РЕФЕРАТ 2
ВВЕДЕНИЕ 3
ГЛАВА 1 ОРГАНИЗАЦИЯ ДЕНЕЖНОГО ОБОРОТА В РЕСПУБЛИКЕ БЕЛАРУСЬ, НЕОБХОДИМОСТЬ И ЭКОНОМИЧЕСКАЯ СУЩНОСТЬ ДЕНЕЖНЫХ СРЕДСТВ 6
1.1 Функции денег, их роль в экономике, понятие денежного оборота, организация безналичных расчетов в Республике Беларусь 6
1.2 Нормативное правовое регулирование учета и отчетности операций с денежными средствами 9
ГЛАВА 2 ИССЛЕДОВАНИЕ УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ С ДЕНЕЖНЫМИ СРЕДСТВАМИ НА СЧЕТАХ В БАНКАХ 13
2.1 Порядок открытия, переоформления и закрытия счетов в банках, очередность платежей с расчетных счетов организации 13
2.2 Банковский перевод и его виды, документальное отражение поступления и выбытия денежных средств на расчетных и других счетах в банке 18
2.3 Порядок отражения в бухгалтерском учете операций, связанных с движением денежных средств на счетах в банке, учет денежных средств в пути, раскрытие информации о движении денежных средств в бухгалтерской отчетности 20
ГЛАВА 3 ПУТИ СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ БУХГАЛТЕРСКОГО УЧЕТА ОПЕРАЦИЙ С ДЕНЕЖНЫМИ СРЕДСТВАМИ НА СЧЕТАХ В БАНКЕ 26
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 31
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 33
Посредником во всех расчетах, включая безналичные, являются денежные средства, а приумножение денежных средств, правильное использование, контроль за сохранностью – важнейшая задача бухгалтерии. Бухгалтерский учет операций с денежными средствами на счетах в банках имеет важное значение для правильной организации денежного обращения, в укреплении платежной дисциплины, в эффективном использовании финансовых ресурсов. Учет операций с денежными средствами на счетах в банках является средством контроля за деятельностью предприятия в области материального снабжения и распределения его финансовых ресурсов, накопления информации в соответствии с потребностями системы управления с целью принятия эффективных управленческих решений.
Условия проведения безналичных расчетов включают необходимость открытия банковских счетов для проведения безналичных платежей и заключение соответствующих договоров между банками и их клиентами. ОАО «Барановичская птицефабрика» активно пользуется банковскими переводами, что отражается через количество открытых счетов в различных банках Республики Беларусь. ОАО «Барановичская птицефабрика» пользуется не только расчетными счетами, но также валютными и специальными счетами в банках. Движение безналичных денежных средств на счетах в банках в ОАО «Барановичская птицефабрика» организовано в соответствии с рабочим планом счетов организации и учитываются на соответствующих бухгалтерских счетах. Для отражения движения денежных средств на расчетных счетах предназначен счет 51 «Расчетные счета». Для отражения движения денежных средств на валютных счетах предназначен счет 52 «Валютные счета». Для обобщения информации о наличии и движении денежных средств на счетах специального режима в организации предназначен счет 55 «Специальные счета в банках». Также ОАО «Барановичская птицефабрика» имеет счет 57 «Денежные средства в пути». На данном счете в рассматриваемой организации учитываются выручка от продажи, внесенная в кассы кредитных организаций или кассы почтовых отделений для зачисления на счет, но еще не зачисленная по назначению, а также денежные средства, перечисленные с расчетного счета, для приобретения иностранной валюты. Обороты по рассматриваемым счетам в ОАО «Барановичская птицефабрика» представлены в машинограммах соответствующих счетов.
Как видно из корреспонденций с рассматриваемыми счетами, денежные средства на счетах в банках используются для различных целей. В конце отчетного периода результаты о движении денежных средств организации за период отражаются в «Отчете о движении денежных средств» бухгалтерской отчетности.
