Материалы на сайте призваны помочь студенту самостоятельно написать собственную курсовую, диплом и т.д.
Главная Каталог Дипломы Функции налогов и их реализация в условиях развития Республики Беларусь

Функции налогов и их реализация в условиях развития Республики Беларусь

Дипломы, Экономические, Налогообложение, БТЭУПК
91 страница
52 источника
2020 год
39.99BYN
390.00BYN
Купить
Поделиться в социальных сетях
Содержание
Материал частично
Список литературы

Введение    5  
1 РОЛЬ   НАЛОГОВЫХ    МЕТОДОВ    УПРАВЛЕНИЯ    ЭКОНОМИКОЙ В ОБЩЕЙ СИСТЕМЕ ГОСУДАРСТВЕННОГО СОЦИАЛЬНО-ЭКОНОМИЧЕСКОГО РЕГУЛИРОВАНИЯ 9
1.1 Социально-экономическая сущность налогов и экономическое содержание налоговых отношений 9
1.2 Функции налогов в современной налоговой системе, их классификация 17
2 РЕАЛИЗАЦИЯ ФУНКЦИЙ НАЛОГОВ В УСЛОВИЯХ РАЗВИТИЯ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ КАК СОЦИАЛЬНО-ОРИЕНТИРОВАННОГО ГОСУДАРСТВА 31
2.1Краткая экономическая характеристика ООО «Спецстройреконструкция» 31
2.2 Анализ налоговой нагрузки как показателя регулирующей функции налогов 40
2.3 Системы льгот и преференций как инструмент налогового стимулирования и элемент стимулирующей функции налогов  54
3 УПРАВЛЕНИЕ НАЛОГООБЛОЖЕНИЕМ В УСЛОВИЯХ РАЗВИТИЯ РЕСПУБЛИКИ БЕЛАРУСЬ КАК СОЦИАЛЬНО-ОРИЕНТИРОВАННОГО ГОСУДАРСТВА  65
3.1 Оценка эффективности налоговой системы путем реализации контрольной функции налогов  65
3.2 Поиск оптимального соотношения прямого и косвенного налогообложения  73
3.3 Оценка оптимального соотношения между фискальной и стимулирующей функциями налогов в целях реформирования налоговой системы Республики Беларусь 76
ЗАКЛЮЧЕНИЕ    84
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ    87
ПРИЛОЖЕНИЯ     92

В Республике Беларусь ведется законодательная работа по совершенствованию налоговой системы, которая является отражением налоговой политики государства и направлена на повышение эффективности механизма взимания налогов. При этом снижаются налоговые ставки, упрощается механизм исчисления налогов и платежей, изменяется периодичность сдачи налогов.
Трансформация налоговой системы в Республике Беларусь осуществляется на стадии расширения рыночных отношений. Это и дол¬жно стать отправным пунктом при проведении налоговой политики. Разгосударствление собственности, снятие с государства обя¬зательств по финансовому обеспечению отраслей национального хозяйства позволит освободить государственный бюджет от зна¬чительной доли расходов и уменьшить уровень централизации денежных средств. Поэтому реконструкция налого¬вой системы связывается с преобразованием собственности, раз¬витием малого и среднего предпринимательства, воздействием на платежеспособный спрос и цены. Задача состоит в том, чтобы, во-первых, сформировать контингент реальных налогоплательщиков, получающих доход от предпринимательской деятельности и отдающих часть его на государственные нужды; во-вторых, создать условия расширения налоговой базы; в-тре¬тьих, усовершенствовать налоговый механизм таким образом, что¬бы он обеспечивал полноту и своевременность перечислений пла¬тежей в бюджет, делая невыгодным уклонение от налогов. Основ¬ной целью на этом этапе является воздействие налогового меха¬низма на стабилизацию экономики.
