Анализ денежных потоков ОАО «Берестейский пекарь» Барановичский хлебозавод

В ходе написания курсовой работы были детально изучены теоретические основы управления денежными потоками организации, проведен анализ денежных потоков ОАО «Берестейский пекарь» Барановичский хлебозавод, рассмотрены проблемы управления денежными потоками. Результаты исследования позволяют сделать следующие выводы:
1. В процессе осуществления всех видов финансовых и хозяйственных операций организации генерируют движение денежных средств в форме их поступления или расходования. Это движение денежных средств функционирующей организации представляет собой непрерывный во времени процесс и определяется понятием «денежный поток».
2. Анализ денежных потоков является неотъемлемым этапом разработки направлений повышения эффективности управления денежными средствами. Горизонтальный, вертикальный и коэффициентный анализ способствует выявлению негативных тенденций в динамике денежных потоков и разработке мер по их преодолению. В процессе анализа денежных потоков организации необходимо выявить уровень достаточности формирования денежных средств, эффективность их использования, а также сбалансированность положительного и отрицательного денежных потоков организации по объему и во времени.
3. Основной целью управления денежными потоками является обеспечение финансового равновесия организации в процессе ее деятельности и развития путем балансирования объемов поступления и расходования денежных средств, а также их синхронизации во времени. Базой для этого является обеспечение полного и достоверного учета денежных потоков организации и формирование нужной отчетности с целью обеспечения финансовых менеджеров необходимой информацией для проведения всестороннего анализа, планирования и контроля денежных потоков.
4. Денежный поток организации представляет собой совокупность распределенных по отдельным интервалам рассматриваемого периода времени поступлений и выплат денежных средств, генерируемых его хозяйственной деятельностью, движение которых связано с факторами времени, риска и ликвидности. Положительный денежный поток характеризует совокупность поступлений денежных средств в организации от всех видов хозяйственных операций («приток денежных средств»). Отрицательный денежный поток характеризует совокупность выплат денежных средств организацией в процессе осуществления всех видов его хозяйственных операций («отток денежных средств»). Чистый денежный поток в самом общем виде представляет собой разницу между поступлениями и выплатами денежных средств.
5. Анализ движения денежных средств ОАО «Берестейский пекарь» Барановичский хлебозавод свидетельствует о динамичности операционной деятельности организации. За исследуемый период растут поступления денежных средств от текущей деятельности,

1 Постановление Совета Министров Республики Беларусь от 12.12.2011 N 1672 (ред. от 22.01.2019) «Об определении критериев оценки платежеспособности субъектов хозяйствования» // КонсультантПлюс: Беларусь [Электрон. Ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Республики. Беларусь. – Минск, 2022
2 Постановление Министерства финансов Республики Беларусь, Министерства экономики Республики Беларусь от 27.12.2011 N 140/206 (ред. от 29.10.2017) «Об утверждении Инструкции о порядке расчета коэффициентов платежеспособности и проведения анализа финансового состояния и платежеспособности субъектов хозяйствования» // КонсультантПлюс: Беларусь [Электрон. Ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Республики. Беларусь. – Минск, 2022
3 Постановление Министерства финансов Республики Беларусь от 12.12.2016 № 104 (в ред. от 22.12.2018) «Об утверждении Национального стандарта бухгалтерского учета и отчетности «Индивидуальная бухгалтерская отчетность», внесении дополнения и изменений в постановление Министерства финансов Республики Беларусь от 30 июня 2014 г. № 46 и признании утратившими силу постановления Министерства финансов Республики Беларусь от 31 октября 2011 г. № 111 и отдельных структурных элементов некоторых постановлений Министерства финансов Республики Беларусь» // КонсультантПлюс: Беларусь [Электрон. Ресурс]/ ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Республики. Беларусь. – Минск, 2022
4 Абрютина, М.С., Грачев А.В. Анализ финансово-экономической деятельности предприятия: Учебно-метод. пособ. М.: Изд-во «Дело и сервис», 2010. – 256 с.
5 Анализ хозяйственной деятельности под ред. И.М. Лемешевского, ‒ Минск: БГЭУ, 2011. – 602с.
6 Анализ хозяйственной деятельности в промышленности/ Под ред. В.И.Стражева. – Минск: Выш.шк., 2012. – 480 с.
7 Анализ хозяйственной деятельности предприятия / Под общ. ред. Л.Л. Ермолович. – Минск: Интерпрессервис, 2011.- 576 с.
8 Астахов, В.П. Бухгалтерский (финансовый) учет : учеб. пособие для вузов / В.П.Астахов. – М.: Юрайт, 2011. – 955 с.
9 Анциферова, И. В. Бухгалтерский финансовый учет. — М.: ИТК «Дашков и К°», 2010 г. ‒ 556 с.
10 Баканов. М.И., Шеремент А.Д. Теория экономического анализа. М.: «Финансы и статистика» 2010.
11 Бланк, И.А. Финансовый менеджмент : учебный курс. – Киев : Эльга, Ника-Центр, 2014. – 656 с.
12 Басовский, Л.Е. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие / Л.Е. Басовский, Е.Н. Басовская. ‒ М.: ИНФРА-М, 2012. ‒ 366 c.
13 Бердникова. Т.В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятий – М.: ИНФРА-М, 2015. – 215 с.
14 Бухгалтерская (финансовая) отчетность: пособие/ В.Н.Лемеш, Т.А.Жилинская. Минск: Элайда, 2011. ‒ 272с.
15 Бухгалтерский учет, анализ и аудит: Учебное пособие для студентов экономических специальностей вузов, учащихся ссузов/Палицын В.А. . – Минск: Выш. школа, 2010. – 510 с.
