Анализ финансового состояния организации ООО Р.О.С.Л.А.

В рамках комплексного анализа финансовых показателей предприятия ООО "Р.О.С.Л.А.", было проведено исследование, направленное на изучение влияния ключевых экономических индикаторов на прибыль до вычета процентов и налогов (EBIT). Для этого использовались данные, представленные в таблице 3.5, и методы корреляционного и регрессионного анализа в среде MS Excel.
Корреляционный анализ позволил установить степень взаимосвязи между EBIT и такими показателями, как рентабельность активов (ROA), рентабельность собственного капитала (ROE), коэффициент текущей ликвидности, коэффициент автономии и рентабельность продаж. Эти показатели отражают эффективность использования ресурсов компании, её финансовую устойчивость и способность генерировать прибыль.
Регрессионный анализ был применён для определения количественных отношений между зависимой переменной EBIT и независимыми переменными, представленными вышеуказанными коэффициентами. В результате анализа было выявлено, что после исключения регрессоров Х1, Х2 и Х3, оставшиеся переменные X4 и X5 обеспечивают объяснение 98% вариации EBIT, что свидетельствует о высокой степени точности модели.
Формула линейной регрессии, полученная в ходе исследования, имеет следующий вид: Yx= -12737,86387 + 5791,612655X4 + 845046,2441X5.
Данное уравнение позволяет с высокой степенью вероятности прогнозировать изменения EBIT на основе изменений значений переменных X4 и X5.
Тест Фишера подтвердил статистическую значимость регрессионной модели с вероятностью 99% (p-значение (F) = 2,68246E-08), что указывает на надёжность полученных результатов и возможность их использования для принятия управленческих решений.
Таким образом, проведённый анализ демонстрирует важность комплексного подхода к изучению финансовых показателей и их взаимосвязей для оценки текущего состояния предприятия и планирования его дальнейшего развития.

I. Нормативно-правовые материалы:
1. Постановление Правительства РФ от 21 декабря 2005 г. N 792 "Об организации проведения учета и анализа финансового состояния стратегических предприятий и организаций и их платежеспособности" // Собрание законодательства Российской Федерации. – 2005. – №52. – Ст. 5754.
II. Специальная литература:
2. Бенц Д,С., Резепин А.В. Среднесрочные тренды экономического и технологического развития регионов металлургического профиля // Journal of new economy. - 2023. - №3. - C. 91-118.
3. Болотнова Е.А., Олейник А.Н., Едигарян Э.Э., Коренная С.Н. Проведение анализа финансового состояния организации на практике // ЕГИ. - 2023. - №45 (1). - C. 46-54.
4. Друзьяка В.С. Оценка финансового состояния организации // E-Scio. - 2022. - №4 (67). - C. 1-6.
5. Интенсивный курс MBA : учебное пособие / под ред. В.К. Фальцмана, Э.Н. Крылатых. — Москва : ИНФРА-М, 2021. — 544 с.
6. Пайтаева К.Т., Исмаилов Р.М. Эффективность управления финансовым состоянием организации // Экономика и бизнес: теория и практика. - 2024.- №3-2 (109). - C. 56-58.
7. Карпова, Е. Н. Финансы организаций (предприятий) : учебное пособие / Е.Н. Карпова, Е.А. Чумаченко. — Москва : ИНФРА-М, 2022. — 285 с.
8. Лескова К.А., Андреева О.О. Анализ финансового состояния организации: методические вопросы // Вестник науки. - 2021. - №4 (37). - C. 85-91.
9. Международный бизнес : учебник / под ред. д-ра экон. наук В.К. Поспелова. — 2-е изд., перераб. и доп. — Москва : ИНФРА-М, 2023. — 379 с.
10. Нормова Т.А., Рассолова А.А., Лесняк А.А. Оптимизация оборотных активов и финансовое состояние организации // ЕГИ. - 2021. - №2 (34). - C. 170-173.
11. О.В. Назарова, А.А. Гунькова Оценка влияния рисков на финансовое состояние организации // Вестник Академии знаний. - 2021. - №4 (45). - C. 403-411.
12. Панков, В. В. Экономический анализ : учебное пособие / В. В. Панков, Н. А. Казакова. — Москва : Магистр : ИНФРА-М, 2022. — 624 с.
13. Поздняков, В. Я. Экономический атлас организации (предприятия) : учебное пособие / под науч. ред. С.Н. Кукушкина. — 2-е изд. — Москва : ИНФРА-М, 2022. — 320 с.
14. Полякова, Э. И. Экономический и маркетинговый анализ : учебное пособие / Э. И. Полякова. - Москва ; Вологда : Инфра-Инженерия, 2023. - 308 с.
15. Райзберг, Б. А. Курс экономики : учебник / Б.А. Райзберг, Е.Б. Стародубцева ; под ред. Б.А. Райзберга. — 5-е изд., испр. — Москва : ИНФРА-М, 2022. — 686 с.
