Задача 1.
ООО «Фрили», основным видом деятельности, которой является проведением семинаров, связанных с обучением искусству сомелье и обучением основам дегустации имеет в штате 4 сотрудников. А также привлекает Российских и иностранных специалистов на основании договоров гражданско-правового характера для проведения мастер – классов и лекций по различной тематике, навыками в которой не обладают штатные сотрудники организации. Также организация сотрудничает с издательством, которое публикует статьи, написанное работниками и сотрудниками ООО «Фрили» (организация сама выплачивает авторское вознаграждения своим сотрудникам, а затем от своего имени продает авторские произведения издательству).
Все работники организации периодично проходят курсы повышения квалификации в области виноделия и дегустационного искусства, посещают конференции, организованные ассоциацией сомелье России и Союзом сомелье Франции. В 2007 году организация подала заявку на вступление в состав членов союза сомелье России (все необходимые условия, предполагающие вступление - выполнены).
По состоянию на 01.01 бухгалтер организации составил сводную ведомость работников сотрудников, с которыми ООО «Фрили» заключила трудовые договоры и договоры гражданско–правового характера.
Таблица 1-Сведения о работниках, на основании сформированных организацией личных дел на 01.01.
|
Перечень сведений |
Документ, содержащий информацию по данным сведениям |
Информация о работниках сотрудниках |
|
ФИО работника сотрудника |
ФИО в соответствии с паспортом |
Журавлева В.С. |
|
Дата приёма на работу заключения договора |
Приказ о приеме на работу или дата заключения иного договора |
Приказ №2 от 01.04.2005 Трудовой договор №2-04/05 от 01.04.2005 |
|
Табельный номер |
Личная карточка по форме Т 2 |
002 |
|
Подразделение |
Штатное расписание |
Администрация |
|
Должность |
Штатное расписание |
Секретарь - референт |
|
ИНН Страховое свидетельство ОПС |
ИНН Страховое свидетельство ОПС |
775675126545 114-088-965-87 |
|
Вид работы |
Договор |
Основная |
|
Вид заключенного договора |
Договор |
Трудовой договор |
|
Семейное положение |
Свидетельство о браке, свидетельство о рождении ребёнка |
Не замужем |
|
Ребёнок 2 года |
||
|
Дата рождения |
Паспорт |
25.12.1988 |
|
Статус налогоплательщика |
Официальный документ, заверенный компетентной организацией иностранного государства или отсутствие такового |
Резидент |
|
Иные сведения, характеризующие статус положение физического лица |
Удостоверения инвалида, справка МСЭ, студенческий билет, военный билет и прочие…. |
Вдова |
|
|
На основании вышеописанных данных в процессе деятельности организации в январе – марте, ООО «Фрили» осуществила следующие виды выплат (таблица 2):
Таблица 2-Сведения о выплатах лицам, работающим в ООО «Фрили»
|
Наименование выплаты |
Документ, закрепивший или отразивший выплату |
ФИО работника сотрудника |
Размер выплаты |
Период выплаты |
Примечание |
|
Оклад |
1. Расчетные и платежные ведомости 2. Трудовой договор 3. Штатное расписание 4. Лицевой счет (форма Т54) 5. Табель учета использования рабочего времени и расчета заработной платы (форма N Т-12) 6. Налоговая карточка |
Журавлева В.С. |
7 000 |
Январь |
|
|
Премия (в связи с зачислением ООО «Фрили» в состав членов «Союза Сомелье») |
Приказ генерального директора №5/08 «О назначении премии» |
Журавлева В.С. |
2 000 |
Январь |
|
|
Материальное поощрение за работу без больничных листов |
1. Положение о премировании 2. Положение об оплате труда |
Журавлева В.С. |
2 000 |
Январь |
|
|
Оклад |
1. Расчетные и платежные ведомости 2. Трудовой договор 3. Штатное расписание 4. Лицевой счет (форма Т54) 5. Табель учета использования рабочего времени и расчета заработной платы (форма N Т-12) 6. Налоговая карточка |
Журавлева В.С. |
7 000 |
Февраль |
|
|
Возмещение стоимости приобретенных медикаментов |
1. Документы, подтверждающие расходы (чеки) 2. Рецепт врача |
Журавлева В.С. |
4 000 |
Февраль |
Работница обратилась в клинику народной медицины и приобрела у них фитосбор «Фигурин», «Букет балерины», необходимый ей для восстановления массы тела после родов. Фактические расходы на их приобретение подтверждены. |
