Введение 5
ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ АСПЕКТЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ КОММЕРЧЕСКОГО БАНКА В СОВРЕМЕННЫХ УСЛОВИЯХ 7
1.1 Экономическая сущность финансовых результатов деятельности банка 7
1.2 Методика анализа финансовых результатов деятельности банка 10
1.3 Возможные направления улучшения финансовых результатов деятельности банка 17
ГЛАВА 2 Методы анализа финансовых результатов деятельности банка на примере «Bank of China» 19
2.1 Организационно-экономическая характеристика «Bank of China» 19
2.2 Анализ доходов и расходов банка «Bank of China» 29
2.3 Анализ прибыли и рентабельности банка «Bank of China» 35
ГЛАВА 3 Направления повышения финансовых результатов деятельности банка «Bank of China» 40
3.1 Направления повышения доходности активных операций 40
3.2 Направления снижения операционных расходов банка 43
3.3 Экономическая эффективность предложений 50
Заключение 55
Список использованных источников 58
Приложения 60
В ходе выполнения дипломной работы были сформулированы следующие выводы:
В условиях рыночной экономики получение прибыли является непосредственной целью деятельности любого предприятия. Прибыль создает гарантии для его существования и развития. Коммерческая организация всегда ставит целью деятельности получение прибыли, но не всегда ее извлекает. Если выручка равна себестоимости, то удается лишь возместить затраты на производство и реализацию продукции. При затратах, превышающих выручку, предприятие получает убытки – отрицательный финансовый результат деятельности. Это ставит предприятие в сложное финансовое положение, не исключающее банкротство.
Таким образом, финансовый результат – это комплексное понятие, которое отражает совместный результат от коммерческой деятельности, а также конечный результат финансовой деятельности в виде прибыли и чистой прибыли. Под конечным финансовым результатом понимается разность доходов и расходов в разрезе различных видов и деятельности в целом.
Прибыльная деятельность каждого банка является одним из основных показателей успешного становления репутации банка, а также престижа на финансовом и экономическом рынке. Высокоразвитые банковские учреждения постоянно привлекают огромное внимание будущих заемщиков и инвесторов, в связи, с чем, они оказывают большое влиянием на финансовое положение в государстве. Итоги деятельности данных банков выявляются методом анализа совокупности производственных расходов и полученных доходов за конкретный отрезок времени.
В качестве основных факторов повышения результативности выступает следующее: снижение стоимости каждой банковской операции; ориентация «все на клиента»; анализ предложений от конкурентов (ставки, сроки и прочее); успешное проведение операций на рынке ценных бумаг.
В 2019 году в активах банка произошли следующие изменения:
Денежные средства увеличились на 40,2% или 31342 тыс. юань и составили 109253 тыс. юань;
Средства кредитных организаций снизились на 1,8% или 9830 тыс. юань и составили 532177 тыс. юань;
Обязательные резервы снизились на 6,3% или 8379 тыс. юань и составили 124276 тыс. юань;
Средства в кредитных организациях выросли на 14,4% или 79763 тыс. юань и составили 634015 тыс. юань;
Чистая ссудная задолженность снизилась на 7,6% или 631969 тыс. юань и составила 7687102 тыс. юань;
Основные средства, нематериальные активы и материальные запасы снизились на 2,6% или 26569 тыс. юань и составили 1002416 тыс. юань;
Прочие активы выросли на 92,6% или 67815 тыс. юаньи составили 141061 тыс. юань;
Всего активы банка снизились на 4,6% или 489448 тыс. юань и составили 10106024 тыс. юань
В 2019 году в составе источников собственных средств произошли следующие изменения:
собственные средства банка выросли на 1,0% или 16913 тыс. юань
Резервный фонд увеличился на 33,6% или 5498 тыс. юань;
Нераспределенная прибыль прошлых лет увеличилась на 8,6% или 45136 тыс. юань;
Неиспользованная прибыль отчетного периода уменьшилась на 72,2% или 33721 тыс. юань
Средства акционеров не изменились и составили 935000 тыс. юань;
Эмиссионный доход не изменился и составил 135409 тыс. юань
В 2019 году в составе обязательств банка произошли следующие изменения:
Обязательства банка снизились на 5,7% или 506361 тыс. юань;
Средства клиентов, не являющихся кредитными организациями, снизились на 18,2% или 1171141 тыс. юань;
Резервы на возможные потери сократились на 14,3% или 11 тыс. юань;
Прочие обязательства снизились на 8,3% или 2321 тыс. юань;
Средства кредитных организаций увеличились на 27,1% или 667112 тыс. юань
В 2019 году доходы банка снизились на 11,6% или 13468 тыс. юань Главным образом на это повлияло следующее: комиссионные доходы снизились на 57,3% или 10128 тыс. юань; процентные доходы снизились на 3,2% или 1746 тыс. юань
В 2019 году расходы банка выросли на 3856 тыс. юань или 5,1%. Главные факторы:
рост налога на прибыль на 10801 тыс. юань или 1095,4%;
рост комиссионных расходов на 426 тыс. юань или 63,9%;
рост процентных расходов банка на 31,1% или 5246 тыс. юань
Рентабельность собственного капитала банка в 2017 году составила 1,8. В 2018 году показатель увеличился на 61,1% и составил 2,9. А в 2019 году – увеличился на 396,6% и составил 14,4. Рост показателя демонстрирует относительное увеличение чистой прибыли, генерируемой на сумму капитала.
