Введение 5
1 Теоретические аспекты формирования собственного капитала банка 7
1.1 Экономическая сущность и функции собственного капитала 7
1.2 Состав собственного капитала банка, его оценка 13
1.3 Достаточность нормативного капитала банка: понятие, порядок расчета 20
2. Анализ собственного капитала малого банка (на примере ЗАО «Банк Решение») 29
2.1 Анализ состава, структуры и динамики собственного капитала банка 29
2.2 Оценка достаточности нормативного капитала ЗАО «Банк Решение» 37
3. Совершенствование деятельности малых банков Республики Беларусь по формированию и наращиванию собственного капитала 46
3.1 Тенденции и проблемы капитализации белорусских банков 46
3.2 Пути увеличения объема и оптимизации структуры собственного капитала малых банков 58
Заключение 65
Список использованных источников 68
Приложение А Бухгалтерский баланс ЗАО «Банк Решение» 72
Приложение Б Отчет о прибылях и убытках ЗАО «Банк Решение» 74
Приложение В Нормативный капитал ЗАО «Банк Решение» 76
Приложение Г Состав акционеров и распределение акций в уставном капитале ЗАО «Банк Решения» 77
Приложение Фонд переоценки статей баланса ЗАО «Банк Решение» 78
Приложение Е Накопленная прибыль ЗАО «Банк Решение» 79
Приложение Ж Выполнения нормативов достаточности капитала ЗАО «Банк Решение» 80
Проведенное исследование позволило сформулировать обобщающие выводы и практические предложения.
1) Собственный капитал банка в свою структуру включает различные фонды и резервы, имеющие целевое назначение и другие различные источники формирования. Основными источниками формирования собственного капитала банка являются: уставный капитал, эмиссионный доход, резервный капитал, фонды специального назначения, нераспределенная прибыль прошлых лет и текущего года. Выполнение собственным капиталом своих функций определяет политику банка в области его дальнейшей деятельности, в области привлечения и размещения средств, а также в области формирования и поддержания определенного имиджа.
2) Собственный капитал банка – это средства, которые принадлежат самому банку. К источникам, входящим в состав основного капитала, относятся средства, имеющие наиболее постоянный характер, которые коммерческий банк может при любых обстоятельствах свободно использовать для покрытия непредвиденных убытков. В состав капитала второго уровня входят скрытые резервы, которым характерен менее постоянный характер. Для оценки собственного капитала банка используется ряд показателей: рентабельность собственного капитала банка (ROE), финансовый левередж банка, покрытие средств клиентов собственным капиталом, покрытие депозитов физических лиц основным капиталом, коэффициент автономии (финансовой независимости), коэффициент иммобилизации и др9) Факторный анализ собственного капитала банка.
3) Нормативный капитал банка является расчетной величиной. Для определения его суммы могут использоваться различные методики, выбор которых зависит от целей исчисления капитала. Нормативный капитал банка кроме определенных статей собственных средств, включает и отдельные виды привлеченных, которые можно теоретически приравнять к собственным и которые способны выполнять функции капитала банка.
4) Нормативный капитал банков Республики Беларусь исчисляется согласно Инструкции о нормативах безопасного функционирования для банков, открытого акционерного общества «Банк развития Республики Беларусь» и небанковских кредитно-финансовых организаций, утвержденной Постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28 сентября 2006 г. №137. Термин «достаточность капитала» отражает общую оценку надежности банка, степень его подверженности риску. Национальным банком Республики Беларусь устанавливаются нормативы достаточности капитала, которые являются обязательными для исполнения всеми белорусскими банками.
5) С 2010 по 2021 год к группе малых банков, при составлении информационного сборника Национального банка Республики Беларусь «Банковский сектор Республики Беларусь. Краткая характеристика устойчивости функционирования», относились банки, не вошедшие в группу крупных и средних банков. В свою очередь, к крупным банкам относились банки, удельный вес активов которых в совокупных активах белорусских банков составлял более 5%, к средним – банки, удельный вес активов которых превышал 5 % от активов всех банков, не вошедших в группу крупных банков. С 01.01.2021 белорусские банки, при составлении сборника, подразделяются на три группы: банки группы системной значимости I; банки группы системной значимости II и банки, не отнесенные к группам системной значимости. Таким образом, в настоящее время к группе малых банков в Республике Беларусь относятся банки, не включенные в группу значимости I и II.
6) За 2018-2020 гг. пассивы ЗАО «Банк Решение» увеличились на 29,9%. Это связано с увеличением обязательств на 39,6% и увеличением капитала на 4,4%. Основным акционером является ALMINVESTMENTSFZE, на долю которого приходится более 60% в уставном фонде. В ЗАО «Банк Решение» наблюдается тенденция к увеличению собственного капитала. Собственный капитал банка в 2020 году составил 52898 тыс. р. По сравнению с 2018 году данный показатель увеличился на 2221 тыс. р.