16. Резвякова И.В., Колдунов Э.Д. Прогнозирование финансового состояния организации // Вестник Академии знаний. - 2023. -№1 - (54). - C. 336-341.
17. Савицкая, Г. В. Экономический анализ : учебник / Г.В. Савицкая. — 15-е изд., испр. и доп. — Москва : ИНФРА-М, 2023. — 587 с.
18. Сайын-Оол С.С. Финансовое состояние коммерческой организации и методы его анализа // Экономика и бизнес: теория и практика. 2022. - №3-2. - C. 107-113.
19. Теория и практика анализа финансовой отчетности организаций / под ред. Н. В. Парушиной. - 2-е изд., перераб. и доп. - Москва : ФОРУМ : ИНФРА-М, 2022. - 430 с.
20. Уродовских, В. Н. Управление рисками предприятия : учебное пособие / В. Н. Уродовских. — Москва : Вузовский учебник : ИНФРА-М, 2023. — 168 с.
21. Фам Тхи Ким Оань, Кузьмина Э.В. Совершенствование методик оценки финансового состояния организаций в современных условиях // Вестник науки. - 2024. - №1 (70). - C. 45-49.
22. Хорольская Т.Е., Петров Д.В., Даниленко А.А. Значимость анализа финансового состояния организации по данным финансовой отчетности // Деловой вестник предпринимателя. - 2021. - №1 (3). - C. 71-75.
23. Bolek, Monika & Szymańska, Agata. (2023). Factors Determining the Financial Condition on the Example of WSE Listed Companies. Finanse i Prawo Finansowe. 2. 7-22.
24. Corporate Valuation: A Practical Approach with Case Studies / edited by Benedicto Kulwizira Lukanima – 1 publication - Department of Finance and Accounting, Universidad del Norte, Barranquilla, Colombia, 2023. – 705 pages.
25. Dmytrenko, Alla & Furmanchuk, Oksana. (2021). Ways to Improve the Methodology of Analysis of the Financial Condition of the Enterprise. ЕКОНОМІКА І РЕГІОН Науковий вісник. 100-105.
26. Encyclopedia of Finance / edited by Cheng-Few Lee, Alice C. Lee – 3 publication - Department of Finance & Economics, Rutgers University, Piscataway, USA and Center for PBBEF Research, Phoenix, USA, 2022. – 2782 pages.
27. Global Encyclopedia of Public Administration, Public Policy, and Governance / edited by Ali Farazmand – 2 publication - Florida Atlantic University, Boca Raton, USA, 2022. – 13466 pages.
28. Hrytsenko, Larysa & Dekhtyar, Nadiia & Pihul, Nataliia & Deineka, Olha & Derkach, Liliia & Chepurko, Viktoriia. (2023). Improving the methodology of comprehensive assessment of enterprise financial condition: calculation of the integral indicator. Financial and credit activity problems of theory and practice. 5. 173-189.
29. Kulish, Ganna & Chepka, Viktoria & Gavrilenko, Julia. (2023). Methodological approaches to the assessment of the financial state of the enterprise: advantages and disadvantages. Economies' Horizons. 106-120.
30. Kuznyetsova, A., Klipkova, O., & Maslov, V. (2022).Methodology of evaluation of performance of public-private partnership projects. Financial and CreditActivity Problems of Theory and Practice, 6(41),339–349.
31. Niftaliyev, А. (2023). Financial analysis as a method of managing the financial condition of an enterprise. Scientific works/Elmi eserler. 186-193.
32. Paіanok, Т., Savchenko, A., & Moroziuk, A. (2021).Overall assessment of the financial condition of theenterprise: theoretical and practical approaches.Ekonomika Ta Deržava, 12, 88.
33. Proceedings of the 2022 International Conference on Business and Policy Studies / edited by Xiaolong Li, Chunhui Yuan, Ivoslav Ganchev – 1 publication - Department of Postal Management, Beijing University of Posts and Telecommunications, Beijing, China, School of Economics and Management, Beijing University of Posts and Telecommunications, Beijing, China and Queen Mary University of London, London, UK, 2022. – 965 pages.
34. Proceedings of the 6th International Conference on Economic Management and Green Development / edited by Xiaolong Li, Chunhui Yuan, John Kent – 1 publication - Department of Postal Management, Beijing University of Posts and Telecomm, Beijing, China, School of Economics and Management, Beijing University of Posts and Telecommunications, Beijing, China and Supply Chain Management, University of Arkansas, Fayetteville, USA, 2023. – 1715 pages.
35. Šapalaitė, Toma & Kiaušienė, Ilona. (2023). Assessment of Financial Condition in Companies Applying Circular Economy Principles. Vilnius University Proceedings. 37. 104-111.
