Сущность и роль анализа состава и структуры доходов банка (на примере ОАО «АСБ Беларусбанк»)

По результатам проведенного исследования можно сделать следующие выводы.
1. Доходы банка – это общая сумма денежных средств, поступающих в банк в результате осуществления активных операций и предоставления других банковских услуг. Доходы банка должны быть достаточными не только для покрытия операционных расходов, но и для наращивания собственного капитала и выплаты дохода акционерам, что в конечном итоге повышает авторитет банка и улучшает его конкурентную позицию на рынке.
2. ОАО «АСБ Беларусбанк» – крупнейшее универсальное системообразующее финансово-кредитное учреждение Республики Беларусь. Предлагает все виды банковских услуг и продуктов. ОАО «АСБ Беларусбанк» осуществляет свою деятельность на основании следующих лицензий: Лицензия на осуществление банковской деятельности № 1 от 11.01.2019 г., выданная Национальным банком Республики Беларусь; Лицензия на право осуществления профессиональной и биржевой деятельности по ценным бумагам № 02200/5200-1246-1089, выданная Министерством финансов Республики Беларусь 10.04.1996 г. Банк занимает лидирующие позиции в отечественной банковской системе по таким показателям, как уровень собственного капитала, активов, кредитов, депозитов. Банком выполняются все нормативы безопасного функционирования, установленные Национальным банком Республики Беларусь.
3. Снижение активов Банка за 2016-2017 гг. составило 0,6%, а увеличение к 2018 г. в сравнении с 2017 г. – 8,8%. Рост активов за 2017-2018 гг. в основном обеспечен увеличением кредитов клиентам на 16,6%. Снижение активов за 2016-2017 гг. было вызвано в основном существенным снижением ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, – на 30,1%, ценных бумаг, заложенных по договорам РЕПО, – на 83,5% и государственных субсидий – на 24,1%. Значительно возросла доля кредитов клиентам в структуре активов за 2016-2017 гг. – на 7,6 п.п., а также денежных средств, счетов в Национальном банке – на 2,1 п.п., и сократилась доля ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, – на 6,7 п.п. и государственных субсидий – на 1,8 п.п. К 2018 г. в сравнении с 2017 г. доля кредитов клиентам возросла на 4,3 п.п., а ценных бумаг, имеющихся в наличии для продажи, сократилась на 3,3 п.п.
4. Величина собственного капитала ОАО «АСБ Беларусбанк» на протяжении анализируемого периода возрастает: увеличение за 2016-2017 гг. составило 6,9%, а к 2018 г. в сравнении с 2017 г. – 8,4%. В его структуре капитала наибольший удельный вес занимает уставный капитал, однако его доля сократилась за 2016-2017 гг. на 6,1 п.п., а за 2017-2018 гг. – на 6,9 п.п. В свою очередь, возрос удельный вес накопленной прибыли – соответственно на 2,8 п.п. и на 4,1 п.п.
5. За 2016-2017 гг. пассивы банка снизились на 1,6%, а за 2017-2018 гг. возросли на 8,9%. Увеличение обязательств за 2017-2018 гг. обусловлено в основном увеличением средств кредитных организаций на 42,5%. В структуре обязательств ОАО «АСБ Беларусбанк» преобладают средства клиентов – около 67,4-70,5%, при этом отмечается снижение их доли за 2017-2018 гг. на 3,1 п.п. Значительна также доля средств кредитных организаций в структуре пассивов, ее увеличение к 2018 г. в сравнении с 2017 г. составило 4,7 п.п.
6. Анализ состава и структуры чистых доходов ОАО «АСБ Беларусбанк» показал, что общая величина доходов банка увеличилась за 2016-2017 гг. на 2,2%, и на 67,7% за 2017-2018 гг. За 2016-2017 гг. отмечается рост чистых доходов от операций с ценными бумагами (на 29,1%), чистых доходов от операций с иностранной валютой (в 2,2 раза) и чистых доходов по услугам и комиссии (на 16,9%). За 2017-2018 гг. общие доходы банка увеличились в основном за счет роста чистых процентных доходов (на 93,7%) и чистых операционных доходов (в 2 раза). Наибольший удельный вес в структуре чистых доходов приходится на чистые процентные доходы (около 40,9-49,1%), при этом отмечается снижение их удельного веса к 2017 г. в сравнении с 2016 г. на 8,2 п.п. и увеличение за 2017-2018 гг. – на 6,3 п.п. Существенное снижение удельного веса за 2017-2018 гг. наблюдается по чистым доходам от операций с иностранной валютой – на 5,6 п.п. чистым доходам по услугам и комиссии – на 4,3 п.п.
