ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1 ТЕОРЕТИЧЕСКИЕ ОСНОВЫ АНАЛИЗА ФИНАНСОВОЙ УСТОЙЧИВОСТИ ОРГАНИЗАЦИИ И ПОНЯТИЕ РИСКОВ 6
1.1 Понятие финансовой устойчивости, обоснование системы показателей для оценки финансовой устойчивости 6
1.2 Значение, задачи и информационное обеспечение анализа финансовой устойчивости организации 10
1.3 Краткая экономическая характеристика объекта исследования 13
ГЛАВА 2 АНАЛИЗ СТРУКТУРЫ БАЛАНСА ОРГАНИЗАЦИИ 19
2.1 Оценка собственного капитала и обязательств в организации 19
2.2 Анализ состава и структуры капитала организации. Факторы изменения собственного капитала 21
2.3 Анализ соотношения собственного и заемного капитала. Факторы изменения плеча финансового рычага 23
2.4 Анализ источников формирования краткосрочных активов организации. Факторы изменения собственного оборотного капитала 26
2.5 Оценка вероятности наступления рисковых ситуаций 30
2.6 Основные пути повышения финансовой устойчивости организации и минимизации рисков 32
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 39
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 41
ПРИЛОЖЕНИЯ 43
Финансовая устойчивость оказывает положительное влияние на выполнение производственных планов и обеспечение нужд производства необходимыми ресурсами. Анализ финансовой устойчивости необходим не только для предприятия с целью оценки и прогнозирования финансовой деятельности, но и для внешних инвесторов (банков). Прежде чем выдавать кредит, банк должен удостовериться в кредитоспособности заемщика. То же должны сделать и предприятия, которые хотят вступить в экономические отношения друг с другом. Особенно важно знать о финансовых возможностях партнера, если возникает вопрос о предоставлении ему коммерческого кредита или отсрочки платежа. Оценка платежеспособности осуществляется на основе характеристики ликвидности текущих активов, т.е. времени, необходимого для превращения их в денежную наличность. Понятия платежеспособности и ликвидности очень близки, но второе более емкое. От степени ликвидности баланса зависит платежеспособность. Кроме того, ликвидность характеризует не только текущее состояние расчетов, но и перспективу.
За 2021 г. по сравнению с 2020 г. выручка от реализации сократилась на 3189 тыс. руб., а за 2022 г. по сравнению с 2021 г. увеличилась на 453 тыс. руб. Себестоимость реализованной продукции за 2021 г. сократилась на 597 тыс. руб., а за 2022 г. сократилась на 50 тыс. руб. Положительной динамикой является рост валовой прибыли за 2022 г. на 503 тыс. руб. Сокращение управленческих расходов в 2022 г. позволило увеличить прибыль от реализации на 743 тыс. руб. По итогу 2022 г. в организации наблюдается рост чистой прибыли на 801 тыс. руб.
Сумма собственного капитала снижается на 931 тыс. руб. в 2021 г. или на 12,3 %, и падает на 145 тыс.руб. или на 2,2 % в 2022 г. Сумма долгосрочных обязательств снижается на 332 тыс. руб. в 2021 г. или на 67,9 %, и падает на 129 тыс.руб. или на 82,2 % в 2022 г. Сумма краткосрочных обязательств растет на 232 тыс. руб. в 2021 г. или на 3,2 %, и падает на 1479 тыс.руб. или на 19,8 в 2022 г. Таким образом, валюта баланса снижается в 2021 г. по сравнению с 2020 г. на 1031 тыс.руб. или на 6,7 % и за 2022 г. по сравнению с 2021 г. растет на 1205 тыс.руб. или на 8,4 %.
Удельный вес собственного капитала увеличился с 49,5 % в 2020 г. до 46,6 % в 2021 г. до 42,0 % в 2022 г., удельный вес долгосрочных обязательств соответственно уменьшался с 3,2 % в 2020 г. до 1,1 % в 2021 г. до 0,2 % в 2022 г., удельный вес краткосрочных обязательств увеличился с 47,3 % в 2020 г. до 52,3 % в 2021 г. до 57,8 % в 2022 г.
В ООО «Караван-Камберли» значение коэффициент соотношения собственного и заемного капитала на начало 2022 года составило 1,15, а на конец 2022 ‒ 1,38 что свидетельствует об увеличении доли заемных средств в структуре капитала предприятия. Финансовая независимость в 2022 году снизилась на 0,05, что говорит об ухудшении финансовой ситуации, т.е. собственнику принадлежит менее 50% стоимости имущества. Коэффициент финансирования, который должен быть приближенно равен 1, в организации на начало 2022 года составил 0,87, а на конец 2022 года ‒ 0,73, что говорит об увеличении займов организацией. Коэффициент финансовой устойчивости по сравнению с началом года снизился на 0,05 и составил 0,42. Изменение данных показателей отрицательно влияют на деятельность предприятия и показывают увеличение зависимости от заемных средств.
1 Адаменкова, С.И. Анализ производственно-финансовой деятельности предприятий и инвестиционных решений: учеб. пособие / С.И. Адаменкова, О.С. Евменчик. – Минск: Регистр, 2017. – 384 с.