Налоги как один из важнейших экономических инструментов государственного регулирования экономики могут быть либо предпосылкой, либо преградой на пути к благополучию страны. Они не только являются основной формой доходов государства, но и используются государственной властью в качестве одного из важнейших регуляторов в экономике, политике, социальной сфере.
В результате написания дипломной работы были сделаны следующие выводы.
1.    Налогообложение, как важнейшая экономическая категория в производстве развитых товаров, всегда связано с более широкой категорией государственного бюджета, поскольку они участвуют в формировании налогов. Налогообложение выполняет свое предназначение и функции в рамках единого бюджетного процесса, выполняя финансовые, контрольные, распределительные и стимулирующие функции. Налоги носят экономический и правовой характер, и являются универсальным инструментом для выполнения национальных задач с помощью их конкретных функций. Любая категория функциональности выражает свое социальное значение в той или иной категории.
2.    Функцию налогообложения можно определить как основное направление налогообложения и выразить его сущность. Функция налогообложения определяет роль и значение налогообложения в общих налоговых и правовых отношениях. Каждая функция налогообложения достигает той или иной цели этого налогообложения, и взаимодействие формирует определенный набор, который определяет налоговую политику государства и ее влияние на экономическое развитие страны. Современное развитие налоговой системы в зарубежных странах и Республике Беларусь позволяет говорить о следующих налоговых функциях, которые в основном характеризуют практически все налоговые системы.
3.    Косвенным налогам присуща справедливость взимания, однако по отношению к доходу плательщика косвенные налоги регрессивны. Они не учитывают индивидуальное положение налогоплательщиков, с этой точки зрения прямые налоги более справедливы. Но ярко выраженный регрессивный характер косвенные налоги имели в то время, когда широко использовались индивидуальные акцизы, которые устанавливались к весу, объему, крепости и т.д. отдельных товаров, преимущественно первой необходимости. С установлением процентных ставок к цене товара и расширением облагаемого оборота регрессивность косвенных налогов снижается, поскольку граждане с высокими и средними доходами уплачивают больше налога за счет увеличения объёма покупок с высокой долей налога.
4.    Был выявлен следующий ряд недостатков действующей системы налогообложения:
˗    в Республике Беларусь особое внимание уделяется не расширению налоговой базы, а сбалансированности бюджета. Как следствие, налоги носят преимущественно фискальный характер;
˗    современная налоговая система Республики Беларусь до сих пор оказывает угнетающее воздействие на производственный сектор экономики. Многие предприятия вынуждены использовать различные нелегальные схемы ухода от налогов, связанные с обращением наличных денег;
˗    большое количество налогов усложняет механизм налогообложения в целом, порождает излишний документооборот и увеличивает затраты, связанные с взиманием налогов, ведет к многократному обложению одной и той же налоговой базы (в частности, фонда заработной платы), к инфляционному повышению цен.
5.    С целью совершенствования налогообложения в Республики Беларусь предлагаются следующие меры:
˗    следует больше внимания уделять стимулирующей функции налогообложения, постепенно снижая налоговую нагрузку и обеспечивая тем самым стабилизацию экономической ситуации в республике;
˗    целесообразно ввести регрессивные ставки налога на прибыль, когда при увеличении суммы налогооблагаемой прибыли ставка понижается;
˗    необходимо упорядочить предоставление льгот в отношении налогов и сборов, которые сказываются на уровне конкурентоспособности предприятий;
˗    заменить льготы социального характера по косвенным налогам механизмом начисления налогов на общих условиях, оставляя субъектам на целевые мероприятия и развитие собственной материальной базы.