16 Бухгалтерский учет, анализ и аудит: учеб. пособие / П. Г. Пономаренко [и др.]; под общ. ред. П. Г. Пономаренко. – Минск : Выш. шк., 2010. – 558 с.
17 Вахрушина, М.А. Международные стандарты финансовой отчетности: учеб. для вузов / М.А. Вахрушина, Л.А. Мельникова ; под ред. М.А. Вахрушиной. – М.: Омега-Л, 2011. – 571 с.
18 Ветрова, Н.В. Финансы предприятий: ответы на экзаменационные вопросы / Н. В. Ветрова. ‒ Минск : ТетраСистемс, 2011. ‒ 160 с.
19 Денисова, К.Г. Финансы организаций: учебно-методический комплекс / К. Г. Денисова, Т. И. Вуколова, А. В. Антонова ‒ 3-е изд., перераб. и испр. ‒ Минск: Издательство МИУ, 2012. ‒ 112 с.
20 Ершова, С.А. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие. – СПб.: СПбГAСУ, 2011. – 155 с.
21 Ильин, А.И. Организация планирования на производстве: Учебник - Минск.: Новое знание, 2011. – 712 с.
22 Ковалев, В.В. Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. – М.: Проспект, 2012. ‒ 419 с.
23 Кондратова, И.Г.. Бухгалтерский учет и анализ: Учебник для бакалавров — М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2015. — 248 с.
24 Кравченко, Л.И., Осмоловский В.В., Русак Н.А. Теория анализа хозяйственной деятельности – Минск: Новое знание, 2014. ‒476 с.
25 Кравцова, Т.И. Финансы промышленности: Учебник для экон. вузов. – Минск: Выш. шк., 2010.
26 Максютов, А.А. Экономический анализ: Учебное пособие для студентов вузов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015. – 543 с.
27 Маркарьян, Э.А. Экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебное пособие / Э.А. Маркарьян, Г.П. Герасименко, С.Э. Маркарьян. ‒ М.: КноРус, 2013. ‒ 536 c.
28 Попова, Л.Н. Финансы предприятий: Учебник для вузов. – М.: Финансы; ЮНИТИ, 2012. – 639 с.
29 Практикум по учету и финансовому анализу Под редакцией Д.А. Панкова, К.А. Шиманского М.: ООО «МИСАНТА», 2011 ‒ 176с.
30 Прогнозирование и планирование в экономике /под ред. В.И. Борисевича. – Минск.: 2010. – 432 с.
31 Прыкмна, Л.В. Экономический анализ предприятия: Учебник для вузов. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. – 407 с.
32 Прыкин, Б.В. Экономический анализ предприятия. – М.: «ЮНИТИ», 2012. ‒ 326 с.
33 Пястолов, С.М. Экономический анализ деятельности предприятий – М.: Академический проект, 2012. – 250 с.
34 Савицкая, Г.В. Экономический анализ: Учеб. пособие. – М.: Новое знание, 2014. - 604 с.
35 Селезнева, Н.Н., Ионова А.Ф. Финансовый анализ: Учеб. пособие. – М.: Питер,2011. – 479 с.
36 Пузанкевич, О.А. Финансы и финансовый менеджмент: учебно-методическое пособие / О. А. Пузанкевич. ‒ Минск: БГЭУ, 2013. ‒ 138 с.
37 Разумов, И.А. Финансы организаций (предприятий): учебное пособие для студентов экономических специальностей / И. А. Разумов. ‒ Минск: ИВЦ Минфина, 2013. ‒ 381 с.
38 Теория экономического анализа: учебник / под ред. Баканова М.И.., изд. 5-е перераб. и доп. ‒ М.: Финансы и статистика, 2015. – 389 с.
39 Теплякова, Н.А. Финансы предприятий: учебно-методическое пособие для студентов экон. спец. / Н. А. Теплякова ; М-во образования Респ. Беларусь, УО "Белорусский гос. экон. ун-т". ‒ Минск: БГЭУ, 2008. ‒ 108 с.
40 Ткачук, М.И., Киреева Е.Ф. Основы финансового менеджмента: Учеб. пособие. – Минск: Интерпрессервис, 2012. – 416 с.
41 Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник / Под ред. Е.С. Стояновой. – 5-е изд., перераб. и доп. – М.: Перспектива, 2010. – 656 с.
42 Финансовый менеджмент / Бельзецкий А.И., Денисова К.Г., Осипов И.А. ‒ Минск: Изд-во МИУ, 2012 ‒ 172 с.
43 Финансовый менеджмент: Учеб. пособие / Д.А. Панков, Л.В. Пашковская, О.В. Дражина и др.; Под ред. Д.А. Панкова. – Минск: БГЭУ, 2010. – 363 с.
44 Финансовый менеджмент: прикладной аспект: пособие / А.О. Левкович и др.; под ред. А.О. Левковича. – Минск: Элайда, 2010. – 578 с.
45 Финансы предприятий: Учебное пособие / Под ред. Б.Н. Бородиной. – М.: Банки и биржи: ЮНИТИ, 2012. – 208 с.
46 Чернов, В.А. Экономический анализ: торговля, общественное питание, туристический бизнес: Учеб. пособие для ВУЗов. М.: Новое знание, 2015. ‒ 686 с.
47 Чечевицина, Л.Н., Чуев И.Н. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: Учебник.-2-е изд. – М.: Издательство – книготорговый центр «Маркетинг», 2012. – 352 с.
48 Чуев, И. Н, Чуева, Л.Н. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: Учебник для вузов. — М.: Издательско-торговая корпорация «Дашков и К°», 2014. — 368 с.
49 Экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности организаций: учеб. пособие / Л.Л.Ермолович и др., под общ. редакцией Л.Л.Ермолович ‒ Минск.: Соврем. шк., 2012. – 736 с.