ликвидности
6.4. Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами

Таблица 8– Сведения о динамике показателей структуры капитала ОАО «Прогресс» за 2019-2020 гг.

Показатели	На 01.01.2020 г.	На 01.01.2021 г.	Изменение (+; –)	Темп роста, %
1. Совокупные активы, тыс. руб.
2. Собственный капитал, тыс. руб.
3. Источники заемных и привлеченных средств (обязательства):
3.1. Долгосрочные обязательства, тыс. руб.
3.2. Краткосрочные обязательства, тыс. руб.
4. Собственные оборотные средства, тыс. руб.
5. Показатели структуры капитала:
5.1. Коэффициент автономии (финансовой независимости)
5.2. Коэффициент финансовой зависимости
5.3. Коэффициент финансового левериджа (капитализации) (соотношения заемного и собственного капитала)
5.4. Коэффициент маневренности собственных средств

Таблица 9 – Сведения о динамике показателей деловой активности ОАО «Прогресс» за 2019-2020 гг.

Показатели	2019 г.	2020 г.	Изменение (+; –)	Темп роста, %
1. Средняя стоимость краткосрочных активов, всего, тыс. руб.
В том числе:
1.1. Запасы, тыс. руб.
1.2. Краткосрочная дебиторская задолженность, тыс. руб.
1.3. Денежные средства, тыс. руб.
2. Средняя величина краткосрочной кредиторской задолженности, тыс. руб.
3. Выручка от реализации товаров, продукции, работ, услуг, тыс. руб.
4. Затраты на производство и реализацию продукции, товаров, работ, услуг, тыс. руб.
5. Оборачиваемость в днях:
5.1. Краткосрочных активов
5.2. Запасов
5.3. Краткосрочной дебиторской задолженности
5.4. Денежных средств
5.5. Краткосрочной кредиторской задолженности
6. Продолжительность операционного цикла, дней
7. Продолжительность финансового цикла, дней
8. Оборачиваемость в разах:
8.1. Краткосрочных активов
8.2. Запасов
8.3. Краткосрочной дебиторской задолженности
8.4. Денежных средств
8.5. Краткосрочной кредиторской задолженности

Таблица 10 – Сведения о динамике рентабельности организации ОАО «Прогресс» за 2019-2020 гг.

Показатели	2019	2020	Изменение (+; –)	Темп роста, %
1. Средняя стоимость совокупных активов, тыс. руб.
2. Средняя величина источников собственных средств (собственного капитала), тыс. руб.
3. Средняя величина источников привлеченных и заемных средств (обязательств), тыс. руб.
4. Средняя стоимость долгосрочных активов, тыс. руб.
5. Средняя стоимость краткосрочных активов, тыс. руб.
6. Выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг, тыс. руб.
7. Прибыль (убыток) от реализации продукции, товаров, работ, услуг, тыс. руб.
8. Прибыль (убыток) до налогообложения, тыс. руб.
9. Чистая прибыль (убыток), тыс. руб.
10. Показатели рентабельности:
10.1. Рентабельность продаж (оборота), %
10.2. Рентабельность реализованной продукции, %
10.3. Рентабельность основных средств (фондорентабельность), %
10.4. Рентабельность долгосрочных активов, исчисленная по следующим показателям:
10.4.1. Прибыли за отчетный период, %
10.4.2. Чистой прибыли, %
10.5. Рентабельность краткосрочных активов, определенная по следующим показателям:
10.5.1. Прибыли от реализации продукции, %
10.5.2. Чистой прибыли, %
10.6. Рентабельность совокупных активов, рассчитанная по следующим показателям:
10.6.1. Прибыли до налогообложения, %
10.6.2. Чистой прибыли, %
10.7. Рентабельность источников собственных средств (собственного капитала), определенная по следующим показателям: %
10.7.1. Прибыли до налогообложения, %
10.7.2. Чистой прибыли, %

Таблица 11– Факторная модель 1 (кратного типа показателя коэффициента абсолютной ликвидности)
Таблица 12 – Факторная модель 2 (мультипликативного типа показателя рентабельность краткосрочных активов)
Таблица 13 – Факторная модель 3 (смешанного типа показателя рентабельность совокупных активо

    Предприятие ОАО Прогресс в 2020 году увеличило выпуск товарной продукции на 39690 тыс. в действующих ценах. Выручка-нетто от реализации продукции в действующих ценах снизилась на 21296 тыс. рублей. Затраты на производство и реализацию продукции также снизились в текущем году на 32686 тыс. рублей.   В итоге прибыль от реализации продукции увеличилась на 43,8%. Рост прибыли от текущей деятельности на 12814 тыс. рублей и прибыли от инвестиционной и финансовой деятельности на 598 тыс. рублей, привели к росту прибыли до налогообложения на 187,0%. Чистая прибыль увеличилась на 8789 тыс. рублей.
   Снижение фондоотдачи в 2020 году на 1,16 рубля, является отрицательным фактором, показывает уменьшение количества выпущенной продукции на 1 рубль производственных основных фондов. Так как темп роста фондовооруженности (111,2%) отстает от темпа роста производительности труда (162,9%), то это говорит о низкой эффективности и неэффективном использовании ресурсов предприятия (материальных, человеческих).
   Стоимость долгосрочных активов увеличилась на 2667 тыс.рублей. Стоимость краткосрочных активов также выше уровня прошлого периода, темп роста составил 523,9%. Основное влияние на рост краткосрочных активов, оказал рост денежных средств (темп роста 2110,4%), рост налога на добавленную стоимость (темп роста 1874,5%), увеличение стоимости готовой продукции (на 18200 тыс. рублей или на 305,3%), и увеличение стоимости незавершенного производства (на 12795 тыс. рублей или на 188,7%).
   Рост активов организации в 2020 году произошел за счет увеличения размера собственного капитала на 183,9%, и увеличения краткосрочных обязательств на 529,2%. Только стоимость долгосрочных обязательств оказало отрицательную тенденцию на увеличения стоимости активов, так как снизилась на 16,6%. Наибольшее влияние на рост размера краткосрочных обязательств оказало увеличение краткосрочной кредиторской задолженности по налогам и сборам (на 23186 тыс.рублей или на 1440,2%), задолженности поставщикам и подрядчикам (на 22440 тыс.рублей или на 308,2%) и задолженности по оплате труда (на 19229 тыс.рублей или на 6165,9%).
В 2020 году произошёл общий рост показателей ликвидности организации (либо незначительное снижение некоторых из них). Показатели находятся в границах нормативных значений.
   Все коэффициенты финансовой устойчивости выше значений прошлого уровня, только коэффициент финансовой независимости в отчетном году снизился. Коэффициент финансовой независимости показывает, что в отчетном году 49% активов организации покрываются за счет собственного капитала, оставшаяся доля активов покрывается за счет заемных средств. Коэффициент финансовой зависимости говорит о финансовой устойчивости организации.
Коэффициент финансового левериджа по сравнению с прошлым годом значительно увеличился до 1,06. Высокий уровень данного показателя свидетельствует о низкой зависимости организации от внешних источников финансирования.
   Рост показателей рентабельности в динамике свидетельствует о повышении общего уровня эффективности использования оборотных активов в текущей хозяйственной деятельности предприятия, правильно выбранной политике управления оборотными активами и ее эффективности.