6.    Автором работы предлагается мероприятие по вводу во всех организациях средства контроля налоговых органов. Это специальное электронное устройство для сбора, обработки и передачи информации о денежном обороте посредством сотовой подвижной электросвязи в центр обработки данных. Система контроля кассового оборудования предназначена для учета и регистрации используемого в республике кассового оборудования, организации дистанционного контроля за выручкой субъектов предпринимательской деятельности, регистрируемой кассовым оборудованием, которое они используют при осуществлении продаж (оказании услуг), а также мониторинга состояния кассового оборудования. Данными смогут пользоваться налоговые (контролирующие) органы, а также сами владельцы кассового оборудования. Предложенное мероприятие по вводу СКНО предоставит организации возможность осуществлять просмотр данных, формировать отчеты по отношению к принадлежащему ему кассовому оборудованию: об осуществлении продаж товара, о выполнении административных кассовых операций (служебное внесение денег, служебная выдача денег, возврат и аннулирование); о выполнении операции закрытия смены (суточный (сменный) отчет).

1.    Адаменкова, С.И. Практическое налогообложение / С.И. Адаменкова, О.С. Евменчик, Л.И. Тарарышкина/ под общей ред. С.И.  Адаменковой. — Минск: Регистр, 2015. — 488 с.
2.    Адаменкова, С.И. Налоговый механизм: теория и практика: Налоги. Таможенно-тарифное регулирование. Учет и контроль. Ценообразование / С.И. Адаменкова, О.С. Евменчик. – Минск: Элайда, 2015. – 608 с.
3.    Акты законодательства Республики Беларусь, предусматривающие льготы и преференции по налогам, сборам (пошлинам), аренде и др. непосредственно для субъектов (участников) научной, научно-технической и инновационной деятельности [Электронный ресурс]. – Режим доступа:  http://www.gknt.gov.by/deyatelnost/akty-zakonodatelstva-respubliki-belarus-predusmatrivayushchikh-lgoty-i-preferentsii-po-nalogam-sbora.php. – Дата доступа: 30.04.2020.  
4.    Аронов, А.В. Налоговая политика и налоговое администрирование: / А.В. Аронов, В.А. Кашин. – М.: Экономистъ, 2015. – 591 с.
5.    Бунчук, М. А. Инновационная и технологическая политика в социальном рыночном хозяйстве   // Наука и науковедение.  М. А. Бунчук.  – 2011. – № 2. – С. 98-103.
6.    Бондарь, А.В. Макроэкономика: учебник. / А.В. Бондарь, В. А.Воробьев, Л. Н. Новикова. – Мн.: БГЭУ, 2017. – 415 с.
7.     Бабаев, Ю. А. Расчеты организации. Учет, налогообложение, управление / Ю.А. Бабаев, А.М. Петров. - М.: Инфра-М, Вузовский учебник, 2018. - 336 c.
8.    Базилевич, О. И. Налоги и налогообложение / О.И. Базилевич, А.З. Дадашев. - М.: Вузовский учебник, Инфра-М, 2019. - 288 c.
9.    Василевская, Т.И. Налоги Беларуси: теория, методика и практика / Т.И. Василевская, В.А. Стасенко. – Минск: Белпринт, 2011. – 544 с.
10.    Дубицкий, В.М. Некоторые вопросы налогового стимулирования инновационной деятельности  [Электронный ресурс] // Интернет-ресурс Center.Gov.By – Режим доступа: http://center.gov.by/nekotory-e-voprosy-nalogovogo-stimulirovaniya-innovatsionnoj-deyatel-nosti. – Дата доступа: 01.05.2020.
11.    Евстигнеев, Е.Н. Налоги и налогообложение: учеб. пособие. / Е.Н. Евстигнеев. – СПб.: ПитерПресс, 2012. – 303 с.
12.    Евстигнеев, Е. Н. Налоги и налогообложение. Теория и практикум / Е.Н. Евстигнеев, Н.Г. Викторова. - М.: Проспект, 2014. - 520 c.
13.    Заяц, Н.Е. Налоги и налогообложение: учеб. / Н.Е. Заяц, Т.Е. Бондарь, И.Н. Алешкевич. – Минск: Выш. шк., 2011. – 316 с.
