Введение 3
1 Теоретические аспекты формирования дебиторской и кредиторской задолженности предприятия 6
1.1 Сущность и содержание кредиторской и дебиторской задолженности 6
1.2 Источники формирования и методы управления дебиторской и кредиторскойзадолженностью предприятия 11
2 Анализ дебиторской и кредиторской задолженности на примере предприятия ООО «БелаФлора» 25
2.1 Организационно-экономическая характеристика предприятия ООО «БелаФлора» 25
2.2 Анализ состава и структуры дебиторской и кредиторской задолженности в ООО «БелаФлора» 32
2.3 Анализ финансовых показателей, характеризующих эффективность методов управления дебиторской и кредиторской задолженностью в ООО «БелаФлора» 35
3 Рекомендации по улучшению финансового состояния и эффективному управлению дебиторской и кредиторской задолженностью в ООО «БелаФлора» 39
3.1 Пути оптимизации кредиторской задолженности 39
3.2 Оценка финансовой устойчивости ООО «БелаФлора» 42
Заключение 46
Список использованных источников 48
1. Под дебиторской задолженностью понимают задолженность покупателей, заказчиков, заемщиков, подотчетных лиц и т.д., которую организация планирует получить в определенный период времени. Кредиторская задолженность представляет собой задолженность данного предприятия другим предприятиям и лицам: по платежам в бюджет и внебюджетные фонды, поставщикам, подрядчикам, персоналу и другим кредиторам. В широком смысле к кредиторской задолженности можно отнести также и задолженность банкам и другим предприятиям по погашению полученных от них кредитов и займов (как краткосрочных, так и долгосрочных).
2. Основными источниками информации для анализа дебиторской и кредиторской задолженности служит бухгалтерский баланс предприятия. Для анализа эффективности дебиторской и кредиторской задолженности используются такие показатели, как: оборачиваемость дебиторской задолженности; срок погашения дебиторской задолженности; доля дебиторской задолженности в текущих активах; доля сомнительной задолженности; средняя кредиторская задолженность; оборачиваемость кредиторской задолженности; доля кредиторской задолженности в текущих пассивах.
3. Анализ дебиторской и кредиторской задолженности можно проводить методами горизонтального и вертикального анализа баланса, сплошным и выборочным методом, методам экспресс-анализа, а также таким современным методом, как составление реестра «старения» счетов дебиторов и кредиторов. Для анализа дебиторской и кредиторской задолженности ООО «БелаФлора» использовался метод горизонтального и вертикального анализа баланса.
4. ООО «БелаФлора» является крупным промышленным предприятием г. Минска. В ООО «БелаФлора» в течение трех лет увеличился объем производства продукции на 12,5 %, и снижены потери бракованной продукции благодаря тому, что на предприятии ведется планирование качества продукции. Показатели качества продукции ООО «БелаФлора» полностью соответствуют предъявленным требованиям.
5. За 2014-2015 гг. сумма дебиторской задолженности увеличилась на 6368 млн руб, за 2015-2016 гг. на 7959 млн руб Краткосрочная дебиторская задолженность за 2014-2016 гг. возросла на 7091 млн руб, за 2015-2016 гг. она увеличилась на 7916 млн руб и составила в 2016 г. 17222 млн руб Долгосрочная дебиторская задолженность за 2014-2016 гг. сократилась на 723 млн руб, а за 2015-2016 гг. увеличилась на 743 млн руб и составила в 2016 г. 2098 млн руб
6. Оборачиваемость дебиторской задолженности ООО «БелаФлора» за 2014-2016 гг. сократилась на 4. Уменьшение оборачиваемости дебиторской задолженности говорит о том, что покапатели начали быстрее расплачиватся за свою продукцию. Доля дебиторской задолженности ООО «БелаФлора» за 2014-2016 гг. в текущих активах увеличилась на 0,01, что говорит о повышении дебиторской задолженности на предприятии. Оборачиваемость кредиторской задолженности ООО «БелаФлора» за 2014-2016 гг. снизилась на 0,65. Снижение оборачиваемости говорит о том, что предприятие не сразу рассчитывается со своими поставщиками. Доля кредиторской задолженности ООО «БелаФлора» за 2014-2016 гг. в текущих пассивах увеличилась на 0,01, что говорит о повышении кредиторской задолженности на предприятии. Коэффициент соотношения кредиторской и дебиторской задолженности ООО «БелаФлора» за 2014-2016 гг. увеличился на 0,26, что свидетельствует о финансировании анализируемого предприятия преимущественно за счет кредиторов.