На предприятии документальное оформление и учёт операций с денежными средствами организован в соответствии с законодательством Республики Беларусь. Работники, занимающийся ведением и учетом денежных средств на расчетном и валютных счетах используют программу «1С:Предприятие». Все документы формируются сразу при работе на персональном компьютере. В данной программе заложены готовые формы используемых документов и при работе пользователь лишь должен правильно и внимательно их заполнить. В ОАО «Барановичская птицефабрика» предлагается использовать последние версии приложения «1С:Предприятие» для автоматизации бухгалтерского учета, а также вести платежный календарь. Он позволит прогнозировать свободные денежные средства на счетах в банках и размещать их в краткосрочном депозите вместо того, чтобы начислять их на остаток. Платежный календарь позволит проводить анализ платежной дисциплины клиентов или дебиторов, выявлять наиболее надежных плательщиков, используя регулярные мониторинги отложенных поступлений.
Также в курсовой работе были предложены некоторые пути совершенствования учета денежных средств на счетах в банках.
Таким образом, поставленные в курсовой работе цели и задачи были выполнены.
1. Банковский кодекс Республики Беларусь от 25 окт. 2000г. № 441-З [Электронный ресурс] : принят Палатой представителей 3 окт. 2000г., одобрен Советом Респ. 12 окт. 2000 г. : в ред. Закона от 30 июня 2020 г. № 36-З // Нац. правовой Интернет-портал Респ. Беларусь. – 08.07.2020. – 2/2755.
2. Бельчина, Е. М. Деньги, кредит, банки: учебное пособие / Е. М. Бельчина. – Минск: БГАТУ, 2016. – 224 с.
3. Бухгалтерский учет и аудит: конспект лекций для студентов специальности 1 – 27 01 01 – 01 «Экономика и организация производства (машиностроение)»: Н.В. Комина. – Минск. БНТУ, 2015.
4. О бухгалтерском учете и отчетности [Электронный ресурс] : Закон Респ. Беларусь от 12.07.2013 N 57-З : принят Палатой представителей 26 июня 2013 г., одобрен Советом Респ. 28 июня 2013 г. : в ред. Закона от 17 июля 2017 г. № 52-З // Нац. правовой Интернет-портал Респ. Беларусь. – 22.07.2017. – 2/2490.
5. О валютном регулировании и валютном контроле [Электронный ресурс] : Закон Республики Беларусь от 22 июля 2003 г. №226-3 : принят Палатой представителей 25 июня 2003 г., одобрен Советом Респ. 30 июня 2003 г. : в ред. Закона от 30 июня 2020 г. № 36-З // Нац. правовой Интернет-портал Респ. Беларусь. – 08.07.2020. – 2/2755.
6. Инструкция о порядке открытия и закрытия банками и небанковскими кредитно-финансовыми организациями банковских счетов [Электронный ресурс] : утв. постановлением правления Нац. банка Респ. Беларусь от 30 апр. 2004 г. № 72 : в ред. постановления от 20 июня 2007 г. № 127 // Нац. реестр правовых актов Респ. Беларусь – 01.11.2007. – 8/17262.
7. Инструкция об организации исполнения платежей с текущих (расчетных) счетов в белорусских рублях в очередности, установленной законодательством [Электронный ресурс] : утв. постановлением правления Нац. банка Респ. Беларусь от 29 марта 2001 г. № 63 : в ред. постановления от 23 дек. 2013 г. № 763 // Нац. правовой Интернет-портал Респ. Беларусь – 07.02.2014 – 8/28326.
8. Инструкция о банковском переводе [Электронный ресурс] : утв. постановлением правления Нац. банка Респ. Беларусь от 29 марта 2001 г. № 66 : в ред. постановления от 2 дек. 2019 г. № 476 // Нац. правовой Интернет-портал Респ. Беларусь – 27.12.2019 – 8/34915.
9. Инструкция о порядке совершения банковских документарных операций [Электронный ресурс] : утв. постановлением правления Нац. банка Респ. Беларусь от 29 марта 2001 г. № 67 : в ред. постановления от 18 дек. 2015 г. № 748 // Нац. правовой Интернет-портал Респ. Беларусь – 29.01.2016. – 8/30588.
10. Левкович, О.А. Бухгалтерский учет: учеб. пособие / О.А. Левкович, И.Н. Бурцева. – 11-е изд., перераб. и доп. – Минск : Амалфея, 2017. – 608 с.