14.    Налоги и налогообложение: сб. задач и тестовых заданий / С.Ф. Зубарева, Е.С. Филиппович, Е.А. Захарова ; под ред. С.Ф. Зубаревой – Минск : БГЭУ, 2015. – 208 с.  
15.    Налогообложение. Практикум : уч. пособие : 2е изд., перераб. и доп. / И.С Шунько [и др.] ; под общ. ред. И.С Шунько. – Минск : ИВЦ Минфина, 2010. – 328 с.
16.    Налоговые реформы. Теория и практика : монография для магистров / И.А. Майбуров [и др.]; под. ред. И.А. Майбуров. – М.: ЮНИТА-ДАНА, 2015. — 463 с.
17.    Налоговый менеджмент. Продвинутый курс : учебник для магистров / И.А. Майбуров [и др.]; под. ред. И.А. Майбуров. – М.: ЮНИТА-ДАНА, 2014. — 559 с.
18.    Налогообложение организаций и оптимизация налоговых платежей: уч.-метод. пособие / Т.И. Василевская. – Минск : ТетраСистемс, 2011. – 80 с.
19.    Налоги и налогообложение: уч. пособие / [Д.Г.Черник и др.] – М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2010 – 367 с.
20.    Налоговые системы зарубежных стран : учебник / Н.Н. Тютюрюков – М. : Дашков и Ко, 2010 – 171 с.
21.    Налоги и налогообложение: учебник / [А.Я. Барабаш и др.] – Санкт_Петербург: Питер: Лидер, 2010. – 522 с.
22.    Налоги и налогообложение: учебник для студентов / И.А. Майбуров [и др.]; под. ред. И.А. Майбуров. – М.: ЮНИТА-ДАНА, 2009. — 519 с.
23.    Пушкарева, В.М. История финансовой мысли и политики налогов : учеб. пособие / В.М. Пушкарева. — М. : Финансы и статистика, 2001 — 256 с.
24.    Ермолович, Л.Л. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учеб. пособие / Л.Л. Ермолович. – Минск: Современная школа, 2009. – 889 с.    
25.    Инновационная инфраструктура Республики Беларусь: состояние, проблемы и пути повышения эффективности функционирования [Электронный ресурс] //  Новости науки и технологий – Режим доступа: http://belisa.org.by/ pdf/2017/art4_4(43)2017.pdf. – Дата доступа: 28.04.2020.
26.    Киреева, Е.Ф. Теоретические подходы и практика налогового регулирования научной, научно-технической и инновационной деятельности: учеб. пособие. / Е. Ф.Киреева, И.Н. Алешкевич,  И. А. Лукьянова. – Мн., Энциклопедикс, 2018. – 108 с.
27.     Киреева, Е. Ф.,  Лукьянова, И. А. Налоговые преференции как стимул повышения инвестиционной привлекательности Республики Беларусь: / Е. Ф.Киреева, И. А. Лукьянова. – Весник БГЭУ: научно-практический журнал. - 2015. – № 6. - С. 92-101
28.    Кикоть, И. И.  Налоговое стимулирование финансирования и развития инновационной деятельности в Республике Беларусь [Электронный ресурс]. // Белорусский торгово-экономический университет потребительской кооперации г. Гомель, Республика Беларусь.  –  Режим доступа: http://lib.i-bteu.by/bitstream/ handle/22092019/2529.pdf – Дата доступа: 30.04.2020.  
29.    Кузнецов, Б.Т. Макроэкономика: учеб. пособие / Б.Т. Кузнецов. – М., ЮНИТИ, 2015. – 458 с.
30.    Налоговый кодекс Республики Беларусь от 30 декабря 2018 г. [Электронный ресурс] //  Технология ПРОФ. – Режим доступа:  http://nalog.gov.by/ru/TAX_CODE _RU/view/nalogovyj-kodeks-respubliki-belarus-osobennaja-chast-29-dekabrja-2009-g-n-71-z-12911. – Дата доступа: 30.04.2020.