36. Sepeta, V. (2021). Evaluation of the level of thecompetitiveness and labor potential of industrialenterprises by means of the integral indicator.Green, Blue & Digital Economy Journal, 2, 82–89.
37. Xamidov, Obidjon & Sunnatov, Yusuf & Salikhov, Nodir. (2023). Improving of rating assessment of the financial condition of companies. E3S Web of Conferences. 431. 1-11.
III. Интернет-ресурсы:
38. Бухгалтерская (финансовая) отчётность ООО "КАМАСТАЛЬ" за 2020 год: https://bo.nalog.ru/download/bfo/pdf/10236909?period=2020&detailId=11026926
39. Бухгалтерская (финансовая) отчётность ООО "КАМАСТАЛЬ" за 2022 год: https://bo.nalog.ru/download/bfo/pdf/10236909?period=2022&detailId=45967649
40. Бухгалтерская (финансовая) отчётность ООО "КАМАСТАЛЬ" за 2023 год: https://bo.nalog.ru/download/bfo/pdf/10236909?period=2023&detailId=49128067
41. Бухгалтерская (финансовая) отчётность ООО "Р.О.С.Л.А." за 2020 год: https://bo.nalog.ru/download/bfo/pdf/6739544?period=2020&detailId=10693224
42. Бухгалтерская (финансовая) отчётность ООО "Р.О.С.Л.А." за 2022 год: https://bo.nalog.ru/download/bfo/pdf/6739544?period=2022&detailId=46202561
43. Бухгалтерская (финансовая) отчётность ООО "Р.О.С.Л.А." за 2023 год: https://bo.nalog.ru/download/bfo/pdf/6739544?period=2023&detailId=49089721
44. Бухгалтерская (финансовая) отчётность ООО "ТЭМПО-МЕТИЗ" за 2020 год: https://bo.nalog.ru/download/bfo/pdf/10462252?period=2020&detailId=10627378
45. Бухгалтерская (финансовая) отчётность ООО "ТЭМПО-МЕТИЗ" за 2022 год: https://bo.nalog.ru/download/bfo/pdf/10462252?period=2022&detailId=45961537
46. Бухгалтерская (финансовая) отчётность ООО "ТЭМПО-МЕТИЗ" за 2023 год: https://bo.nalog.ru/download/bfo/pdf/10462252?period=2023&detailId=49316377
47. ООО "КАМАСТАЛЬ" - ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ "КАМАСТАЛЬ" – Отчёты: https://bo.nalog.ru/organizations-card/10236909
48. ООО "Р.О.С.Л.А.": бухгалтерская отчетность и финансовый анализ за 2011-2022 гг.: https://www.audit-it.ru/buh_otchet/1639015404_ooo-r-o-s-l-a
49. ООО "Р.О.С.Л.А." - ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ "Р.О.С.Л.А." – Отчёты: https://bo.nalog.ru/organizations-card/6739544
50. ООО "ТЭМПО-МЕТИЗ" - ОБЩЕСТВО С ОГРАНИЧЕННОЙ ОТВЕТСТВЕННОСТЬЮ "ТЭМПО-МЕТИЗ" – Отчёты: https://bo.nalog.ru/organizations-card/10462252
51. Ключевые финансовые показатели отрасли "Производство готовых металлических изделий, кроме машин и оборудования": https://www.testfirm.ru/keyrates/25_proizvodstvo-gotovykh-metallicheskikh-izdeliy-krome-mashin-i-oborudovaniya
52. Динамика максимальной процентной ставки (по вкладам в российских рублях) десяти кредитных организаций, привлекающих наибольший объём депозитов физических лиц: https://cbr.ru/statistics/avgprocstav/
53. Значения кривой бескупонной доходности государственных облигаций (% годовых): https://cbr.ru/hd_base/zcyc_params/
54. Агентство SEMANTICA: услуги по настройке и ведению контекстной рекламы: https://krasnodar.semantica.in/ad-context/
55. Организация ООО Р.О.С.Л.А.: https://rosla.com/
56. Организация ООО «КАМАСТАЛЬ»: https://kamasteel.ru/production/ Введение 3
1. Теоретические аспекты финансового состояния организации 5
1.1 Финансовое состояние предприятия: сущность и этапы анализа 5
1.2 Теоретические подходы и методы комплексной оценки финансового состояния предприятия 10
1.3 Основные подходы к улучшению финансового состояния организации 15
2. Анализ и оценка финансового состояния организации ООО Р.О.С.Л.А 23
2.1 Организационная и экономическая характеристика ООО Р.О.С.Л.А 23
2.2 Анализ платёжеспособности и финансовой устойчивости организации 33
2.3 Анализ рентабельности и деловой активности 40
3. Совершенствование финансового состояния организации ООО Р.О.С.Л.А 45
Выводы и предложения 55
Список использованной литературы 58
Приложения Финансовая отчетность организации 63