Финансовые методы воздействия на платежеспособность и ликвидность предприятия

По итогам проведенного в курсовой работе исследования можно сделать следующие выводы и заключения:
Сущность ликвидности заключается в способности организации быстро и с минимальным уровнем финансовых потерь преобразовать свои активы в денежные средства, что по времени соответствует сроку погашения обязательств. Превышение краткосрочных обязательств оборотными активами − это основной признак ликвидности организации. Различают ликвидность предприятия, ликвидность актива, ликвидность баланса. Разработана система показателей ликвидности.
Платежеспособность – это вероятность погасить свою задолженность, денежной наличностью своевременно. Под платежеспособностью он подразумевает способность организации вовремя удовлетворять платежные требования поставщиков в соответствии с хозяйственными договорами, возвращать кредиты, производить оплату труда персонала, вносить платежи в бюджеты и во внебюджетные фонды Платежеспособность определяет финансовое состояние, в результате снижение уровня платежеспособности приводит к увеличению риска банкротства предприятия. Обратным состоянием платежеспособности является неплатежеспособность предприятия.  Информационная база анализа платежеспособности организации представлена годовой отчетность организации и учетными регистрами.
Подводя итог теоретическому рассмотрению управления ликвидностью и платежеспособностью предприятия, следует отметить, что от того, насколько рационально финансовые ресурсы будут обращаться в активы организации, зависит ее финансовое состояние и конкурентоспособность. Непрерывный мониторинг показателей ликвидности компании – залог ее финансового благополучия, общей эффективности экономической деятельности.
Анализ экономической деятельности организации показал, что наиболее устойчивое экономическое положение организация занимала в 2018 годы, так как за это период организацией была получена чистая прибыль в размере 293 тыс. р., что является наибольшим показателем за 2017-2019 годы. Среднесписочная численность работников за 2018 год увеличилась на 8 человек, а за 2019 год сократилась на 2 человека, при этом выработка на одного работника за 2018 год увеличилась на 6,2 тыс. р., а за 2019 год - на 14,58 тыс. р., темп роста выработки за 2019 год превысил темп роста выручки.
Коэффициент текущей ликвидности ИП СОРОКИНА С.Л. за 2017-2019 год не превышает оптимальное значение, что говорит об отсутствии резервного запаса для компенсации убытков, которые может понести предприятие при размещении и ликвидации всех оборотных активов, кроме наличности. Кроме этого, за 2019 год анализируемый коэффициент увеличился на 0,1, что говорит об улучшении положения исследуемой организации.
Коэффициент обеспеченности собственными оборотными средствами ИП СОРОКИНА С.Л. за 2019 год увеличился на 0,09. Нормативные значения коэффициента обеспеченности предприятий собственными оборотными средствами в Беларуси варьируются в зависимости от отрасли и составляют 0,15. Следовательно, на конец 2019 года организация недостаточно обеспечена собственными оборотными средствами, коэффициент значительно ниже нормативного значения, однако еще в 2017 и 2018 году данный коэффициент был значительно ниже.
Коэффициент обеспеченности обязательств активами ИП СОРОКИНА С.Л. за 2018 год в сравнении с 2017 годом уменьшился на 0,03, а за 2019 год в сравнении с 2018 годом уменьшился  на 0,05. В Беларуси норма для К3 во всех отраслях экономики утверждена на уровне не выше 0,85. Но желательно, чтобы его значение было как можно ниже. Суть в том, что стоимость обязательств не должна быть выше 85 % суммы активов, потому что иначе фирме угрожает банкротство. Запас в 15 % взят с учетом поправки на разницу в учетной и рыночной стоимости имеющихся у предприятия активов. В зарубежной практике рекомендуется норматив в пределах 0,2-0,5. Следовательно, ИП СОРОКИНА С.Л. за 2017 год и за 2018 год могло рассчитаться по всем своим долгам, продав всего 68 и 65 % своих активов, а в 2019 году - 60 %, то есть располагаемых активов у фирмы более чем достаточно, чтобы покрыть свои обязательства. Ликвидность баланса ИП СОРОКИНА С.Л. за 2019 является недостаточной, так как не соблюдено неравенство наиболее ликвидных активов и наиболее срочных обязательств, а также неравенство труднореализуемых активов и постоянных собственного капитала и обязательств.
С целью улучшения финансового состояния ИП СОРОКИНА С.Л. целесообразно будет провести основательную работу с дебиторской заложенностью, пересмотреть условия договоров с заказчиками, а также пересмотреть структуру активов, уменьшить долю долгосрочных активов.
Расчет экономической эффективности за счет ускорения оборачиваемости дебиторской задолженности не выявил изменений в платежеспособности и ликвидности ИП СОРОКИНА С.Л.
