Введение 4
1. Теоретические основы налоговой политики 6
2 2. Анализ налоговой политики в Республике Беларусь 15
3 3. Проблемы и направления совершенствования налоговой политики в Республике Беларусь 23
Заключение 32
Список использованных источников 34
Приложение Сравнительная таблица налоговой политики в разных странах 36
Целью налоговой политики является достижение определенных экономических и социальных результатов. Основными целями налоговой политики могут быть: финансовая устойчивость государства, экономическое развитие, социальная справедливость.
Задачи налоговой политики включают: сбор налоговых доходов, борьба с уклонением от уплаты налогов, содействие экономическому росту, социальная защита.
Есть два вида бюджетно–налоговой политики государства: стимулирующая и сдерживающая.
Все виды бюджетно–налоговой политики разделяют на дискреционную и автоматическую. Дискреционная прямо основывается на конкретных решениях органов власти: об изменении налогов, повышении выплат и др. Автоматическая работает через «встроенные стабилизаторы» – такие законы и правила, которые меняют свое действие при изменении ситуации.
Основные принципы налоговой политики:
– принцип справедливости;
– принцип эффективности;
– принцип экономической стимуляции;
– принцип административной простоты.
В качестве критериев эффективности бюджетной политики можно предложить следующие: уровень собираемости бюджетных доходов в целом, налогов в частности; уровень выполнения бюджетных обязательств; величину бюджетного дефицита и скорость роста государственного долга; объем финансовых ресурсов, отвлекаемых на обслуживание государственного бюджета; уровень монетизации бюджетного дефицита; величину валютных резервов, используемых для финансирования бюджетного дефицита; динамику валового внутреннего продукта; уровень безработицы; степень выполнения законодательных и приравненных к ним актов о бюджете.
Инструментами фискальной политики выступают расходы и доходы государственного бюджета, т.е. государственные закупки и программы поддержки экономики, налоги и трансферты.
В заключение, механизмы и инструменты налоговой политики играют важную роль в экономическом развитии страны. Они позволяют государству собирать налоговые поступления, регулировать экономические процессы и обеспечивать социальную справедливость. Определение ставок налогов, базы налогообложения, налоговые льготы и контроль за соблюдением налогового законодательства – все это инструменты, которые помогают достичь этих целей.
Каждая страна имеет свою уникальную систему налогообложения, которая может быть адаптирована к особенностям экономики и социальным потребностям страны.
Складывающаяся экономическая ситуация и высокий уровень долговой нагрузки на бюджет требуют сохранения в Республике Беларусь жесткой бюджетно–налоговой политики. Налоговая политика будет направлена на решение практических вопросов налогообложения и улучшение налогового администрирования.
Таким образом, проблемы налоговой политики Республики Беларусь связаны с высокой налоговой нагрузкой, сложностью налогового законодательства и налоговым уклонением. Для их решения необходимо снижение налоговой нагрузки, упрощение налогового законодательства и борьба с налоговыми уклонистами. Это позволит создать более благоприятные условия для развития бизнеса и повысить конкурентоспособность экономики страны.
Ажыкулова, А.А. Влияние бюджетной политики на экономический рост в современных условиях / Ажыкулова А.А. // Международный журнал прикладных и фундаментальных исследований. – 2018. – № 4 (часть 2) – С. 422–426.
2 Альпидовская, М.Л. Макроэкономика: Учебник / М.Л. Альпидовская. – Рн/Д: Феникс, 2018. – 192 c.
3 Басовский, Л.Е. Макроэкономика: Уч. / Л.Е. Басовский, Е.Н. Басовская и др. – М.: Инфра–М, 2017. – 191 c.
4 Бурлачков, В.К. Макроэкономика, монетарная политика, глобальный кризис: Анализ современной теории и проблемы построения новой модели экономического развития / В.К. Бурлачков. – М.: КД Либроком, 2019. – 240 c.
5 Беларусь: экономический обзор [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://minfin.gov.by/upload/gosdolg/vneshniy/ Belarus_ Macroeconomic_ Snapshot 1H_2021_rus.pdf. – Дата доступа: 20.01.2024.
6 Ильяшенко, В.В. Макроэкономика (для бакалавров) / В.В. Ильяшенко. – М.: КноРус, 2019. – 416 c.
7 Клюня, В.Л., Бордачева Н.В. Экономическая теория: учеб.–метод. комплекс / В.Л. Клюня, Н.В. Бордачева. – ЭБ БГУ: ОБЩЕСТВЕННЫЕ НАУКИ: Экономика и экономические науки. Минск: БГУ – 2019. – [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://elib.bsu.by/handle/123456789/259543. – Дата доступа: 20.01.2024.
8 Министерство финансов Республики Беларусь: налоговая политика Республики Беларусь [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.minfin.gov.by/m/tax_policy/. - Дата доступа: 20.01.2024.
9 Министр финансов – о том, каких изменений ждать в налоговом законодательстве и каким будет бюджет 2024 года
[Электронный ресурс]. - Режим доступа: https://pravo.by/novosti/obshchestvenno-politicheskie-i-v-oblasti-prava/2023/december/76387/ – Дата доступа: 20.01.2024.
10 Налоговая нагрузка на экономику [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.nalog.gov. by/ru/nalog-nagmzka-economica-ru/. - Дата доступа: 20.01.2024.
11 Нуреев, Р.М. Макроэкономика: Пос. для семинар. занятий / Р.М. Нуреев. – М.: Норма, 2018. – 448 c.
12 Основные направления бюджетно–финансовой и налоговой политики Республики Беларусь на 2020–2022 годы [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://minfin.gov.by/upload/bp/taxpolitic/04112019.pdf. – Дата доступа: 20.01.2024.
13 Основные направления бюджетно–финансовой и налоговой политики Республики Беларусь на 2021–2023 годы [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://minfin.gov.by/upload/bp/taxpolitic/21122020.pdf. – Дата доступа: 20.01.2024.
14 Рост ВВП Беларуси в 2021 г превысил прогнозные показатели [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://primepress.by/news/ ekonomika /rost vvp_belarusi _v_2021_g_prevysil_prognoznye_pokazateli_–41864. – Дата доступа: 20.01.2024.
15 Что такое бюджетно–налоговая политика [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://myfin.by/wiki/term/byudzhetnonalogovaya–politika. – Дата доступа: 20.01.2024.
16 Экономический обзор за 2023 год [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://economy.gov.by/ru/monitoring–za–2023–god–ru. – Дата доступа: 20.01.2024.