Оценка доходов, расходов и прибыли ОАО Банк БелВЭБ

Проведенная оценка доходов, расходов и прибыли ОАО ”Банк БелВЭБ“ позволяет сформулировать следующие выводы и предложения:
1. Коммерческий банк – банк второго уровня в двухуровневой системе, который имеет цель получение прибыли. На величину прибыли банка влияют доходы и расходы. Понятия доходов и расходов в различных источниках трактуется по-разному. Прибыль коммерческого банка – это финансовый результат деятельности банка, который имеет денежную форму, в определенной степени является вознаграждением за осуществленный риск и является итогом эффективного управления его деятельностью. Эффективная деятельность банка невозможна без поиска резервов повышения доходов (доходности) и уменьшения расходов (затратности). Поиск таких резервов и осуществляется при проведении анализа банка. С целью изыскания резервов банковской прибыли изучаются факторы, влияющие на величину прибыли. Сравнение показателей прибыльности позволяет выявить наиболее эффективные операции банка.
2. Наибольшее значение в доходах банка занимают процентные доходы (в 2019 г. – 281,4 млн руб., в 2020 г. – 301,8 млн руб., в 2021 г. – 316,9 млн руб.), комиссионные (в 2019 г. – 107,4 млн руб., в 2020 г. – 118,6 млн руб., в 2021 г. – 115,9 млн руб.) и прочие доходы (в 2019 г. – 111,6 млн руб., в 2020 г. – 29,6 млн руб., в 2021 г. – 64,3 млн руб.). Наибольшую долю в составе расходов банка занимают процентные расходы (в 2019 г. показатель составил – 26,6%, в 2020 г. – 25,3%, в 2021 г. – 24,9%).
Для оценки эффективности деятельности ОАО ”Банк БелВЭБ“ следует рассмотреть его прибыль и рентабельность. Банк ежегодно получает положительный финансовый результат своей деятельности – прибыль, так в 2019 г. данный показатель составил 39,3 млн руб., в 2020 г. – 31,1 млн руб., в 2021 г. – 45,7 млн руб. Эффективность банковской деятельности ОАО ”Банк БелВЭБ“, как и любого другого банка, зависит от его способности приносить прибыль и чистый доход. Для этого рассчитывается ряд коэффициентов.
Эффективность банка характеризуется соотношением операционных расходов и операционных доходов банка. Считается, что банк работает эффективно, если показатель CIR не превышает 50 %, т.е. каждая единица денег, вложенная в создание продукта (услуги), приносит не менее двух единиц в качестве прибыли от основной деятельности. Следовательно, исходя из полученных данных можно сделать вывод о том, что банк работает неэффективно т.к. CIR за анализируемый период превышает оптимальное значение.
1. В рамках путей снижения расходов и увеличения доходов ОАО ”Банк БелВЭБ“ были предложены следующие мероприятия:
– внедрять новые цифровые сервисы, например, разработать сервис с услугами риелторов;
– создавать ”микс продуктов“ – программа лояльности;
– рассмотреть предложения небанковских сервисов, т.е. создание комбинированной модели экосистемы;
– стать посредником в программе накопительного страхования для ГП ”Стравита“ и СООО ”Приорлайф“;
– разработать программное обеспечение ”Облачная касса с интернет-эквайрингом“ для интернет-магазинов и индивидуальных предпринимателей.
– обратить внимание на внедрение кредитных продуктов, предназначенных для начинающих предпринимателей под залог будущего бизнеса или под поручительство учредителей предприятия, например, дополнить кредитную линейку таким продуктом, как ”Бизнес Старт“.
– для повышения эффективности и роста доходов необходимо привлечь потенциальных инвесторов, например, с помощью Интернет-облигаций.
– минимизация ошибок при выполнении процедур (например, неправильное начисление процентов по кредиту или ошибки в оформлении документов) за счет обучения персонала и повышения его уровня квалификации;
– усиление контроля за рисками за счет фокусирования на приоритетных отраслях и должны регионах;
– автоматизация кредитного процесса и перевода ряда операций в электронные каналы в сегменте среднего бизнеса;
– внедрение чат-бота, который будет понимать голосовые и текстовые команды.
– регулярное обсуждение всех ключевых вопросов, задач и проблем по бизнес-процессам банка и принятие необходимых решений на заседаниях постоянно действующего комитета по бизнес-процессам и качеству;
– регулярное проведение совещаний процессных команд, состоящих из сотрудников различных подразделений банка, по вопросам стратегического планирования, контроля, анализа и улучшения своего процесса;
– улучшение работы с претензиями клиентов (обратной связи);
– ускорение выполнения процедур (например, прохождение переводов и платежей, рассмотрение заявки на кредит, сократить время оформления справки об остатках на счете для получения визы и т. д.).
