Анализ дебиторской и кредиторской задолженности организации (на примере ООО «Кофемолл»)

По результатам анализа состава, структуры и динамики кредиторской и дебиторской задолженности предприятия можно сделать вывод, что в целом ситуация в сфере осуществления платежно-расчетных отношений предприятия с его дебиторами и кредиторами не представляет существенной угрозы стабильности финансового состояния предприятия. Тем не менее, динамика роста и кредиторской, и дебиторской задолженности свидетельствует о необходимости пристального внимания руководства к организации платежно-расчетных отношений.
Дебиторскую задолженность определяют как задолженность организаций, работников и физических лиц данной организации, подотчетных лиц за выданные им под отчет денежные суммы и др.
Кредиторская задолженность –это суммы денежных средств или суммы денежной оценки иных активов, причитающихся к выплате (передаче) данной организацией другим организациям, работникам и лицам, которые называются кредиторами.
ООО «Кофемолл» демонстрирует положительную динамику, а также устойчивую позицию на рынке. У нее есть три главных направления, которые не теряют актуальности и которых следует придерживаться и в дальнейшем.
К концу 2 квартала 2017 года сумма дебиторской задолженности полностью погашена. Доля просроченной задолженности и задолженности, длительностью 3 месяца не наблюдалось. Отсутствует накопление долгосрочной дебиторской задолженности (в т.ч. просроченной и задолженности, платежи по которой ожидаются более чем через 12 месяцев после отчетной даты). Также можно следует сказать, что к концу периода задолженность полностью погашена. Причины этого является улучшение экономического положения главных должников компаний.
Кредиторская задолженность к концу отчетного периода унизилась на 14%.
На протяжении всего года просроченная задолженность не наблюдалась, а также отсутствовала просроченная задолженность со сроком свыше 3 мес, что является положительным моментом.
Для анализа финансовой устойчивости компании следует рассчитать коэффициент дебиторской и кредиторской задолженности. Данный коэффициент позволяет наглядно оценить, насколько эффективно работает компания в целях обеспечения будущей прибыли, а также позволяет судить об оптимальности использования заемных средств для развития бизнеса.
В 2 квартал 2017 году значение коэффициента было меньше 1 (-0,08) компания привлекла значительные заемные ресурсы, однако в настоящий момент неэффективно использует их в текущей деятельности.
Эффективное управление дебиторской задолженностью требует применения комплексного и системного подхода, который нельзя свести к решению отдельно взятых проблем (поиск идеального клиента, ставка на судебное взыскание долгов и т.д.). Целями создания системы управления являются уменьшение рисков организации и экономия времени при принятии управленческих решений.
Для сокращения дебиторской и кредиторской задолженности выделяют три основных пути для снижения уровня дебиторской задолженности:
5. Эффективное ведение телефонных переговоров с должниками, с целью установления кратчайших сроков погашения долга и формирования, удобных для обеих сторон условий выплаты.
6. Рассылка письменного уведомления с просьбами о выполнении должником его финансовых обязательств.
7. Прекращение обслуживания клиента и ограничение поставок до момента погашения долговых обязательств.

1. Алексеева А.И., Васильев Ю.В., Малеева А.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности. – М.: КНОРУС, 2013. - 412 с.
2. Баканов М.И., Мельник М.В., Шермет А.Д. Теория экономического анализа: учебник. 4-е изд., перераб. М.: Финансы и статистика, 2011. - 416 с.
3. Богатая И.Н. Бухгалтерский финансовый учет: учебник/ И.Н. Богатая, Н.Н. Хахонова. – М.: КНОРУС, 2016. – 580 с.
4. Брунгильд С.Г. Управление дебиторской задолженностью/Светлана Брунгильд.- М.: АСТ: Астрель, 2010. – 256 c.
5. Васильева Л.С. Анализ хозяйственной деятельности: учебник/ Л.С. Васильева, М.В. Петровская.-М: КНОРУС, 2 квартал 2017.- 606 c.
6. Гиляровская Л.Т. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учебник/ Л.Т. Гиляровская, Д.В. Лысенко . –М.: Велби. 2010 г. – 360 с.
7. Григорьева Т.И. Финансовый анализ для менеджеров: оценка, прогноз
: учебник для бакалавриата и магистратуры/ Т.И. Григорьева. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: Издательство Юрайт; ИД Юрайт, 2016 – 486 с.
8. Дудин А. Дебиторская задолженность. Методы возврата, которые работают. – СПб.: Питер, 2012.-192 c.
9. Ендовицкий Д.А. Финансовый анализ: учебник/ Д.А. Ендовицкий, Н.П. Любушкин, Н.Э. Бабичева . – 3-е изд.,перераб. – М.: КНОРУС, 2016. – 300 с.
10. Ефимова О.Л. Финансовый анализ: современный инструментарий для принятия экономических решений: учебник/ О.В. Ефимова. – 4-е изд., испр. и доп. – М.: Издательство «Омега-Л», 2013. – 349 c.
11. Илышева Н.Н.. Анализ в управлении финансовым состоянием коммерческой организации/ Н.Н. Илышева, C.И. Крылов. М.: Финансы и статистика: ИНФРА – М., 2011, - 240 с.
12. Казакова Н.А. Финансовый анализ: учебник и практикум/ Н.А. Казакова. – М.: Издательство Юрайт, 2 квартал 2017. – 539 с.
13. Романова Л.Е. Экономический анализ: уч.пособие для студ.,обуч. по специальностям «Финансы и кредит», «Бухгалтерский учет, анализ и аудит»/ Л.Е.Романова. – СПб.: Питер, 2011. – 256 с.
14. Пашкина И.Н. Работа с дебиторской задолженностью: практ. пособие/ И.Н. Пашкина. О.И. Соснаускене, О.В. Фадеева . – 2-е изд., стер. – М.: Издательство «Омега-Л», 2010. -157 с.
15. Савицкая Г.В. Комплексный анализ хозяйственной деятельности предприятия. – 6-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2016. – 608 с.
16. Селезнева Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ. Управление финансами: учеб. пособие для вузов. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2010. - 639 с.
17. Хромов М.Ю. Дебиторка. Возврат, управление, факторинг. – СПб.:Питер, 2011. – 205 c.