2 Анализ баланса / В. В. Ковалев, Вит. В. Ковалев. - Изд. 4-е, переработанное и дополненное. – М.: Проспект, 2017. - 912 с.
3 Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия (организации): учебник / Ю.Г. Чернышева. – М.: ИНФРА-М, 2018. – 421 с.
4 Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие / М. В. Мельник, Е. Б. Герасимова. – М. : Форум, Инфра-М, 2020. – 206 с.
5 Анализ хозяйственной деятельности: учеб. метод. комплекс / А.И., Короткевич, К. Л. Куриленок, Б. В. Лапко, Л. В. Шпарун. – Минск.: БГЭУ, 2018. – 313 с.
6 Арзуманова, Т. И. Экономика организации: учебник / Т.И. Арзуманова, М. Ш. Мачабели. – М.: Дашков и Ко, 2016. – 256 с
7 Басовский, Л. Е. Экономический анализ: учеб. пособие для вузов Л. Е. Басовский, А. М. Лунева, Е. Н. Басовская. – М.: Инфра-М, 2021. – 220 с
8 Бережная, Е.В. Управление финансовой деятельностью предприятий (организаций): учеб. пособие / Е.В. Бережная, В.И. Бережной, О.Б. Бигдай. – М.: Инфра-М, 2020. – 336с.
9 Бороненкова, С.А. Бухгалтерский учет и экономический анализ: учебник / С.А. Бороненкова, Т.И. Буянова. – М.: ИНФРА-М, 2017. – 478 c.
10 Бухгалтерский учет и анализ: учебник / А. Е. Суглобов [и др.]. – М.: РИОР, Инфра-М, 2017. – 476, с.
11 Бухгалтерский учет, анализ и контроль в Республике Беларусь: актуальные проблемы / В. В. Ковальчук [и др.]. – Гомель: ГГУ, 2017. – 217 с.
12 Виногоров, Г. Г. Анализ бухгалтерской (финансовой) отчетности: учеб. пособие / Г. Г. Виногоров [и др.]. – Минск: БГЭУ, 2021. – 247 с.
13 Володько, О.В. Экономика организации: учеб. пособие / О.В.Володько, Р.Н., Грабар, Т.В. Зглюй. – Минск: Выс. шк, 2017. – 399 с.
14 Головачев, А.С. Экономика предприятия: учеб. пособие / А.С. Головачев. – Минск: РИВШ, 2018. – 395 с.
15 Голубева, Т. М. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: учеб. пособие / Т. М. Голубева. – М.: Академия, 2019. – 320 c.
16 Губина, О. В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности: учеб. / О. В. Губина, В. Е. Губин. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: ФОРУМ: ИНФРА-М, 2021. – 335 с.
17 Давыденко И. Г. Экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия (для бакалавров) / И. Г. Давыденко, В. А. Алешин, А. И. Зотова. — М.: КноРус, 2018. – 384 c.
18 Еленевская, Е.А. Учет, анализ, аудит: Учебное пособие / Е.А. Еленевская, Л.И. Ким, С.Н. Христолюбов. — М.: Инфра-М, 2018. — 319 c.
19 Ефимова, О.В. Анализ финансовой отчетности: учеб. пособие / О.В Ефимова, М.В.Мельник. – М.: Омега-Л, 2018. – 421с.
20 Жданов, С.А. Управление предприятием / С.А. Жданов – М.: Юрайт, 2017 – 391 с.
21 Илышева, Н. Н. Анализ финансовой отчетности: учеб. / Н. Н. Илышева, С. И. Крылов. – М.: Финансы и Статистика, 2021. – 370 с.
22 Ковалев, В.В. Анализ хозяйственной деятельности организации / Под ред. В.В. Ковалева, О.И. Волкова. - Москва: Проспект, 2017. – 312 с.
23 Комплексный анализ хозяйственной деятельности в промышленности: пособие для студентов / Л. Л. Ермолович [и др.]. – Минск: Белорусский государственный экономический университет, 2017― 576 с.
24 Комплексный анализ хозяйственной деятельности предприятия: учеб. / Савицкая Г. В., 7-е изд., перераб. и доп. – М.: НИЦ ИНФРА-М, 2016. ‒ 608 с.
25 Лысенко Д. В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учеб. / Д. В. Лысенко. — М.: Инфра-М, 2019. – 320 c.
26 Мельник, М. В. Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учеб. пособие / М. В. Мельник, Е. Б. Герасимова. – 3-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М, 2020. – 208 с.
27 Нечитайло, А. И. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: учеб. пособие / А.И. Нечитайло. – Рн/Д: Феникс, 2017. – 553 c.
28 Савицкая Г. В. Анализ хозяйственной деятельности предприятий АПК: учеб. / Г.В. Савицкая. — М.: Инфра-М, 2021. – 519 c.
29 Синица, Л. М. Организация производства: учеб. пособие /, Л. М. Синица. ‒ Минск: БГЭУ, 2016. ‒ 262 с.
30 Теоретические основы бухгалтерского учета и анализа: учебник / В.И. Стражев [и др.]; под общ. ред. В.И. Стражева. – Минск: Вышэйшая школа, 2016. – 319 с.
