Введение 5
1 Коммерческий кредит как инструмент финансирования 7
1.1 Сущность коммерческого кредитования 7
1.2 Роль коммерческого кредита в национальной экономике и его функции 9
1.3 Сравнение зарубежного и отечественного опыта коммерческого кредитования 12
2 Оценка эффективности использования коммерческого кредита в деятельности организации 18
2.1 Состояние расчетов организаций Республики Беларусь 18
2.2 Состав и структура дебиторской задолженности ООО «Хематекс» 21
2.3 Эффективность использования коммерческого кредита в деятельности организации 23
3 Разработка рекомендаций по совершенствованию управления коммерческим кредитом 26
3.1 Основные направления совершенствования управления коммерческим кредитом 26
3.2 Внедрение инструментов управления дебиторской задолженностью как условие совершенствования управления коммерческим кредитом 27
3.3 Расчет экономической эффективности от использования инструментов управления дебиторской задолженностью 30
Заключение 33
Список использованных источников 35
Приложение А Основные формы кредита 37
Приложение Б Бухгалтерский баланс на 1 января 2020 г. 38
Приложение В Выписка из бизнес-плана на 2019 г. 40
Приложение Г Выписка из примечаний к годовой бухгалтерской отчетности за 2019 г. 42
В ходе проведенного исследования в работе можно сделать следующие выводы.
1 Кредит играет важную роль в становлении и развитии рыночной экономики страны. Именно кредит способен быстро и гарантированно предоставить денежные средства, которые впоследствии направляются на создание предприятий среднего и малого бизнеса, фермерских участков, на внедрение и развитие новых технологий, на становление научных разработок. Кредит выполняет важнейшие функции в экономике каждой страны – он перераспределяет, выпускает и осуществляет контроль над денежной массой в стране.
2 Роль коммерческого кредита в национальной экономике заключается в перераспределении ресурсов между субъектами хозяйствования без привлечения банковских продуктов. К функциям коммерческого кредита относят: перераспределительная, создание кредитных фондов и контрольная.
3 Проведенный сравнительный анализ точек зрения экономистов, как отечественных, так и зарубежных, статистической и законодательной базы показал, что недостаточно четко обозначено содержание исследуемых форм расчетов. Поэтому для эффективного применения в экономике и предпринимательской деятельности данных форм необходимо обоснование их содержания, а также совершенствование законодательства и информационно-статистической базы для расширения практики их дальнейшего использования с целью укрепления расчетно-платежной дисциплины и хозяйственных связей между экономическими субъектами.
4 Дебиторская задолженность – это экономическая категория, которая представляет собой определенный вид хозяйственных отношений, возникающих из финансовых обязательств одних хозяйствующих субъектов и приобретающих форму авансированного в оборотные средства капитала у других. А кредиторская задолженность – это экономическая категория, которая представляет собой обязательство организации перед кредиторами, возникающее в процессе хозяйственной деятельности организации и исполнение которого приводит к оттоку денежных средств и их эквивалентов. Дебиторская задолженность как компонент оборотных активов организации воплощает будущую экономическую выгоду, обеспечивающую способность прямо или косвенно создавать прирост денежных средств. Кредиторская задолженность – один из заемных источников покрытия оборотных активов. Состояние расчетов в республике ежегодно изменяется в негативную сторону. Наблюдается устойчивый рост дебиторской и кредиторской задолженности предприятий и организаций.
5 Относительно удельного веса дебиторский задолженности, по данным анализа, что наибольший удельный вес по итогам 2019 г. занимает задолженность покупателей и заказчиков, а именно 79,22%, в то время как дебиторская задолженность по авансам выданным занимает 20,78% от общей суммы как краткосрочной дебиторской задолженности, так и итогового показателя суммы дебиторской задолженности организации.
6 Для многих предприятий торговые кредиты являются важным инструментом финансирования их развития. Коммерческий кредит предоставляется поставщиками продавцу, что позволяет получить товар сейчас, а оплатить позже. Каждый раз, когда вам поставляют материалы, оборудование или другие ценности, не оплачивая их наличными на месте, вы используете коммерческий кредит. Эффективное использование коммерческого кредита требует тщательного планирования, чтобы избежать ненужных затрат от понесенных штрафных санкций. Но каждый бизнес должен научиться в полной мере использовать преимущества торгового кредита, который может обойтись без дополнительных затрат, с тем чтобы сократить потребность в финансировании из других источников.