31.    О налоговой нагрузке на экономику Республики Беларусь за 2019 год /   Сайт МНС Республики Беларусь [Электронный ресурс]. – Минск, 2020. – Режим доступа: nalog.gov.by/uploads/documents/nagruzka-za-2018-god.DOCX. – Дата доступа: 30.04.2020.  
32.    Налогообложение: теория и практика: учебное пособие / С.Т. Адаменкова [и др.] ; под общ. ред. С.И. Адаменковой. – Москва : РЕГИСТР, 2014. – 495 с.
33.    О социально–экономическом положении Республики Беларусь и состоянии государственных финансов» за 2018 г. / Сайт Министерства финансов Республики Беларусь [Электронный ресурс]. – Минск, 2019. – Режим доступа:  «http://www.minfin.gov.by/rmenu/budget/analytic-data/year14/yd14. – Дата  доступа: 30.04.2020.  
34.    О таможенном регулировании [Электронный ресурс]: Закон Республики Беларусь от 10 января 2014 г. №129-3, // Консультант Плюс: Беларусь. Техно­логия 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Национальный центр правовой информации Республики Беларусь. — Минск, 03.05.2020          
35.    Отчет ПРООН: В Беларуси очень низкая степень расслоения общества / Сайт белорусских исследований Thinktanks.by [Электронный ресурс]. – Минск, 2019. – Режим доступа: https://thinktanks.by/publication/2016/ 10/24/otchet-proon-v-belarusi-ochen-nizkaya-stepen-rassloeniya-obschestva.html. – Дата  доступа: 03.05.2020.   
36.    Распределение налоговой нагрузки в Беларуси: бремя наше тяжкое
[Электронный ресурс] // сайт Экономической газеты – Режим доступа: https://neg.by/novosti/otkrytj/raspredelenie. – Дата доступа: 30.04.2020.  
37.    Указ Президент РБ 312 11.07.2012 О некоторых вопросах налогообложения и взимания арендной платы за земельные участки, находящиеся в государственной собственности // КонсультантПлюс: Беларусь. Технология ПРОФ / ООО «ЮрСпектр». – Минск, 2017. –  18 с.
38.    Полещук, И.И. Ценообразование на мировом рынке: учеб.  пособие / И.И. Полещук, В.В. Терѐшина. – Мн.: БГЭУ, 2015. –  63 с.
39.    Тарасов, В. И. Ценообразование и ценовая политика: учебно-методическое пособие / В. И. Тарасов. – Мн.: БГЭУ, 2012. – 89 с.
40.    Налоговый справочник 2018 [Электронный ресурс] // Официальный сайт компании «Бейкер Тилли Бел» – Режим доступа:   http://www.bakertilly.by/belarus_tax_guide_2018.pdf. – Дата доступа: 30.04.2020.  
41.    Постановление совета Министров Республики Беларусь от18 декабря 2012 г. № 1163 «О внесении дополнений и изменений в Постановления совета Министров Республики Беларусь от 31 октября 2001 Г. № 1592 от 18 февраля 2011 г» // Консультант Плюс: Беларусь. Техно­логия 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Национальный центр правовой информации Республики Беларусь. — Минск, 03.05.2020          
42.    Основные тенденции в экономике и денежно-кредитной сфере Республики Беларусь: аналитическое обозрение за 2017 год [Электронный ресурс] // Официальный сайт Национального Банка Республики Беларусь. – Режим доступа: https://www.nbrb.by/Publications/ecten. – Дата доступа: 30.04.2020.  
43.    О состоянии государственных финансов Республики Беларусь. Январь-декабрь 2019 года [Электронный ресурс] // Официальный сайт Министерства финансов Республики Беларусь. – Режим доступа:  http://www.minfin.gov.by/upload/bp/doklad/2017/yd2017.pdf. – Дата доступа: 30.04.2020.