Общий уровень рентабельности банка в 2017 году показатель составил 41,6%, в 2018 году вырос на 28,1% и составил 63,3%. В 2019 году рентабельность банковской деятельности за счет сокращения прибыли банка снизилась на 50,6% и составила 31,3%.
Уровень прибыльности доходов в 2017 году составил 48,3, в 2018 году показатель снизился на 15,5% и составил 40,8, а в 2019 году снижение показателя составило 41,4%, показатель равен 23,9.
В качестве мероприятий по улучшению финансовых результатов деятельности банка было предложено внедрение новой системы мониторинга кредитного портфеля банка с целью повышения доходности активных операций, а также совершенствование системы оценки персонала с целью снижения операционных расходов банка.
Проведенные расчеты показали, что предполагаемый эффект от предложенных мероприятий составит: доходы банка вырастут на 7,3% или 7535 тыс. юань, расходы банка сократятся на 5% или 2209 тыс. юань, прибыль банка возрастет на 35,4%, а рентабельность банковской деятельности возрастет на 39,3%, что говорит об экономической эффективности предлагаемых мероприятий.
1. Авагян, Г.Л. Деньги, кредит, банки: Учебное пособие / Г.Л. Авагян, Т.М. Ханина, Т.П. Носова. – М.: Магистр, 2017. – 192 c.
2. Алавердов, А. Р. Менеджмент персонала в коммерческом банке: моногр. / А.Р. Алавердов. – М.: Маркет ДС, 2016. – 360 c.
3. Банковское дело: Учебник / Под ред. Коробовой Г.Г.. – М.: Магистр, 2018. – 480 c.
4. Банковское дело: Учебник / Под ред. Лаврушина О.И., Валенцева Н.И.. – М.: КноРус, 2017. – 128 c.
5. Белоглазова, Г. Н. Банковское дело. Организация деятельности коммерческого банка / Г.Н. Белоглазова, Л.П. Кроливецкая. – М.: Юрайт, Высшее образование, 2016. – 424 c.
6. Белозеров, С.А. Банковское дело: Учебник / С.А. Белозеров, О.В. Мотовилов. – М.: Проспект, 2015. – 408 c.
7. Бельчина Е.М. Деньги, кредит, банки : учеб. пособие / Е.М. Бельчина. – Минск: БГАТУ, 2016 – 224 с.
8. Варламова, М.А. Деньги, кредит, банки: Учебное пособие / М.А. Варламова, Т.П. Варламова, Н.Б. Ермасова. – М.: Риор, 2018. – 144 c.
9. Дворецкая, А.Е. Деньги, кредит, банки: Учебник для академического бакалавриата / А.Е. Дворецкая. – Люберцы: Юрайт, 2016. – 480 c.
10. Деньги, кредит, банки: учебник для студентов учреждений высшего образования по экономическим специальностям / Г. И. Кравцова [и др.]; под ред. Г. И. Кравцовой. – Минск: БГЭУ, 2016 – 640 с.
11. Деньги, кредит, банки / Под ред. О.И. Лаврушина – М.: Финансы и статистика, 2015. – 560 с.
12. Жуков, Е.Ф. Банковское дело: Учебник / Е.Ф. Жуков. – Люберцы: Юрайт, 2015. – 591 c.
13. Звонова, Е.А. Деньги, кредит, банки: Учебник и практикум / Е.А. Звонова, В.Д. Топчий. – Люберцы: Юрайт, 2016. – 455 c.
14. Казимагомедов, А.А. Банковское дело: Организация и регулирование / А.А. Казимагомедов. – М.: Academia, 2018. – 320 c.
15. Киселева, И. А. Коммерческие банки: модели и информационные технологии в процедурах принятия решений / И.А. Киселева. – М.: Едиториал УРСС, 2017. – 400 c.
16. Киреев, В.Л. Банковское дело. Краткий курс: Учебное пособие / В.Л. Киреев. – СПб.: Лань, 2019. – 208 c.
17. Короткевич, А. И. Деньги, кредит, банки [Текст]: ответы на экзаменационные вопросы / А. И. Короткевич, И. И. Очкольда. – Минск: Тетралит, 2014 – 160 с.
18. Кузнецова, Е. И. Деньги, кредит, банки [Текст]: учебник для студентов, обучающихся по экономическим направлениям / Е. И. Кузнецова. – Москва: КНОРУС, 2018 – 306 с.
19. Лаврушин, О.И. Деньги, кредит, банки (для бакалавров) / О.И. Лаврушин. – М.: КноРус, 2018. – 256 c.
20. Маркова, Ольга Анализ и оценка рисков кредитного портфеля коммерческого банка: моногр. / Ольга Маркова. – М.: LAP Lambert Academic Publishing, 2017. – 142 c.
21. Официальный сайт банка [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.bankofchina.com/ru/ru/. – Дата доступа: 21.03.2020.
22. Стародубцева, Е.Б. Банковское дело: Учебник / Е.Б. Стародубцева. – М.: Форум, 2018. – 288 c.
23. Чернецов, С.А. Деньги, кредит, банки: Учебное пособие / С.А. Чернецов. – М.: Магистр, 2017. – 352 c.
24. Янкина, И.А. Деньги, кредит, банки. Практикум. Учебник / И.А. Янкина. – М.: КноРус, 2017. – 560 c.
25. Янов, В.В. Деньги, кредит, банки (для бакалавров) / В.В. Янов, И.Ю. Бубнова. – М.: КноРус, 2018. – 512 c.