7 Направления совершенствования управления коммерческим кредитом предполагают глубокий кредитный анализ заёмщика. При этом изучаются платежеспособность и кредитоспособность плательщика, его обеспечение и состояние капитала, выясняется желание и возможность оплатить приобретаемую продукцию (товары, работы, услуги). Определение предельно (максимально) возможном размере кредита. Далее необходимо установить срочность возврата коммерческого кредита.
8 Можно рекомендовать следующие мероприятия по совершенствованию системы управления дебиторской задолженностью: исключение из числа партнеров организаций с высокой степенью риска неплатежей; использование возможности оплаты дебиторской задолженности векселями, ценными бумагами; формирование принципов расчетов организации с контрагентами на предстоящий период; определение возможной суммы краткосрочных активов, отвлекаемых в дебиторскую задолженность по товарному кредиту; формирование условий обеспечения взыскания задолженности.
9 Управление дебиторской задолженностью является одной из актуальных и проблемных задач большинства белорусских компаний. Причин возникновения дебиторской задолженности много: начиная от объективных финансовых трудностей, заканчивая элементарной забывчивостью контрагента. Любая из причин возникновения дебиторской задолженности влечет за собой вывод денежных средств из оборота компании на неопределенный срок, что в конечном итоге может негативно сказаться на планировании финансовой деятельности. Состояние дебиторской задолженности, ее размер и качество оказывают существенное влияние на финансовое состояние организации. Согласно данным Национального статистического комитета, дебиторская задолженность в среднем составляет около 33% всех активов организаций Беларуси. Уровень дебиторской задолженности определяется многими факторами: видом продукции и степенью насыщенности ею рынка, емкостью рынка, договорными условиями и принятой системой расчетов на конкретном предприятии, платежеспособностью и порядочностью дебиторов.
1 Агаметова, Э.С., Гаджиев, А.А., Сулейманова, А.М. Организация коммерческого кредита и его роль в развитии экономики. – Э.С. Агаметова, А.А. Гаджиев, А.М. Сулейманова. // Финансы и кредит, 2009. − № 30 (366). − C. 29−36.
2 Агафонов, И.С. О соотношении категорий «Кредит» и «Заем» / Агафонов, И.С. // Вестник Московского университета МВД России. 2016. №1. С. 20−21.
3 Анализ состояния и основных тенденций развития кредитования реальной экономики коммерческими банками [Электронный ресурс]. Режим доступа: https://www.elibrary.ru/item.asp?id=29908917. Дата доступа: 21.11.2020.
4 Балабанов, И.Т.Основы финансового менеджмента. Как управлять капиталом? / И.Т. Балабанов. − М.: Финансы и статистика, 1996. − с. 235.
5 Банковский кодекс Республики Беларусь: Кодекс Республики Беларусь от 25 октября 2000 г. № 441−З (в ред. Закона Республики Беларусь от 17 июля 2018 г. № 133−З) // Консультант Плюс: Беларусь [Электронный ресурс]. / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. Минск, 2020. Дата доступа: 21.11.2020.
6 Беларусь в цифрах / Статистический справочник [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.belstat.gov.by/upload/iblock/cf4/cf4915a5e6ade
269f20c0bf5a332a7a3.pdf. Дата доступа: 21.11.2020.
7 Бобровская, Ж.В. Эффективные инструменты кредитной поддержки субъектов внешнеэкономической деятельности / Ж.В. Бобровская, В.В. Позняков // Научные труды Белорусского государственного экономического университета. Вып. 12 / [редкол.: В.Н. Шимов (гл. ред.) и др.]; М−во образования Респ. Беларусь, Белорус. гос. экон. ун−т. – Минск: БГЭУ, 2019. – C. 20−25.
8 Бодяко, П.М. Развитие принципов и методических положений учета расчетов по кредитам и займам / П.М. Бодяко // Вестник ГУУ. 2015. №4. С. 17−19.