Расчет экономической эффективности за счет изменения структуры активов выявил изменения в платежеспособности и ликвидности ИП СОРОКИНА С.Л. в положительную сторону.

1.    Анализ финансового состояния и финансовых результатов предпринимательских структур : учеб. пособие / И.Т. Абдукаримов, М.В. Беспалов [и др.]. — М. : ИНФРА-М, 2016. — 214 с.
2.    Бардина, Е. Денежные обязательства в процедуре банкротства / Е. Бардина // Хозяйство и право. – 2014. – №10. – С. 96-98.
3.    Бельчицкий, А.В. Диагностика финансовой устойчивости предприятия: современные подходы / А.В. Бельчицкий // Веснiк БДЭУ. – 2015. – №2. – С. 55-60.
4.    Бернстайн Л.А.. Анализ финансовой отчетности: теория, практика и интерпретация: Пер.с англ./ Научн. ред. перевода чл.-корр. РАН И.И. Елисеева. Гл. редактор серии проф. Я.В. Соколов. - М.: Финансы и статистика,2006. - 624 с.
5.    Бугаев, А.В. Бухгалтерский учет и аудит: учебное пособие / А.В.Бугаев. - Минск: Регистр, 2017. - 542 с.
6.    Буквич, Р. Динамический подход к анализу платежеспособности предприятия / Р. Буквич, Р. Павлович // Проблемы теории и практики управления. – 2014. – № 3. – С. 86-93.
7.    Бухгалтерский финансовый учет: учебное пособие / Бахолдина И. В., Голышева Н. И. [и др.]. - М.: Форум, НИЦ ИНФРА-М, 2016. - 320 с.
8.    Волчек, А. Анализ финансового состояния коммерческой организации / А. Волчек // Налоговый вестник. – 2015. – № 15 (август). – С. 27-36.
9.    Грасс, Е.Ю. Анализ финансовой устойчивости и платежеспособности : теория и практика. Учебное пособие /Е.А. Грасс. – Хабаровск: Изд-во Хабар.гос. тех. ун-та, 2013 г. –190 с.
10.    Зубова, Е.В. Проблемы платежеспособности и ликвидности российских предприятий / Е.В. Зубова // Инновационные технологии в машиностроении, образовании и экономике. – 2017. – Т. 5.№ 2 (4). – С. 56–60.
11.    Игнатов, А.П. Анализ ликвидности предприятия / А.П. Игнатов // Практическая бухгалтерия. – 2013. – №6. – С. 13-16.
12.    Инструкция о порядке расчета коэффициентов платежеспособности и проведения анализа финансового состояния и платежеспособности субъектов хозяйствования: постановление Министерства финансов Респ. Беларусь, Министерства экономики Респ. Беларусь, 27 дек. 2011 г., № 140/206  // КонсультантПлюс: Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр». – Минск, 2020.
13.    Кобелева, И. В. Финансовый анализ /И.В. Кобелева // Политематический сетевой электронный научный журнал Кубанского государственного аграрного университета - 2014. - №02 (096). - С. 761-774.
14.    Кобринская, О. Г. Финансовая несостоятельность организации и ее оценка с использованием отечественных и зарубежных методик / О. Г. Кобринская // Бухгалтерский учет и анализ. – 2015. – № 5. – С. 37-44.
15.    Кобринская, О. Механизм финансового оздоровления организации / О.Кобринская // Финансы, учет, аудит. – 2014. – № 1. – С. 74-76.
16.    Ковалев, В.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия:  пос./ В.В. Ковалев. – M.: OOO «ТК Велби», 2013. – 278 с.
17.    Ковалев, В.В., Финансы организаций (предприятий): уч. пос./ В.В. Ковалев. – М.: ТК Веяби, Изд-во Проспект, 2006. –352 с.
18.    Ковальчук, В.В., Бова, И.А. Учебно-методический комплекс по учебной дисциплине «Бухгалтерский учет во внешнеэкономической деятельности» (в двух частях). Часть 2 «Особенности бухгалтерского учета внешнеэкономической деятельности» / В.В. Ковальчук, И.А. Бова. - Учреждение образования «Гомельский государственный университет имени Ф. Скорины», 2015. - 223 с.
19.    Коломыц, О.Н., Иванова И.Г. Программно-целевой подход в системе регионального инновационно-инвестиционного развития /О.Н. Коломыц, И.Г. Иванова  // Журнал «Экономика и предпринимательство» - 2016 - №1 - 2 (66 - 2) – С.376 – 379.
20.    Королев, Ю. Ю. Механизмы разрешения неплатежеспособности / Юрий Королев // Финансы, учет, аудит. – 2015. – № 6. – С. 30–32.