7. В целях повышения доходов ОАО «АСБ Беларусбанк» необходимо:
- совершенствование системы резервирования по портфелю однородных кредитов;
- разработка новой методики оценки кредитоспособности заемщика-юридического лица. Общая прибыль банка от внедряемого кредита «Овердрафт» составит 140 руб., что составит 3,1% от затрачиваемых средств банка на предоставление кредита, а общая прибыль банка от внедряемого кредита «Progress» – 3861 руб. (32,2% от затрачиваемых средств банка на предоставление кредита). Среднегодовая прибыль банка может составить 370,7 тыс. руб. в год.

1. Аворбе, Р. Модели максимизации прибыли с учетом видов деятельности банка / Р. Аворбе, В.Н. Юрьев // Научно-технические ведомости Санкт-Петербургского государственного политехнического университета. Экономические науки. – 2018. – № 185. – Т. 1. – С. 269-274.
2. Алиев, Б.Х. Оценка факторов регулирования прибыли коммерческого банка / Б.Х. Алиев, А.М. Аликберова // Финансы и кредит. – 2017. – № 20. – С. 11-19.
3. Банковские операции: учеб. пособие / Под ред. М.А. Коноплицкой. – Минск: Вышэйшая школа, 2014. – 314 с.
4. Белоусов, А.С. К оценке финансового результата деятельности коммерческого банка / А.С. Белоусов, С.А. Вадимова // Инновационное развитие экономики. – 2016. – № 10. – С. 93-98.
5. Веселов, А.И. Управление прибылью банка в средне- и долгосрочной перспективах / А.И. Веселов // Финансовая аналитика: проблемы и решения. – 2018. – № 24. – С. 34-37.
6. Волков, Б.Д. Анализ финансовых результатов деятельности коммерческих банков / Б.Д. Волков. – 2-е изд. – М.:КНОРУС, 2016. – 256 с.
7. Волошина, О.Б. Доходность банка как один из основных показателей его экономического положения / О.Б. Волошина // Известия высших учебных заведений. Поволжский регион. Общественные науки. – 2018. – № 1. – С. 158-172.
8. Деньги, кредит, банки: учебник / Под ред. Г.И. Кравцовой. – Минск: БГЭУ, 2012. – 639 с.
9. Исаева, П.Г. Прибыльность коммерческого банка и основные факторы, влияющие на формирование его прибыли / П.Г. Исаева, Д.М. Михачев // Экономика и управление в XXI веке: тенденции развития. – 2017. – № 5. – С. 122-127.
10. Кипкеева, А.М. Управление прибылью и рентабельностью банка на основе мультипликационных моделей / А.М. Кипкеева, Ф.Б. Боташева // Актуальные проблемы современной науки. – 2018. – № 3. – С. 35-38.
11. Лаврушин, О.И. Банковское дело. Экспресс-курс: учеб. пособие / Под ред. О.И. Лаврушина. – 2-е изд. – М.: КНОРУС, 2015. – 344 с.
12. Никитина, Е.Б. Резервы прибыли банков / Е.Б. Никитина // Вестник Пермского университета. Серия: Экономика. – 2018. – № 4. – С. 125-130.
13. Новосельская, Н.А. Методы факторного анализа прибыли коммерческого банка / Н.А. Новосельская, О.Л. Ксенофонтова // Успехи современного естествознания. – 2017. – № 4. – С. 81-83.
14. Ольхова, Р.Г. Банковское дело: управление в современном банке: учеб. пособие / Р.Г. Ольхова. – М.: КНОРУС, 2016. – 288 с.
15. Официальный сайт ОАО «АСБ Беларусбанк» [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://belarusbank.by/. Дата доступа: 10.12.2019
16. Парамонова, Я.В. Формирование и использование прибыли коммерческого банка / Я.В. Парамонова // Наука и современность. – 2019. – № 3. – С. 82-86.
17. Пещанская, И.В. Организация деятельности коммерческого банка: учеб. пособие / И.В. Пещанская. – М.: ИНФРА-М, 2015. – 320 с.
18. Пупликов, С.И. Банковские операции: учеб. пособие / С.И. Пупликов, М.А. Коноплицкая, С.С. Шмарловская. – Минск: Выш. шк., 2013. – 351 с.
19. Стародубцева, Е.Б. Основы банковского дела / Е.Б. Стародубцева. – М.: Инфра-М, 2017. – 259 с.
20. Суханова, И.В. Методика формирования прибыли коммерческого банка с учетом налоговых регуляторов / И.В. Суханова // Сборник научных трудов Sworld. – 2019. – Т. 12. – № 2. – С. 40-47.
21. Тарасов, В.И. Деньги, кредит, банки: учеб. пособие / В.И. Тарасов. – Минск: Мисанта, 2013. – 512 с.
22. Фатуев, В.А. Анализ прибыли и рентабельности банка / В.А. Фатуев, В.Л. Алхасов // Известия Тульского государственного университета. Экономические и юридические науки. – 2018. – № 1. – С. 108-128.