11. Недашковская, Н.С. Бухгалтерский учет: курс лекций / Н.С. Недашковская – Барановичи: Барановичский государственный университет, 2018. –173 с.
12. О введении в действие на территории Республики Беларусь Международных стандартов финансовой отчетности и их Разъяснений [Электронный ресурс] : постановление Совета Министров Респ. Беларусь и Нац. банка Респ. Беларусь от 19 авг. 2016 г. № 657/20 // Нац. правовой Интернет-портал Респ. Беларусь – 27.09.2019 – 5/47050.
13. О курсовых разницах [Электронный ресурс] : письмо Министерства по налогам и сборам от 26 мая 2020 г. № 2-2-10 // Официальный сайт Министерства по налогам и сборам Респ. Беларусь. – Режим доступа: http://www.nalog.gov.by/ru/razjasnenija_ru/view/r-pismo-ministerstva-po-nalogam-i-sboram-respubliki-belarus-ot-26052020-2-2-10-01117-o-kursovyx-raznitsaxr-36611/ – Дата доступа: 25.11.2021.
14. Об установлении типового плана счетов бухгалтерского учета, утверждении Инструкции о порядке применения типового плана счетов бухгалтерского учета и признании утратившими силу некоторых постановлений Министерства финансов Республики Беларусь и их отдельных структурных элементов [Электронный ресурс] : постановление Мин-ва финансов Респ. Беларусь от 29 июня 2011 г. № 50 // Нац. реестр правовых актов Респ. Беларусь. – 26. 12. 2011 – 8/2454.
15. Об утверждении порядка расчетов между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями в Республике Беларусь [Электронный ресурс] : утв. Указом Президента Респ. Беларусь 29 июня 2000 г. № 359 : в ред. Указа от 15 окт. 2021 г. № 391 // Нац. правовой Интернет-портал Респ. Беларусь. – 16.10.2021 – 1/19944.
16. Рабыко, И.Н. Деньги, кредит, банки: научное издание / И.Н. Рабыко. – Минск: БГЭУ 2021. – 98 с.
17. Северинцева А. В, Ковалева С. Н. Учет денежных средств в программе «1С: Бухгалтерия 8» для Беларуси / А. В. Северинцева, С. Н. Ковалева // Сборник научных статей по материалам ХXI Международной студенческой научной конференции. – Гродно, 2020. – Издательско-полиграфический отдел УО «ГГАУ». – С. 102–104.
18. Мичко Т. Н., Рыжевская Е. В Проблемы внедрения МСФО в организациях Республики Беларусь / Т. Н. Мичко, Е. В. Рыжевская // Сборник научных статей студентов, магистрантов, аспирантов. Вып. 23 / cост. С. В. Анцух; под общ. ред. В. Г. Шадурского. – Минск: Четыре четверти, 2020. – С. 195–197.
19. Летунович О. Р., Титарева Т. Э. Совершенствование автоматизации расчетов с денежными средствами с расчетных счетов / О. Р. Летунович, Т. Э. Титарева // СОВЕРШЕНСТВОВАНИЕ АВТОМАТИЗАЦИИ РАСЧЕТОВ ДЕНЕЖНЫМИ СРЕДСТВАМИ С РАСЧЕТНЫХ СЧЕТОВ Состояние и пути совершенствования бухгалтерского учета в организациях АПК : сборник научных трудов по материалам научно-практической конференции студентов и магистрантов / редкол.: С. В. Гудков (гл. ред.) [и др.]. – Горки : БГСХА, 2020. – С. 52–53.
20. Учебно-методический комплекс по учебной дисциплине Деньги, кредит, банки для специальностей: 1-25 01 07 «Экономика и управление на предприятии» 1-26 02 02 «Менеджмент»: Н.А. Мотько, П.А. Янович. – Минск. БНТУ. 2017
21. Чечеткин, А.С. Бухгалтерский учет и аудит: учеб. пособие / А.С. Чечеткин, С.А. Чечеткин. – 2-е изд., перераб. и доп. – Минск: ИВЦ Минфина, 2020. – 564 с.