|
Подарок к свадьбе |
1. Свидетельство о регистрации брака 2. Приказ руководителя 3. Счет от 27.02 № 34, накладная № 12, авансовый отчет № 45 4. – товарная накладная; |
Журавлева В.С. |
7 000 |
Февраль |
Журавлева В.С. 26.02 зарегистрировала брак с Перовым Л.В., регистрационная запись в отделе ЗАГС № 1456578-03/1 от 26.02 |
|
Оклад |
1. Расчетные и платежные ведомости 2. Трудовой договор 3. Штатное расписание 4. Лицевой счет (форма Т54) 5. Табель учета использования рабочего времени и расчета заработной платы (форма N Т-12) 6. Налоговая карточка |
Журавлева В.С. |
7 000 |
Март |
|
|
Подарок к 08.03 |
1. Налоговая карточка 2. Приказ руководителя 3. Счет от 07.03 № 41, накладная № 19 4. – товарная накладная; Стоимость подарков, оплаченных по безналичному расчету, отражена в бухгалтерском учете ДЕБЕТ 41 КРЕДИТ 60 (76) |
Журавлева В.С. |
2 000 |
Март |
|
|
Компенсация за использование личного транспорта |
1. Приказ руководителя; 2. Соглашения сторон, оговоренные трудовым договором 3. Должностная инструкция |
Журавлева В.С. |
2 000 |
Март |
В должностные обязанности данного работника входят разъезды, связанные с отправлением курьерских сообщений, различным организациям |
|
Также известно, что Журавлева В.С. купила у ООО «Фрили» бар – холодильник для хранения вин. |
Журавлева В.С. |
10 000 |
Март |
Рыночная цена – составляет 25 000 |
|
В процессе деятельности в организации у сотрудников работников произошли следующие изменения в их семейном, социальном или ином положении:
- Журавлева В.С. в феврале зарегистрировала брак.
Стандартные и профессиональные налоговые вычеты заявлены.
Разработать форму регистра налогового учета по НДФЛ для отражения в нем аналитических данных, позволяющих идентифицировать налогоплательщика, вид выплачиваемых налогоплательщику доходов и предоставленных налоговых вычетов в соответствии с кодами, суммы дохода и даты их выплаты, статус налогоплательщика, даты удержания и перечисления налога в бюджетную систему Российской Федерации, реквизиты соответствующего платежного документа.
Заполнить регистр используя вышеприведенные данные.
Задача 2.
За налоговый период организацией были осуществлены следующие хозяйственные операции:
‒ отгружена продукция (сок) по договору №1, заключенному с организацией «Ромашка». Аванс по данному договору не поступал. При отгрузке сока организация «Вкуснофф» (ИНН 7702264598 КПП 770201001) выставила счет – фактуру от 03.01. 2017 № 2 на сумму 4 720 000 рублей, в т. ч. НДС 720 000 рублей;
‒ получен аванс в счет предстоящей поставки детского сока по договору № 2, заключенному с организацией «Василек» (ИНН 7706754895 КПП 77060101). Аванс перечислен «Вкуснофф» платежным поручением от 15.03.2017 № 25. На сумму поступившего аванса «Вкуснофф» выставило счет – фактуру от 15.03.2017 № 3 на сумму 236 000 рублей, в т. ч. НДС 21 455 рублей. Отгрузка детского сока по данному договору в первом квартале 2017 года не производилась;
‒ приобретено у организации «Мимоза» (ИНН 7730123456 КПП 773001001) сырье для производства сока (аванс по данной операции «Вкуснофф» не перечисляла). При отгрузке данного сырья организация «Мимоза» выставила счет – фактуру от 09.02.2017 №10 на сумму 1 416 000 рублей, в т. ч. НДС 216 000 рублей. Приобретенное сырье принято «Вкуснофф» к учету 09.02.2017.
Какие листы декларации по НДС и как необходимо заполнить в рамках данных хозяйственных операций.
КОНТРОЛЬНАЯ Налоговый учет (по российскому законодательству), вариант 12. Заполнение регистра, листы декларации по НДС
1. Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая) от 05.08.2000 № 117-ФЗ (ред. от 23.04.2018)
2. Приказ ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@ "Об утверждении формы налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость, порядка ее заполнения, а также формата представления налоговой декларации по налогу на добавленную стоимость в электронной форме" (ред. от 20.12.2016)
3. Приказ ФНС России от 22.11.2016 N ММВ-7-11/633@ "О внесении изменений и дополнений в приложения к приказу ФНС России от 10.09.2015 N ММВ-7-11/387@ "Об утверждении кодов видов доходов и вычетов" (Зарегистрировано в Минюсте России 14.12.2016 N 44708)