7. Основными проблемами в ООО «БелаФлора» является рост дебиторской задолженности на 7959 млн руб, а также рост кредиторской задолженности на 1328 млн руб
8. Основными мероприятиями по снижению дебиторской и кредиторской задолженности в ООО «БелаФлора» являются следующие: разработка кредитной политики, применение факторинга, а также погашение кредиторской задолженности с помощью вырученной в результате факторинга суммы денежных средств.
9. За счет мероприятия по снижению дебиторской задолженности предприятие ООО «БелаФлора» увеличит свою прибыль на 18934 млн руб В результате погашения кредиторской задолженности дебиторской, кредиторская задолженность погасится полностью. Оставшуюся сумму 1206 млн руб предприятие может потратить на создание резервного фонда. С помощью данных мероприятий можно организовать грамотный процесс управления дебиторской и кредиторской задолженностью ООО «БелаФлора».
1 Багдановская, И. А. Анализ хозяйственной деятельности / И. А. Багданоская. – Минск : Высшая школа, 2014. – 850 с.
2 Баканов, М. И. Теория экономического анализа / М. И. Баканов. – М. : Финансы и статистика, 2014. – 535 с.
3 Бариленко, В. И. Анализ хозяйственной деятельности / В. И. Бариленко. – М. : Омега-Л, 2013. – 710 с.
4 Басовский, Л. Е. Теория экономического анализа / Л. Е. Басовский. – М. : ИНФРА-М, 2014. – 650 с.
5 Бочаров, В. В. Финансовый анализ / В. В. Бочаров. – СПб. : Питер, 2014. – 400 с.
6 Волкова, В. Н. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятий / В. Н. Волкова. – М. : Инфра-М, 2013. – 690 с.
7 Гиляровская, Л. Т. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности / Л. Т. Гиляровская. – М. : «Проспект», 2013. – 360 с.
8 Грибов, В. Экономика предприятия / В. Грибов. – М. : «МИК», 2014. – 500 с.
9 Грузинов, В. Экономика предприятия и предпринимательства / В. Грузинов. – М. : Софит, 2014. – 500 с.
10 Дыбаль, С. В. Финансовый анализ: теория и практика / С. В. Дыбаль. – М. : «Бизнес-Пресса», 2014. – 301 с.
11 Ермолович, Л. Л. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия / Л. Л. Ермолович. – Мн. : БГЭУ, 2013. – 432 с.
12 Зайцев, Л. Н. Экономика организации / Л. Н. Зайцев. – М. : Информ-К, 2014. – 380 с.
13 Зимин, Н. Е. Анализ и диагностика финансового состояния предприятий / Н. Е. Зимин. – М. : «ИКФ» ЭКОМС», 2014. – 440 с.
14 Ковалев, В. В. Финансовый анализ: методы и процедуры / В. В. Ковалев. – М. : Финансы и статистика, 2013. – 559 с.
15 Любушин, Н. П. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия / Н. П. Любушин. – М. : ЮНИТИ, 2013. – 240 с.
16 Маркарьян, Э. А. Финансовый анализ / Э. А. Маркарьян. – М. : КноРус, 2014. – 217 с.
17 Мельник, М. В. Финансовый анализ: систкма показателей и методика проведения / М. В. Мельник. – М. : Экономист, 2013. – 159 с.
18 Савицкая, Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия / Г. В. Савицкая. – М. : Новое издание, 2014. – 350 с.
19 Селезнева, Н. Н. Финансовый анализ. Управление финансами / Н. Н. Селезнева. – М. : ЮНИТИ, 2014. – 640 с.
20 Сосненко, Л. С. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности / Л. С. Сосненко. – М. : КноРус, 2013. – 580 с.
21 Тронин, Ю. Н. Анализ финансовой деятельности предприятия / Ю. Н. Тронин. – М. : Альфа-Пресс, 2013 – 202 с.
22 Турманидзе, Т. У. Финансовый анализ хозяйственной деятельности предприятия / Т. У. Турманидзе. – М. : «РДЛ», 2013. – 159 с.
23 Чиркова, М. Б. Анализ хозяйственной деятельности организации / М. Б. Чиркова. – М. : Эксмо, 2014. – 500 с.
24 Шеремет, А. Д. Методика финансового анализа деятельности коммерческих организаций / А. Д. Шеремет, Р. С. Сайфулин. – М. : ИНФРА-М, 2014. – 207 с.
25 Малахов, С. В. Финансовое состояние и поведение предприятий / С. В. Малахов // Вопросы экономики. – 2015. – 8 с.