7) Основную долю в структуре собственного капитала ЗАО «Банк Решение» занимает уставный фонд. На его долю в период 2018-2020гг. в среднем приходится 69,85%. Наименьший удельный вес в структуре собственного капитала приходится на резервный фонд. В среднем удельный вес резервного фонда составил 0,86%. На фонд переоценки статей баланса в 2018-2020гг. приходится 25,21% от общей суммы собственного капитала. Доля накопленной прибыли за анализируемый период составила 4,09%.
8) Также следует отметить, что в анализируемом периоде ЗАО «Банк Решение» выполнял нормативы достаточности капитала, установленные Национальном банком Республики Беларусь. Значение показателей, характеризующих безопасность функционирования ЗАО «Банк Решение» значительно выше нормативов, установленных Национальным баком. Это характеризирует исследуемый банк с положительной стороны, так как данные показатели указывают насколько можно клиентам доверять ЗАО «Банк Решение».
9) ЗАО «Банк Решение» имеет достаточно сбалансированную и эффективную структуру управления собственным капиталом, в результате чего сохраняет устойчивое, конкурентоспособное положение на рынке банковских услуг. Тем не менее, в связи с нестабильностью рыночной экономики и возможностью возникновения кризисных ситуаций коммерческому банку необходимо совершенствовать разработанный механизм управления собственным капиталом тем самым повышая его эффективность.
10) В Республике Беларусь деятельность малых банков по формированию собственного капитала имеет тенденцию к наращиваю уставного капитала. При этом деятельность банков также направлена на увеличение прибыли. В своей деятельности малые банки проводят комплексный анализ капитала и его рентабельность. Ключевым показателем здесь является отношение чистой прибыли банка к его собственному капиталу. При формировании собственного капитала банки планируют капитал в долгосрочной и краткосрочной перспективе, планируют величину и структуру собственного капитала, прогнозируют динамику и пропорции его элементов, прогнозируют динамику рисков банковской деятельности.
При формировании и наращивании собственного капитала белорусские банки сталкиваются с рядом проблем. Основными из них являются:
– макроэкономическая ситуация в национальной экономике, приводящая, в числе прочего, к снижению рентабельности и финансовой устойчивости банков;
– повышение требований Национального банка Республики Беларусь к минимальному размеру нормативного капитал банка и показателей достаточности капитала;
– внутренние проблемы – выбор стратегии развития банка, в том числе, стратегии и тактики управления капиталом, управления прибылью как элементом капитала и, управления рисками.
11) Для преодоления проблем капитализации малых банков, в том числе ЗАО «Банк Решение», предлагается ряд мероприятий:
– усовершенствовать налоговое законодательство с целью введения норм, позволяющих банкам уменьшать налогооблагаемую прибыль на сумму средств, которые направляются на увеличение капитала;
– усовершенствовать нормативно-правовую базу с целью усиления прав банка-кредитора, защиты интересов миноритарных акционеров, усовершенствования механизмов создания и функционирования банковских объединений, упрощение процедуры слияния банков;
– повысить прибыльность банков путем уменьшения расходов, а также увеличения числа доходных инструментов. Немаловажным направлением по увеличению доходности является повышения качества активов и пассивов банка;
– предусмотреть право банка включать в расчет дополнительного капитала прирост стоимости имущества за счет переоценки не чаще одного раза в год, а не в три года как в настоящее время.
1 Лаврушин, О.И. Банковское дело: учебное пособие / О.И. Лаврушин, Г.Г. Фетисов. – М.: КноРус, 2014. – 312 с.
2 Жуков, Е.Ф. Банковское дело: учебник для среднего профессионального образования / Е.Ф. Жуков [и др.]; под редакцией Е.Ф. Жукова, Ю.А. Соколова.– Москва: Издательство Юрайт, 2017.– 312 с.
3 Алексеева, Д.Г. Банковское право: учебник и практикум для бакалавриата и магистратуры / Д.Г. Алексеева [и др.]; под редакцией Д.Г. Алексеевой, С.В. Пыхтина. – 4-е изд., перераб. и доп. – Москва: Издательство Юрайт, 2019. – 410 с.
4 Белоглазова Г.Н. Банковское дело организация деятельности коммерческого банка: учеб. / Г.Н. Белоглазова, Л.П. Кроливецкаяв. – М.: Юрайт, 2014. – 652 с.
5 Глущенко, В.В. Банки: учебное пособие. / В.В. Глущенко, В.Н. Чехунов. – Мн., 2015. – 216 с.
