ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ И НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ 5
1.1 Экономическая сущность налогов, их классификация 5
1.2 Понятие, функции и структура налоговой системы 10
1.3 Налоговая политика государства 13
ГЛАВА 2 АНАЛИЗ НАЛОГООБЛОЖЕНИЯ И ОСОБЕННОСТИ НАЛОГОВОЙ ПОЛИТИКИ В РЕСПУБЛИКЕ БЕЛАРУСЬ 17
2.1 Характеристика налогообложения и налоговой политики в Республике Беларусь 17
2.2 Направления совершенствования налоговой политики Республики Беларусь 24
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 27
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 29
ПРИЛОЖЕНИЕ А Классификация налогов 32
На сегодняшний день одной из наиболее актуальных проблем экономики Республики Беларусь является совершенствование налоговой политики. В условиях рыночных отношений налоговая политика является одним из главных экономических инструментов, используемых государством для воздействия на сферу экономики, политики и социальной защиты граждан. Она должна стимулировать экономическую, производственную и инвестиционную деятельность в стране. Грамотно построенная, эффективная и динамичная налоговая система – залог экономических успехов любого государства. В связи с этим тема курсовой работы является важной и актуальной.
Объектом исследования в данной работе является налогообложение.
Предмет исследования: налоговая политика Республики Беларусь и пути ее совершенствования.
Цель курсовой работы: рассмотреть теоретические аспекты налогов и налоговой системы, проанализировать налоговую политику Беларуси, выявить основные проблемы и предложить пути совершенствования.
В соответствии с поставленной целью целесообразно выделить следую-щие задачи курсовой работы:
- раскрыть понятие налоговой системы;
- дать характеристику функций налоговой системы и раскрыть ее структуру;
- показать принципы построения налоговой системы;
- раскрыть экономическую сущность и элементы налогов;
- рассмотреть классификацию налогов;
- определить сущность и виды налоговой политики;
- охарактеризовать основные тенденции в налоговой политике Респуб-лики Беларусь и уровень налоговой нагрузки;
- выявить основные тенденции формирования, ключевые проблемы и определить пути совершенствования налоговой политики Беларуси.
В процессе работы использовались методы систематизации и логического обобщения теоретических источников, а также статистического анализа фактического материала.
1 Закон Республики Беларусь от 20 декабря 1991 г. №1323-XII «О налогах и сборах, взимаемых в бюджет Республики Беларусь» (с изменениями и дополнениями) Консультант Плюс: Версия Проф. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр». – Минск, 2014. — Дата доступа: 12.11.2014.
2 Закон Республики Беларусь от 15.10.2010 г. № 174-З «О внесении дополнений и изменений в Налоговый кодекс Республики Беларусь» Консультант Плюс: Версия Проф. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр». – Минск, 2014. — Дата доступа: 13.11.2014.
3 Конституция Республики Беларусь 1994 года (с изменениями и дополнениями, принятыми на республиканских референдумах 24 ноября 1996 г. и 17 октября 2004 г.) Консультант Плюс: Версия Проф. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр». – Минск, 2014. – Дата доступа: 14.11.2014.
4 Налоговый кодекс Республики Беларусь: Общая часть - Мн.: Национальный центр правовой информации РБ, 2003 г. № 8, 2/933 Консультант Плюс: Версия Проф. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр». – Минск, 2014. – Дата доступа: 15.11.2014.
5 Налоговый Кодекс Республики Беларусь: Особенная Часть. Национальный центр правовой информации РБ, 2009 г. № 71-З Консультант Плюс: Версия Проф. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр». – Минск, 2014. – Дата доступа: 17.11.2014.
6 Национальная стратегия устойчивого социально-экономического развития Республики Беларусь на период до 2020 года / нац. комис. по устойчивому развитию Респ. Беларусь; редкол.: Я.М. Александрович. Минск: Юнипак, 2004. – 202 с.
7 Программа социально-экономического развития Республики Беларусь на 2011-2015 гг. Консультант Плюс: Версия Проф. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр». – Минск, 2014. – Дата доступа: 18.11.2014.
8 Авраменко, А.И. Экономическая теория: Учеб. пособие / А. И. Авраменко, И. Н. Бобкова, В. П. Кунцевич и др.; Под ред. А. И. Авраменко. 2-е изд., испр. и доп. Мн.: Акад. МВД Респ. Беларусь, 2007. – 346 c.