44.    О налоговой нагрузке на экономику Республики Беларусь за 2019 год /   Сайт МНС Республики Беларусь [Электронный ресурс]. – Минск, 2019. – Режим доступа: nalog.gov.by/uploads/documents/nagruzka-za-2019-god.DOCX. – Дата доступа: 01.05.2020.
45.    Путятина, Л. М. Комплексная оценка эффективности использования экономических ресурсов предприятий в современных условиях / Л.М. Путятина // Сварочное производство. – 2013. – № 10. – С.49-52.
46.    Рюмина, Ю. А.  Зарубежный опыт налогового стимулирования инновационной деятельности  // Вестник ТГУ «Экономика», № 3 (19), 2012 [Электронный ресурс]. – Режим доступа:  https://cyberleninka.ru/article/n/zarubezhnyy-opyt-nalogovogo-stimulirovaniya-innovatsionnoy-deyatelnosti. – Дата доступа: 30.04.2020.  
47.    Фазылова, Н.Н.  Налоговое стимулирование инновационной деятельности: европейский опыт [Электронный ресурс] //  Международный научный журнал «Инновационная наука». – Режим доступа: https://cyberleninka.ru/article/n/nalogovoe-stimulirovanie-innovatsionnoy-deyatelnosti-evropeyskiy-opyt. – Дата доступа: 30.04.2020.  
48.    Филиппович, Е.С. Налоговый контроль: учеб. пособие / Е.С. Филиппович, М.А. Шклярова. – Минск : БГЭУ, 2014. – 399 с.
49.    Хейне, П. Экономический образ мышления / П. Хейне. – М., Экопресс, 2016. – 320 с.
50.    Шмидт, Л.Г.  Социальная политика как составная часть социальной рыночной экономики  / Л.Г. Шмидт. – Минск: Экоперспектива, 2017. – 126 с.    
51.    Шеремет, А. Д. Финансы организаций / А. Д. Шеремет, Р.С. Сайфулин. – М.: ИНФРА-М, 2014. – 243 с.
52.    Экономика 2018 [Электронный ресурс] // Официальный сайт Президента Республики Беларусь. – Режим доступа: http://president.gov.by/ru/economy_ru. – Дата доступа: 30.04.2020.  

Похожие материалы
Развитие системы налогообложения субъектов хозяйствования Республики Беларусь
Дипломы, Экономические, Налоги и налогообложение, БГУ
40.0 byn
390.0 byn
Свойства налоговой системы (на примере Эстонии в сравнении с РБ)
Презентации, Экономические, Налоги и налогообложение, БГЭУ
5.0 byn
20.0 byn
Сравнение налоговой системы РБ с налоговой системой Испании
Рефераты, Экономические, Налоги и налогообложение, БГУ
13.0 byn
25.0 byn
Сравнение налоговой системы РБ с Арменией
Рефераты, Экономические, Налоги и налогообложение, БГУ
13.0 byn
25.0 byn
Налоги и налоговая политика РБ
Курсовые, Экономические, Макроэкономика, МИТСО
25.0 byn
110.0 byn
Налоговая система РБ
Курсовые, Экономические, Макроэкономика, БГУ
25.0 byn
110.0 byn
Налоговая система и фискальная политика
Курсовые, Экономические, Макроэкономика, ГрГУ им. Янки Купалы
25.0 byn
110.0 byn
Налоговая система Республики Беларусь
Курсовые, Экономические, Макроэкономика, БГУ
25.0 byn
110.0 byn
Теория налогооблажения. Пути совершенствования налоговой системы РБ
Курсовые, Экономические, Макроэкономика, БГЭУ
25.0 byn
110.0 byn
Проблема собираемости налогов в Республике Беларусь
Курсовые, Экономические, Макроэкономика, БГУ
25.0 byn
110.0 byn
Задать вопрос
Задать вопрос