Задание № 1
В данном периоде ЧУП «Прогресс» получило выручку по следующим операциям.
От реализации услуг по сопровождению и погрузке товаров помещенных под таможенный режим экспорта – 25868. руб.
От реализации экспортируемых транспортных услуг – 15480 руб.
От реализации товаров для детей входящих в перечень – (по варианту). руб.
От реализации продукции собственного производства на территории РБ – (по варианту) руб.
От реализации товаров – 10000 руб.
От реализации основных средств и нематериальных активов и имущественных прав – (по варианту) руб.
Налог на добавленную стоимость за отчетный период выставленный поставщиками – (по варианту). руб.
Рассчитать, налоги от выручки по действующим на момент решения контрольной работы ставкам. Определить сумму налоговых вычетов методом удельного веса. По всем налогам указать суммы к уплате в бюджет. Заполнить налоговые декларации.
Данные для расчета, представлены для каждого варианта в табл. 1.2.
Таблица 1.2. Данные для решения задания по вариантам.
|
Данные для решения № варианта |
Выручка от реализации продукции собственного производства |
Выручка от реализации товаров для детей входящих в перечень |
Выручка от реализации основных средств, и нематериальных активов |
Налог на добавленную стоимость за отчетный период выставленный поставщиками |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
1,11,21,31 |
25 000 |
12 000 |
16 500 |
1 750 |
|
2,12,22,32 |
27 000 |
10 000 |
28 400 |
2 340 |
|
3,13,23,33 |
28 000 |
8 000 |
17 800 |
15 800 |
|
4,14,24,34 |
26 500 |
6 500 |
23 5000 |
13 500 |
|
5,15,25 |
27 500 |
7 600 |
19 300 |
9 300 |
|
6,16,26 |
28 500 |
8 200 |
15 700 |
5 700 |
|
7,17,27 |
29 000 |
8 700 |
96 970 |
7 697 |
|
8,18,28 |
29 500 |
5 400 |
89 500 |
6 950 |
|
9,19,29 |
20 500 |
32 100 |
12 000 |
9 000 |
|
10,20,30 |
20 000 |
28 600 |
13 000 |
8 000 |
Задание № 2. Начислить налог на недвижимость по следующим данным:
Стоимость зданий и сооружений на 01.01 – (по варианту). Стоимость зданий и сооружений, не подлежащих налогообложению на 01.01. – (по варианту). Износ зданий и сооружений на 01.01. – (по варианту). Износ зданий и сооружений, не подлежащих налогообложению на 01.01. – (по варианту).
Рассчитать налог по действующим на момент решения контрольной работы ставкам, указать суммы к уплате в бюджет. Заполнить налоговую декларацию. Данные для расчета, представлены для каждого варианта в табл.1.3.
Таблица 1.3 Данные для решения задания по вариантам.
|
Данные для решения № варианта |
Стоимость зданий и сооружений на 01.01 |
Стоимость зданий и сооружений для охраны окружающей среды на 01.01. |
Износ зданий и сооружений на 01.01 |
Износ зданий и сооружений для охраны окружающей на 01.01 |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
1,11,21,31 |
152 900 |
37 000 |
16 500 |
1 7500 |
|
2,12,22,32 |
143 900 |
56 000 |
28 400 |
2 3400 |
|
3,13,23,33 |
164 200 |
40 000 |
17 800 |
1 5800 |
|
4,14,24,34 |
151 400 |
35 000 |
23 500 |
1 3500 |
|
5,15,25 |
152 700 |
56 000 |
19 300 |
9 300 |
|
6,16,26 |
161 800 |
62 000 |
15 700 |
5 700 |
|
7,17,27 |
160 200 |
77 000 |
9 697 |
7 697 |
|
8,18,28 |
141 900 |
64 000 |
8 950 |
6 950 |
|
9,19,29 |
176 000 |
42 000 |
12 000 |
9 000 |
|
10,20,30 |
165 200 |
38 600 |
13 000 |
8 000 |
Задание № 3.
Кадастровая стоимость земельного участка принадлежащего предприятию, расположенного в общественно–деловой зоне (условно 0,65%), подлежащая налогообложению на 01.01 – (по варианту) тыс. руб. Кадастровая стоимость земельного участка принадлежащего предприятию, расположенного в производственной зоне (условно 1,5%) подлежащая налогообложению на 01.01 – (по варианту) тыс. руб.
Рассчитать налог на землю по действующим на момент решения практической работы ставкам, указать суммы к уплате в бюджет. Заполнить налоговую декларацию.
Данные для расчета, представлены для каждого варианта в табл.1.4.