9 Адаменкова, С. И. Налоги и их применение в финансово-экономических расчетах, ценообразовании (теория, практика). / Адаменкова С. И., Евменчик О. С. – 3-е изд., доп и перераб. Мн.; Элайда, 2005. – 568с.
10 Базылев, Н.И. Экономическая теория: Учеб. для экономических специальностей вузов / Под ред. Н. И. Базылева, С.П. Гурко. Мн.: БГЭУ, 2004. – 412c.
11 Бухгалтерский учет и анализ №03 (135) 2008 . Налоги в рыночной экономике. Анализ налогообложения Беларуси. Е.М.Попов, профессор БТЭУ ПК.
12 Доклад о развитии человека 2013. Возвышение Юга: человеческий прогресс в многообразном мире. [Электронный ресурс]. - Режим доступа: http://www.research.by/publications/surveys-of-business/ Дата доступа: 14.11.2014.
13 Клюня, В.Л. Экономическая теория: Учеб. пособие / В. Л. Клюня, И. В. Новикова, М.Л. Зеленкевич и др.; Под общ. ред. В.Л.Клюни, И.В.Новиковой. Мн.: Тетра Системс, 2008. – 498 c.
14 Лобкович, Э.И. Экономическая теория: Системный курс: Учеб. пособие / Под ред. Э.И. Лобковича. Мн.: ООО «Новое издание», 2009. – 405 c.
15 Баргесян, Л.М. Налоги и налогообложение: курс лекций / Л.М. Баргесян. – Мн.: Аккад. упр. при Президенте Респ. Беларусь, 2009. – 147с.
16 Заяц, Н.Е. Налоги и налогообложение: учебник/ Н.Е.Заяц и др.; под общ.ред. Н.Е.Заяц, Т.Е.Бондарь, И.Н.Алешкевич. – 5-е изд., испр. и доп. – Минск: выш.шк., 2008. – 320с.
17 Ханкевич, Л.А. Налогообложение: тексты лекций для студентов экономических специальностей / Л.А.Ханкевич. – Минск: БГТУ, 2008. – 158с.
18 Савицкий, А.А. Налогообложение: учеб. пособие / А.А.Савицкий. – Минск : выш. шк., 2007. – 192 с.
19 Карякина, О.А. Налоги и налогообложение: Курс лекций. / О.А.Карякина, Л.М.Барсегян, Н.А.Прокопович. – Мн.: Академия управления при Президенте Республики Беларусь, 2004. – 232 с.
20 Селищев, А.С. Макроэкономика: Учеб. для вузов / А.С. Селищев; под ред. Леусского. – СПб.: Питер, 2008. – 448с.
21 Заметны ли мировому сообществу изменения в белорусской системе налогообложения? - [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://biz.bizpro.by/109-pomosch-jurista-v-nalogooblozgenii/ – Дата доступа: 10.11.2014.
22 Официальный сайт Министерства Финансов Республики Беларусь [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://www.minfin.gov.by/ – Дата до-ступа: 16.11.2014.
23 Официальный сайт Министерства Налогов и сборов Республики Беларусь [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://www.nalog.gov.by/ru/ – Дата доступа: 12.11.2014.
24 Налоговая система - [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://ru.wikipedia.org/wiki/Налоговая_система. – Дата доступа: 11.11.2014.
25 Налоговое Планирование: в разумных пределах - [Электронный ресурс] - Официальный сайт «Экономической Газеты». – Режим доступа: http://www.neg.by/publication/2012_07_12_647.html – Дата доступа 14.11.2014.
26 Группа Всемирного банка / Рейтинг экономик [Электронный ре-сурс]. – Режим доступа: http://russian.doingbusiness.org/rankings. – Дата до-ступа: 16.11.2014.
27 Главное управление налоговой политики и доходов бюджета Министерства финансов. Меры фискальные и стимулирующие. // Финансы. Учет. Аудит. – 2014. – №1. – С.15-18.
28 Отчет Министерства финансов Республики Беларусь «О социально-экономическом положении Республики Беларусь и состоянии государственных финансов [Электронный ресурс] – Режим доступа: http://www.minfin.gov.by. – Дата доступа: 15.10.2014.