6 Жуков, Е.Ф. Деньги, кредит, банки / Е.Ф. Жуков, Н.М. Зеленкова, Н.Д. Эриашвили. – М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2016 г. – 783 с.
7 Киселев, В.В. Управление банковским капиталом: теория и практика / В.В. Киселев. – М: Экономика, 2007. – 256 с.
8 Роуз, П.С. Банковский менеджмент / П.С. Роуз., пер. с англ. –2-е изд. – М.: Дело Лтд, 2005. – 216 с.
9 Коробова, Г.Г. Банковское дело: учеб. / Г.Г. Коробова. – М.: Экономист, 2013. – 257 с.
10 Белых, Л. П. Устойчивость коммерческих банков: Как банкам избежать банкротства. / Л.П. Белых, – М.: Банки и биржи, ЮНИТИ, 2012. – 118 с.
11 Ларионова, И. В. Реорганизация коммерческих банков / И.В. Ларионова. – М: Финансы и статистика, 2012. – 143 с.
12 Хайман, Д.Н Современная микроэкономика: анализ и применение /Д.Н. Хайман, пер. с англ. – М.: Финансы и статистика, 2009. – 281 с.
13 Хейне, П. Экономический образ мышления / П. Хейне, пер. с англ. – 10-е изд. – М.: Вильямс, 2007. – 544 с.
14 Самуэльсон, П. Экономика /Самуэльсон П., Нордхаус Д.- 15 изд.-М.: БИНОМ, Лаборатория Базовых Знаний, 2007. – 800 с.
15 Поликарпова, Т. И. Основы экономики: учебник и практикум для СПО / Т. И. Поликарпова. – 4-е изд., испр. и доп. – М. : Издательство Юрайт, 2017. – 247 с.
16 Банковское право: учебное пособие / отв. ред. Е. Ю. Грачева. – 2-е изд., перераб. и доп. – М. : НОРМА : ИНФРА-М, 2015 г. – 399 с.
17 Владыка, М.В. Инновационные банковские технологии и продукты: учебное пособие / М.В. Владыка, О.В. Ваганова, С.А. Кучерявенко, Т.В. Гончаренко, Н.И. Быканова. – Белгород: ИД «Белгород» НИУ «БелГУ», 2016. − 108 с.
18 Горелая, Н.В. Организация кредитования в коммерческом банке : учеб.пособие / Н.В. Горелая. – М.: ИНФРА-М, 2012. – 207 с.
19 Жиляков, Д.И. Финансово-экономический анализ (предприятие, банк, страховая компания): учебное пособие / Д.И. Жиляков, В.Г. Зарецкая. – М. : КНОРУС, 2017 г. – 368 с.
20 Об утверждении Методики расчета банками показателей капитала, левереджа и ликвидности, предусмотренных международными стандартами Базель III: Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 24 сентября 2012 г. №493 // Консультант Плюс: Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2021.
21 Бухгалтерский учет в коммерческих банках : учебное пособие для магистров / Г. Н. Белоглазова, А.К Есипов, И. И. Иванова [и др.]; под ред. Г. Н. Белоглазовой, Л. П. Кроливецкой. – М.: Издательство Юрайт, 2016 г. – 479 с.
22 Грязнова, А.Г. Финансы и статистика: учебник / А. Г. Грязнова, Е. В. Маркина. – Мн., 2014. – 305 с.
23 Иванов, В.В. Деньги, кредит, банки: учебный практикум / В.В. Иванов, Б.И.Соколова. – М.: Юрайт, 2016. – 371 с.
24 Колпакова, Г.М. Финансы, денежное обращение и кредит : учебное пособие для бакалавров / Г.М. Колпакова. – 4-е изд., перераб. и доп. – М. : Юрайт, 2016 г. – 538 с.
25 Ки̣реев, В.Л. Банковское дело: ̣учебник / В.Л. Ки̣реев, О.Л. Козлова. – М.: КНОРУС, 2012. – 240 с.
26 Мануйленко, В.В. Формирование качественной структуры собственного капитала банка / В.В. Мануйленко // Банковское дело. – 2012. – № 12. – С. 49–54.
27 Косой, А.М. Капитал коммерческого банка // А.М. Косой. – Деньги и кредит, 2013. – № 9, С. 33-44.
28 Левчаев, П.А. Финансовый менеджмент и налогообложение организаций. Учебное пособие / П.А. Левчаев. – М., 2016. – 426 с.
29 Банковский кодекс Республики Беларусь от 25 октября 2000 г. № 441-З (в ред. Закона Республики Беларусь от 17 июля 2018 г. №133-З) // Консультант Плюс: Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2021.