9 Вицко, Е.А. Коммерческий кредит и его развитие в современной экономике России: Диссертация на соискание ученой степени кандидата экономических наук / Е.А. Вицко. − СПб., 2009. − с. 21.
10 Деньги. Кредит. Банки: учебник для вузов Е.Ф. Жуков, Л.М. Максимова, А.В. Печникова и др. 2-е изд., перераб. и доп. М.: ЮНИТИ−ДАНА, 2016. 600 с.
11 Деньги. Кредит. Банки: учебник. / Под ред. Г.Н. Белоглазовой; Белоглазова Г. Н. – М.: Высшее образование, 2016. – 392 с.
12 Евтушенко, Е.В. Основные принципы и условия кредитования / Евтушенко, Е.В., Павлова, Ю.А. // Вестник УГНТУ. Наука, образование, экономика. Серия: Экономика. – 2017. − № 2 (20). – С. 7−15.
13 Кредит, его сущность и функции в экономике [Электронный ресурс]. Режим доступа: https://www.elibrary.ru/item.asp?id=42818372. Дата доступа: 21.11.2020.
14 Крупнов, Ю.С. О некоторых тенденциях развития коммерческого кредита / Ю.С. Крупнов. − Деньги и кредит, 1997. − №3. − С. 58−63.
15 Лаврушина, О.И. Деньги, кредит, банки: Учебник / О.И. Лаврушина. − М.: Финансы и статистика, 2003. – 150 c.
16 Матяс, В.А. Зарубежный опыт развития и кредитования малого и среднего бизнеса в кризисных условиях / В.А. Матяс // Белорусский экономический журнал. 2018. № 3. С. 143−158.
17 Основные тенденции в экономике и денежно-кредитной сфере Республики Беларусь / Аналитическое обозрение [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.nbrb.by/publications/ectendencies/rep_2019_05_ot.pdf. Дата доступа: 21.11.2020.
18 Открытый счет [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://1fin.ru. Дата доступа: 21.11.2020.
19 Пещанская, И.В. Краткосрочный кредит, теория, методология, практика / И.В. Пещанская // ВПО Экономика образования. 2016. № 2. С. 67−76.
20 Поляк, Г.Б. Финансы. Денежное обращение. Кредит / Г.Б. Поляк. М. Юнити. 2016. 512 с.
21 Поляков, В.П. Основы денежного обращения и кредита: учебное пособие / В.П. Поляков, Л.А. Московкина. М.: ИНФРА−М, 2016. 346 с.
22 Рабыко, И.Н. Деньги, кредит, банки: научное издание / Н.И. Рабыко. – Минск: БГЭУ, 2017. – 98 с.
23 Роль кредита в развитии реального сектора экономики [Электронный ресурс]. Режим доступа: https://www.elibrary.ru/item.asp?id=41275381. Дата доступа: 21.11.2020.
24 Роль кредита как результат реализации его функций [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://media.miu.by/files/store/items/eiup/
26/eiu_26_2011_19.pdf. Дата доступа: 21.11.2020.
25 Рымжа, В.И. Мировой опыт привлечения связанных кредитных средств / В.И. Рымжа, В.В. Шишко; науч. рук. Ю.Б. Вашкевич // НИРС БГЭУ: сборник научных статей. Вып. 6 / [редкол.: Г.. Короленок (пред.) и др.]; М−во образования Респ. Беларусь, Белорус. гос. экон. ун−т. Минск: БГЭУ, 2017. C. 181−184.
26 Статистический бюллетень № 12 (234) за 2018 г. [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.nbrb.by/publications/bulletin/stat
_bulletin_2018_12.pdf. Дата доступа: 21.11.2020.
27 Статистический бюллетень № 12 (246) за 2019 г. [Электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.nbrb.by/publications/bulletin/stat_bulletin_
2019_12.pdf. Дата доступа: 21.11.2020.
28 Тарасов, В.И. Деньги, кредит, банки / В.И. Тарасов. − [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://elib.bsu.by/handle/123456789/53671. Дата доступа: 21.11.2020.