Таблица 1.4 Данные для решения задания по вариантам
|
Данные для решения № варианта |
Кадастровая стоимость земельного участка принадлежащего предприятию, расположенного в общественно–деловой зоне |
Кадастровая стоимость земельного участка принадлежащего предприятию, расположенного в производственной зоне |
|
1 |
2 |
3 |
|
1,11,21,31 |
152 900 |
370 000 |
|
2,12,22,32 |
143 900 |
560 000 |
|
3,13,23,33 |
164 200 |
400 000 |
|
4,14,24,34 |
151 400 |
350 000 |
|
5,15,25 |
152 700 |
560 000 |
|
6,16,26 |
161 800 |
620 000 |
|
7,17,27 |
160 200 |
770 000 |
|
8,18,28 |
141 900 |
640 000 |
|
9,19,29 |
176 000 |
421 000 |
|
10,20,30 |
165 2000 |
386 000 |
Задание № 4. Рассчитать налог на прибыль. Прибыль – полученная в результате предыдущих операций. Затраты принимаемые для налогообложения при расчете прибыли – (по варианту). Прибыль, необлагаемая – (по варианту). Внереализационные доходы – (по варианту). Для расчета принимается, ставка налога на прибыль, действующая по текущему законодательству. Заполнить декларации по начисленным и подлежащим уплате в бюджет суммам налогов. Данные для расчета, представлены для каждого варианта в табл.1.5.
Таблица 1.5. Данные для решения задания по вариантам.
|
Данные для решения № варианта |
Затраты принимаемые для налогообложения |
Прибыль необлагаемая |
Внереализационные доходы |
|
1 |
2 |
3 |
5 |
|
1,11,21,31 |
17 700 |
4 310 |
7 000 |
|
2,12,22,32 |
4 390 |
2 600 |
2 340 |
|
3,13,23,33 |
6 420 |
2 000 |
1 580 |
|
4,14,24,34 |
5 140 |
3 800 |
1 350 |
|
5,15,25 |
5 270 |
2 600 |
9 300 |
|
6,16,26 |
6 180 |
5 200 |
5 700 |
|
7,17,27 |
6 020 |
4 700 |
7 697 |
|
8,18,28 |
14 190 |
6 400 |
6 950 |
|
9,19,29 |
17 600 |
4 210 |
9 000 |
|
10,20,30 |
16 520 |
3 860 |
8 000 |
Задание № 5. Рассчитать прибыль, остающуюся в распоряжении предприятия. Начислить дивиденды учредителям физическим лицам в размере 50 % от чистой прибыли. Начислить налог на доходы.
Задание № 6.
Зарплата в январе – (по варианту) руб., в феврале – (по варианту) руб., в марте -(по варианту)., в апреле – (по варианту) руб., В феврале выплачена материальная помощь – 125 руб. Количество иждивенцев - 2, в том числе сын – студент ВУЗа. За обучение сына перечислено – 239руб. соответствующие подтверждающие документы предоставлены в бухгалтерию своевременно.
Кроме того, в течение текущего периода получены следующие доходы:
От реализации одной квартиры в течение 5 лет на 365 000 руб.
От реализации одного легкового автомобиля в течение одного календарного года на 23 000 руб.
Определить размер подоходного налога, произвести необходимые расчеты. Расчеты производить по действующему нормативному законодательству.
Данные для расчета, представлены для каждого варианта в табл.1.6.
Таблица 1.6. Данные для решения задания по вариантам.
|
Данные для решения № варианта |
Начисления за январь |
Начисления за февраль |
Начисления за март |
Начисления за апрель |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
|
1,11,21,31 |
770 |
431 |
2 200 |
1 700 |
|
2,12,22,32 |
390 |
2 600 |
2 140 |
340 |
|
3,13,23,33 |
420 |
2 000 |
2 780 |
580 |
|
4,14,24,34 |
5 40 |
3 800 |
2 360 |
350 |
|
5,15,25 |
5 70 |
2 600 |
2 920 |
930 |
|
6,16,26 |
6 180 |
1 200 |
2570 |
570 |
|
7,17,27 |
6 020 |
1 700 |
2 969 |
769 |
|
8,18,28 |
4 41 |
400 |
2 895 |
695 |
|
9,19,29 |
4760 |
4 21 |
2 200 |
900 |
|
10,20,30 |
4652 |
386 |
2 300 |
800 |
Так как предприятие по условию применяет метод определения выручки по оплате за реализованную продукцию, для расчета налога к уплате в бюджет необходимо найти разницу между начисленным налогом и уплаченным поставщикам.
НДС к уплате в бюджет = 21990,91 – 6950 = 15040,91 рублей.
На основании произведенных расчетов заполним налоговую декларацию по налогу на добавленную стоимость (приложение 1).
Далее необходимо рассчитать налог из выручки, т.е. налог на прибыль (см.задание 4).