30 Инструкция о нормативах безопасного функционирования для банков, открытого акционерного общества «Банк развития Республики Беларусь» и небанковских кредитно-финансовых организаций: Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 28 сентября 2006 г. №137 // Консультант Плюс: Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2021.
31 Букин, С.О Безопасность банковской деятельности: Учебное пособие / С.О Букин – СПб.: Питер, 2014. – 288 с.
32 Лаврушин, О.И. Банковское дело / О.И. Лаврушин. – М.: Финансы и статистика, 2014. – 672 с.
33 Белотелова, Н.П. Деньги. Кредит. Банки: учебник / Н. П. Белотелова, Ж. С. Белотелова, – 4-е изд. – М.: Дашков и К, 2013. – 400 с.
34 Камысовская, С.В. Банковский финансовый учет и аудит: Учебное пособие / С.В. Камысовская. – М.: ФОРУМ, 2016. – 288 с.
35 Когденко, В.Г. Краткосрочная и долгосрочная финансовая политика : учеб. пособие для вузов / В.Г. Когденко, М.В. Мельник, И.Л. Быковников. – М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2016 г. – 471 с.
36 Управление финансами. Финансы предприятий : учебник / под ред. А. А. Володина. – 2-е изд. – М. : ИНФРА-М, 2016 г. – 509 с.
37 Сорокина, М.Г. Методические подходы к оценке стоимости собственного капитала коммерческого банка / М.Г. Сорокина, Д.А. Щелоков // Экономические науки. – 2015. – № 133. – С. 49-52.
38 Официальный сайт ЗАО «Банк Решение» [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://rbank.by. – Дата доступа: 02.04.2021.
39 Консолидированная бухгалтерская (финансовая) отчетность за 2018 год, составленная в соответствии с НСФО [Электронный ресурс] / ЗАО«Банк Решение». – Минск, 2021. – Режим доступа: https://rbank.by/upload/iblock/9c1/Godovaya_finansovaya_otchetnost_za_2018_god_NSFO_.pdf. – Дата доступа: 03.04.2021.
40 Консолидированная бухгалтерская (финансовая) отчетность за 2019 год, составленная в соответствии с НСФО [Электронный ресурс] / ЗАО «Банк Решение». – Минск, 2021. – Режим доступа: https://rbank.by/upload/iblock/592/Godovaya_finansovaya_otchetnost_za_2019_god_NSFO_.PDF. – Дата доступа: 03.04.2021.
41 Консолидированная бухгалтерская (финансовая) отчетность за 2020 год, составленная в соответствии с НСФО [Электронный ресурс] / ЗАО «Банк Решение». – Минск, 2021. – Режим доступа: https://rbank.by/upload/iblock/ff1/GO-za-2020g-po-NSFO.pdf. – Дата доступа: 03.04.2021.
42 Иванова, И.В. Собственный капитал банка и способы его формирования / И.В. Иванова // Международный журнал прикладных и фундаментальных исследований. – 2015. – №8. – С.537-542.
43 Василин, А.Н. Современные подходы и системы управления ресурсами банка / А.Н. Василин, Л.И. Вотинцева // Современные тенденции в экономике и управлении: новый взгляд. – 2016. - № 39-1. – С. 100-105.
44 Васильев, М.В. Анализ источников формирования собственных средств (капитала) в российских коммерческих банках / М.В. Васильев, Н.Э. Соколинская // Экономика и социум. – 2015. - № 2-1 (15). – С. 926-931.
45 Тавасиев, А. М. Банковское дело: управление кредитной организацией : учеб. пособие / А. М. Тавасиев. – 2-е изд., перераб. и доп. – М. : Дашков и К, 2016 г. – 639 с.
46 Семенюта, О.Г. Рынок банковских услуг как фактор устойчивости банковскойсистемы // Финансы и кредит. – 2014. – № 2 (578). – С. 2-7.
47 Мирошниченко, О.С. Собственный капитал банка: проблемы регулирования / О.С. Мирошниченко. – М.: Веси Мир, 2012. – 244 с.
48 Клюева, Н.В. Управление собственным капиталом банка / Н.В. Клюева // Финансовые исследования – 2014. – №7. – С.14-16.
49 Хасянова, С.Ю. Совершенствование управления достаточностью капитала в коммерческих банках / С.Ю. Хасянова // Проблемы управления. – 2017. – № 4. – С. 37- 44.
50 Джозеф Ф. Синки. Управление финансами в коммерческих банках, Пер. с англ. 4-го перераб. изд. / Под ред. Р.Я. Левиты, Б.С. Пинскера. – М.: Catallaxy, 2010. – 285 с.
51 Информационный сборник «Обзор деятельности и характеристика устойчивости функционирования банков Республики Беларусь» [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.nbrb.by/publications/banksector. – Дата доступа: 02.05.2021.
