ВВЕДЕНИЕ 5
1 Теоретические аспекты анализа дебиторской и кредиторской задолженности 6
1.1 Сущность и виды дебиторской и кредиторской задолженности 6
1.2 Информационное обеспечение и система показателей оценки дебиторской и кредиторской задолженности 10
1.3 Организационно-экономическая характеристика ЧТУП «РуткАм» 16
2 Анализ дебиторской и кредиторской задолженности 21
2.1 Анализ динамики дебиторской задолженности 21
2.2 Анализ динамики кредиторской задолженности 23
2.3 Анализ оборачиваемости дебиторской и кредиторской задолженности 25
2.4 Направления и резервы оптимизации дебиторской и кредиторской задолженности 29
ЗАКЛЮЧЕНИЕ 34
СПИСОК ИСПОЛЬЗОВАННЫХ ИСТОЧНИКОВ 36
ПРИЛОЖЕНИЕ А БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС ЧТУП «РУТКАМ» за 2018 год 38
ПРИЛОЖЕНИЕ Б ОТЧЕТ О ПРИБЫЛЯХ И УБЫТКАХ ЧТУП «РУТКАМ» за 2018 год 40
Следовательно, общая сумма затрат предприятия на проведение факторинговой операции (З), выраженная в оплате услуг факторинговой компании, составит: З = 13,95 тыс.руб. + 3,88 тыс.руб. = 17,83 тыс.руб.
Таким образом, общая сумма денежных средств (S), которые поступят на расчетный счет предприятия от факторинговой компании, при проведении операции классического факторинга, по договору факторингового обслуживания составит: S = 155 тыс.руб. – 17,83 тыс.руб. = 137,17 тыс.руб.
Дебиторская задолженность в среднем сократилась в результате факторинговой операции на 137,17 тыс.руб.
Рассмотрим в таблице 2.10 как изменились бы показатели оборачиваемости дебиторской задолженности после проведения факторинга.
Коэффициент оборачиваемости дебиторской задолженности в результате факторинговой операции увеличился на 88,6 раза, что свидетельствует об ускорении оборачиваемости дебиторской задолженности предприятия.
Период оборачиваемости дебиторской задолженности в результате проведения факторинговой операции сократиться на 0,6 дней, что является положительной тенденцией развития предприятия.
Полученную, в результате факторинга, сумму денежных средств, предприятие может использовать с целью дальнейшего повышения эффективности использования ресурсов и конкурентоспособности на рынке.
1. Басовский Л.Е. Прогнозирование и планирование в условиях рынка: Учебное пособие. - М.: Инфра-М, 2013 - 145с
2. Бланк, И.А. Управление активами и капиталом компании / И.А.Бланк. - Киев: Ника-Центр; Эльга, 2007.
3. Валевич Р.П.Экономика организаций торговли: учебное пособие / Р.П.Валевич и др.; под ред. Р.П.Валевич, Г.А.Давыдовой. - Минск: БГЭУ, 2008. - 371 с.
4. Валирунов Т.Р. Специфика оценки дебиторской и кредиторской задолженности предприятия/ Т.Р. Валирунов, Т.В. Трофимова// Проблемы. Мнения. Решения.-2016.-№3.-С.33-44
5. Гиляровская Л.Т. Экономический анализ: Учебник для вузов / - 2-е изд, доп - М: ЮНИТИ-ДАНА, 2015 -615с.
6. Гурко В.Б. Методика проведения экономического анализа прибыли организаций (с использованием традиционного и новых подходов) (10 частей) // Главбух-Инфо [Электронный ресурс] / ООО "Главный бухгалтер-ИНФО". - Минск, 2019.
7. Ендовицкий Дмитрий Александрович. Анализ кредиторской задолженности и связанных с ней финансовых рисков / Дмитрий Александрович Ендовицкий, Ольга Михайловна Купрюшина und Максим Олегович Фоменко - М: LAP Lambert Academic Publishing, 2012 - 204 с.
8. Задковский И.В. Финансы предприятий: учеб. пособие. 4-е изд., перераб и доп. М.: КноРус, 2009. С. 57.
9. Зайцев, Н. Л. Экономика, организация и управление предприятием : учебное пособие / Н. Л. Зайцев. - 2-е изд., доп. - Москва : ИНФРА-М, 2004. - 454 с.
10. Ивашкевич О.В. Управленческий учет и анализ в организациях розничной торговли одеждой: автореф. на соиск. уч. степ. канд. экон. наук. - Казань, 2014. - 26 с
11. Карлин Томас П. Анализ финансовых отчетов (на основе GAAP): учеб. / П.Карлин Томас. - М.: ИНФРА-М, 1998.
12. Керимов В.Э., Сухов Р.А., Селиванов П.В., Иванова Е.В., Епифанов А.А. Организация управленческого учета на розничных торговых предприятиях системы потребительской кооперации // Аудит и финансовый анализ. - 2014. - N 4. - С. 27 - 30.
13. Купрюшина О.М., Фоменко О.М. Реализация системного подхода к экономическому анализу кредиторской задолженности организации // Экономический анализ: теория и практика. 2010. № 21. С. 15–19
14. Мездриков Ю.В. Аналитическое обеспечение управления дебиторской задолженностью // Экономический анализ: теория и практика. 2008. № 5. С. 39–45
15. Мездриков Ю.В.. Аналитическое обеспечение управления дебиторской задолженностью/ Экономический анализ: теория и практика 5 (110) – 2008
16. Панкова, С.В. Применение инструментов комплексного экономического анализа хозяйственной деятельности предприятия в процессе аудиторской проверки / С.В. Панкова, О.В. Киселева // Вестник Оренбургского государственного университета. – 2015. - № 13. – С. 237-244
17. Савицкая, Г.В. Анализ эффективности и рисков предпринимательской деятельности: методологические аспекты / Г.В.Савицкая. - М.: ИНФРА-М, 2014
18. Симоненко Л. И. Анализ расчетов и управление дебиторской и кредиторской задолженностью/ Л.И. Симоненко, М.А. Столярова// Инновационная экономика: перспективы развития и совершенстовования.-2016.-№2.-С.210- 216
19. Стражева В.И. Анализ хозяйственной деятельности в промышленности: Учебник / Н.А. Русак, В.И. Стражев, О.Ф. Мигун. Под общ. ред.В.И. Стражева. - 4-е изд., испр. и доп. - Мн.: Выш. шк., 2013 - 398 с
20. Толкачева Е.Г. Методика анализа финансовых результатов от реализации товаров торговых организаций // Бухгалтерский учет и анализ. - 2017. - N 12. - С. 37 - 43.
21. Шеремет А. Д. Теория экономического анализа : учебник / А. Д. Шеремет. - 3-е изд., доп. - Москва : ИНФРА-М, 2011. - 352 с