21.    Космыкова, Т. Выбор оптимального метода для выявления банкротства предприятий / Т. Космыкова // Наука и инновации. – 2015. – № 3. – С. 42-45.
22.    Космыкова, Т. Методы оценки риска банкротства предприятий / Т. Космыкова // Наука и инновации. – 2015. – № 2. – С. 42-46.
23.    Любушин, Н.П. Экономический анализ: пособие / Н.П.Любушин. - 2-е изд.- М.:ЮНИТИ – ДАНА, 2015.- 441 с.
24.    Мазурова, И.И. Методы оценки вероятности банкротства предприятия: учеб. пособие / И.И. Мазурова, Н.П. Белозерова, Т.М. Леонова, М.М. Подшивалова. – СПб.: Изд-во СПбГУЭФ, 2016. – 53 с.
25.    Маталыцкая, С. К. Анализ финансового состояния организации: 10 шагов / С. Маталыцкая // Моя бухгалтерия. Все для годового отчета. – 2015. – № 2. – С. 38-52.
26.    Мухачёва, А. В., Морозова, Е. А. Ретроспективная экономика: преодолены ли последствия «непризнанного» экономического кризиса 2014 года в индустриальных регионах России/ А.В. Мухачева, Е.А. Морозова // Муниципалитет: экономика и управление. – 2019. – № 2 (27). – С. 18–31.
27.    Налоговый кодекс Республики Беларусь (Особенная часть): Кодекс Респ. Беларусь, 29 дек. 2009 г., № 71-З: // Нац. реестр правовых актов Респ. Беларусь. - 2019. - № 15-3 - 2/2453.
28.    Особенности анализа и оценки деятельности предприятий туризма Электронный ресурс]. – Режим доступа: http://vestnik.sutr.ru/journals_n/1317916485.pdf. – Дата доступа: 15.02.2018.
29.     Петрова, Л. В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности: Учебное пособие для вузов / Л. В. Петрова, Игнатущенко Н.А, Фролова Т. П. – Издательство Московского государственного открытого университета, 2009 г. – 179 с.
30.    Роженцова, И.А., Решетникова, А.И. Подходы различных авторов к определению понятия «финансово-хозяйственная деятельность»/ И.А. Решетникова, И.А. Роженцова // Аудиторские ведомости. – 2017. – № 3. – С 31–37.
31.    Савицкая, Г. В. Слагаемые деловой активности предприятия: анализ практической ситуации / Г. Савицкая // Финансовый директор. – 2015. – № 3. – С. 14-21.
32.    Савицкая,    Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учеб. пособие / Г.В, Савицкая. 7-е изд., испр, – М.: Новое знание, 2018. – 754 с.
33.    Садовников, С. В. Инициирование банкротства в Республике Беларусь с учетом мировой практики: (по итогам правового форума от 4 декабря 2014 г.) / С.В. Садовников. // Промышленно-торговое право. – 2015. – № 2. – С. 34-38.
34.    Сафонова, Н. С., Блажевич О. Г. Бондарь А. П. Методические особенности оценки ликвидности и платежеспособности предприятия /Н.С. Сафонова, О.Г. Блажевич, А.П. Бондарь // Бюллетень науки и практики. Электрон. журн. – 2016. – №5 (6). –С. 434-440.
35.    Селезнева, Н.Н. Финансовый анализ. Управление финансами: учебное пособие для вузов/ Н.Н. Селезнева, А.Ф.Ионова. — М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015.— 639 c.
36.    Соколов, В. Я. История бухгалтерского учета: учебник / В.Я. Соколов. — М.: Финансы и статистика, 2004. — 272 с.
37.    Толкачева, Е. Г. Методические аспекты анализа дебиторской задолженности организации / Е. Г. Толкачева // Потребительская кооперация. – 2011. – № 1. – С. 31-37.
38.    Толкачева, Е. Г. Совершенствование нормативного правового обеспечения анализа финансового состояния организации / Е. Г. Толкачева // Потребительская кооперация. – 2014. – № 3. – С. 50–54.
39.    Убогович, Ю.И., Морозова, Т.И. Анализ финансовой устойчивости и платежеспособности» Экономика и социум: современные модели развития. - 2015. - № 7. - С. 99-117.
40.    Шеремет, А.Д. Комплексный анализ хозяйственной деятельности: учеб.пособие / А.Д.  Шеремет. –М.: 2017. – 415с.
41.    Шеремет, А.Д. Методика финансового анализа: учеб.пособие / А.Д. Шеремет, Р.С. Сайфуллин, Е.В. Негашев. – М.: ИНФРА-М, 2001. – 475 с.