Анализ финансового состояния организации (Гомельский филиал Гомельского областного потребительского общества)

Исследуемая организация ‒ Гомельский филиал Гомельского областного потребительского общества за анализируемый период 2019-2020 гг. характеризуется ростом активов на 21,29%, в т. ч. снижением суммы долгосрочных активов на 1,96% и увеличением суммы краткосрочных активов на 48,30%. Удельный вес долгосрочных активов на конец отчетного периода составил 43,43%, снизившись по сравнению с концом прошлого периода на 10,30%. В структуре долгосрочных активов наибольший удельный вес занимают основные средства, в структуре краткосрочных активов ‒ запасы и краткосрочная дебиторская задолженность.
Источники формирования активов увеличились в динамике на 21,29%. Основной удельный вес в их структуре занимают краткосрочные обязательства, их доля за анализируемый период увеличилась на 12,75%. Собственный капитал филиала увеличился на 11,33%, в его структуре основной удельный вес представлен нераспределенной прибылью и добавочным капиталом. В отчетном году произошло наращивание собственного капитала Гомельского филиала, основным источником пополнения являлась чистая прибыль.
Долгосрочные обязательства сократились за анализируемый период на 95,78%, краткосрочные обязательства в динамике выросли на 46,89%, основной удельный вес в их структуре представлен краткосрочной кредиторской задолженностью. Ее увеличение на 7,19% с одной стороны можно оценить, как положительную тенденцию, т.к. кредиторская задолженность – это бесплатный внешний источник финансирования, а с другой – как возможный признак неплатёжеспособности.
Темп роста активов в целом соответствует темпу роста выручки от реализации. Опережающий рост краткосрочных активов по сравнению с долгосрочными свидетельствует о стремлении получить более быструю отдачу капитала. Увеличение дебиторской задолженности и ее доли в краткосрочных активах, а также превышение темпа роста дебиторской задолженности над темпом роста выручки от реализации может свидетельствовать о неосмотрительной кредитной политике филиала по отношению к покупателям и неплатежеспособности части покупателей. Более быстрый рост краткосрочных обязательств по сравнению с темпом роста собственного капитала может свидетельствовать о повышении финансовой зависимости филиала и снижении его платёжеспособности. Так как темп роста дебиторской задолженности превышает темп роста краткосрочной кредиторской задолженности, это свидетельствует об увеличении потребности организации в финансировании за анализируемый период.
Бухгалтерский баланс организации абсолютно ликвидным не является. По данным анализа, филиал неспособен покрыть свои краткосрочные обязательства ликвидными активами. Организация характеризуется низкими показателями платежеспособности, а также уменьшением их в динамике. Результат движения денежных средств в отчётном году имеет отрицательное значение, которое свидетельствует о недостаточно эффективном менеджменте филиала по сбалансированности денежных потоков и платежеспособности организации. Чистый денежный поток имеет отрицательное значение, что означает превышение выбывших денежных средств над поступившими. Финансовая самостоятельность организации снизилась, усилилась финансовая зависимость от долгосрочных и краткосрочных обязательств, филиал можно признать финансово неустойчивой организацией.
При этом экономические показатели финансово-хозяйственной деятельности выросли в динамике, деловая активность снизилась, показатели рентабельности увеличились.

1 Об утверждении Инструкции о порядке расчета стоимости чистых активов и признании утратившими силу некоторых нормативных правовых актов Министерства финансов Республики Беларусь и их отдельных структурных элементов: постановление Министерства финансов Республики Беларусь от 11 июня 2012 г. № 35. – Национальный правовой Интернет-портал Республики Беларусь, 07.07.2012, 8/26095.
2 Об определении критериев оценки платежеспособности субъектов хозяйствования: постановление Совета Министров Респ. Беларусь от 12 дек. 2011 г. № 1672 // Консультант плюс: Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2021.
3 О внесении изменений и дополнения в постановление Совета Министров Республики Беларусь от 12 декабря 2011 г. № 1672: постановление Совета Министров Республики Беларусь от 22 января 2016 г. № 48 // Консультант плюс: Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2021.
4 Инструкция о порядке расчета коэффициентов платежеспособности и проведения анализа финансового состояния и платежеспособности субъектов хозяйствования: утв. постановлением М-ва финансов, М-ва экономики Респ. Беларусь от 27 дек. 2011 г. № 140/206 // Консультант плюс: Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2019.
5 Об утверждении Национального стандарта бухгалтерского учета и отчетности «Индивидуальная бухгалтерская отчетность», внесении дополнения и изменений в постановление Министерства финансов Республики Беларусь от 30 июня 2014 г. № 46 и признании утратившими силу постановления Министерства финансов Республики Беларусь от 31 октября 2011 г. № 111 и отдельных структурных элементов некоторых постановлений Министерства финансов Республики Беларусь: постановление Министерства финансов Республики Беларусь от 12 декабря 2016 г. № 104 //  Нац. реестр правовых актов Республики Беларусь. – 2016. ‒  № 8/31602.
6 О бухгалтерском учете и отчетности: закон Республики Беларусь от 12 июля 2013 г. № 57-З // Консультант Плюс: Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2021.