Проведенные расчеты показали, что:
– общий дополнительно возможный комиссионный доход банка от разработки и внедрения программного обеспечения ”Облачная касса с интернет-эквайрингом“ для интернет-магазинов и индивидуальных предпринимателей составит 8 953,5 тыс. руб. в год;
– экономический эффект от внедрения чат-бота составит 18 040 руб. в год;
– уровень доходности кредита ”Бизнес Старт“ сложится на уровне 30,0%;
– экономический эффект от внедрения Интернет-облигаций будет равен 1 680,0 тыс. руб. в год.
В целом реализуемый ОАО ”Банк БелВЭБ“ предложенный комплекс мероприятий или путей решения проблем получения банковских доходов позволит обеспечить эффективный механизм их управления, увеличение объемов ресурсной базы, улучшение конечных финансовых результатов деятельности и заметно укрепить позиции банка на основных сегментах финансового рынка страны.

1. Авагян, Г.Л. Деньги, кредит, банки: учебное пособие: [для студентов высших учебных заведений, обучающихся по специальностям ”Финансы и кредит“ и ”Бухгалтерский учет, анализ и аудит“] / Г.Л. Авагян, Т.М. Ханина, Т.П. Носова. – Москва : Магистр, Инфра-М, 2018. – 414 с.
2. Устав ОАО ”Банк БелВЭБ“ [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.belveb.by/documents/ustav-bank-belveb/. – Дата доступа: 08.11.2022
3. Лицензия и статус [Электронный ресурс] / Официальный сайт ОАО ”Банк БелВЭБ“. – Режим доступа: https://www.belveb.by/about/legal-documents/– Дата доступа: 03.10.2022
4. Сплошнов, С.В. Банковский розничный бизнес: учеб. пособие для студентов учреждений высшего образования по специальности ”Финансы и кредит“ / С.В. Сплошнов, Н.Л. Давыдова. – 2-е изд., дополненное. – Минск, 2012. – 303 c.
5. Батракова, Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: учеб. для вузов. – М. : Изд. корпорация ”Логос“, 2020. – 368 с.
6. Веренич, Н.К. Анализ деятельности банков и управление рисками (в схемах, таблицах, формулах): учеб.-метод. пособие / Н.К. Веренич, Н.Г. Петрукович, А.И. Синкевич. 2-е изд., перераб. и доп. – Минск : Мисанта, 2015. – 142 с.
7. Войнич, Т.А. Денежное обращение и кредит: учебное пособие для учащихся учреждений образования, реализующих образовательные программы среднего специального образования по специальностям ”Банковское дело“, ”Розничные услуги в банке“/ Т.А. Войнич, А.П. Твардовская. – Минск, 2017. – 275 с.
8. Консолидированная бухгалтерская (финансовая) отчетность ОАО ”Банк БелВЭБ“ за 2019 год с аудиторским заключением независимой аудиторской организации [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.belveb.by/upload/iblock/ 9f6/9f6da4ddc0b7b207616fea0ac4e078bd.pdf. – Дата доступа: 28.10.2022.
9. Консолидированная бухгалтерская (финансовая) отчетность ОАО ”Банк БелВЭБ“ за 2020 год с аудиторским заключением независимой аудиторской организации [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.belveb.by/upload/iblock/ 3b5628aa0b92175c4d5ae862bf0dcf96.pdf. – Дата доступа: 28.10.2022.
10. Консолидированная бухгалтерская (финансовая) отчетность ОАО ”Банк БелВЭБ“ за 2021 год с аудиторским заключением независимой аудиторской организации [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://www.belveb.by/upload/iblock/b26/b26891e32231dccad1817c9a5625ea7a.pdf– Дата доступа: 01.11.2022.
11. Янова, С.Ю. Деньги, кредит, банки. Финансовые рынки. В 2 ч. Часть 1: учеб. для вузов / С. Ю. Янова [и др.]; ответственный редактор С.Ю. Янова. – Москва : Издательство Юрайт, 2023. – 299 с.
12. Жарковская, Е.П. Финансовый анализ деятельности коммерческого банка: учеб. / Е.П. Жарковская. – М.: ОМЕГА – Л, 2018. – 384 с.
13. Лапченко, Д.А. Анализ деятельности банков и управление рисками / Д. А. Лапченко, А. В. Егоров. – 3-е изд. – Минск, 2019. – 126 c.
14. Лепешев, Д.И. Анализ банковской системы Республики Беларусь / Д.И. Лепешев, Д.Н. Лептюк, Ю.Д. Масько // Экономика. Бизнес. Финансы. – 2018. – № 7. – С. 10-15.
15. Мирошниченко, О.С. Прибыль в формировании и регулировании банковского капитала / О.С. Мирошниченко // Финансовая аналитика: проблемы и решения. – 2019. – № 24. – С. 25-35.
16. Пономарева, Е.С. Экономика банка: пособие [для студентов преподавателей экономических специальностей] / Е.С. Пономарева. – Минск, 2017. – 193 c.
17. Селищев, А.С. Деньги. Кредит. Банки: учеб. / А.С. Селищев. – Изд. 2-е, переработанное и дополненное. – Москва : Проспект, 2017. – 303 с.
18. Заруба, Е.В. Специфика анализа и учета показателей прибыли кредитной организации / Е.В. Заруба, Е.В. Зверева, Л.К. Шайкина – Прага, 2019. – С. 482- 487.
19. Стародубцева, Е.Б. Основы банковского дела / Е.Б. Стародубцева. – М.: Инфра-М, 2019. – 259 с
20. Тавасиев, А.М. Банковское кредитование: учебник: для студентов учебных заведений, реализующих программу среднего профессионального образования по специальностям 38.02.06 ”Финансы“, 38.02.07 ”Банковское дело“ / А.М. Тавасиев, Т.Ю. Мазурина, В.П. Бычков. – 2-е изд., переработанное. – Москва: Инфра-М, 2019. – 364 с.
21. Банковский кодекс Республики Беларусь: Кодекс Республики Беларусь, 25 окт. 2000 г., № 411-З // Консультант Плюс: Беларусь [Электронный ресурс] / ООО ”ЮрСпектр“, Нац. реестр правовых актов Республики Беларусь. – Минск, 2022. – Дата доступа: 10.10.2022.
22. Харитонова, Ю. В. Методика анализа расходов банков Республики Беларусь / Ю. В. Харитонова // Консультант Плюс: Беларусь [Электронный ресурс] / ООО ”ЮрСпектр“, Национальный центр правовой информации Республики Беларусь. Минск. – Дата доступа: 11.10.2022.
23. Об утверждении Инструкции по признанию в бухгалтерском учете доходов и расходов в Национальном банке Республики Беларусь и банках Республики Беларусь: Постан. Правления Национального банка Республики Беларусь от 30.7.2009 г. № 125 (в ред. Постан. Правления Национального банка Республики Беларусь от 29.03.2019 г. № 137) // Консультант Плюс: Беларусь [Электронный ресурс] / ООО ”ЮрСпектр“, Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. Минск, 2022.
24. Гавриленко, В.Г. Капитал. Энциклопедический словарь / В.Г. Гавриленко // Консультант Плюс: Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО ”ЮрСпектр“, Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск. – Дата доступа: 15.11.2022.
25. Батракова, Л.Г. Экономический анализ деятельности коммерческого банка: Учебник для вузов/ Л. Г. Батракова – 2-е изд. переработанное и дополненное. – Москва: ”Логос“, 2005. – 364с.
26. Буевич, С.Ю. Анализ финансовых результатов банковской деятельности:учебное пособие / С.Ю. Буевич – 2-е изд. – М.: КОРНУС, 2005. – 160 с.
27. Об утверждении Инструкции по бухгалтерскому учету доходов и расходов Республики Беларусь от 30 сентября № 102 [Электронный ресурс]/ Юридический словарь. – Режим доступа:http://multilang.pravo.by/ru/Term/Index/4314?langName=ru&size=25&page=1&type=3. – Дата доступа 03.01.2022
28. Радюкова, Я.Ю. Прибыль коммерческого банка как основной критерий его финансовой устойчивости / Я.Ю. Радюкова, Е.А. Маслякова. – Тамбов, 2017. –279 с.
29. Тарханова, Е.А. Прибыль коммерческого банка как основной элемент устойчивого функционирования // Тарханова Е.А., Левонян А.В.: Научный журнал ”Молодой ученый“. Г. Казань. – 2014. – №15 (74) – С. 221.
30. Лаврушин, О.И. Банковское дело: учеб. / О.И. Лаврушин, Н.И. Валенцева [и др.]; под ред. О.И. Лаврушина – 12-е изд. стер. – М: Кнорус, 2019. – 800 с.
31. Число интернет-магазинов в Беларуси [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://belretail.by/news/kolichestvo-internet-magazinov-v-belarusi-za-mesyatsev-uvelichilos-na. – Дата доступа: 06.01.2023.
32. Число индивидуальных предпринимателей в Беларуси [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://neg.by/novosti/otkrytj/novyj-biznes-v-belarusi-stali-rezhe-otkryvat/. – Дата доступа: 06.01.2023.