1 ТЕОРЕТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ 3
1.1 Понятия налоговой политики Республики Беларусь, налогового учета и налогового контроля 3
1.2 Налог на прибыль: льготы по налогу, сроки уплаты налога и предоставления налоговой декларации 8
2 ПРАКТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ 11
Задача 1
Фирма импортировала партию сигар в количестве 700 штук. Таможенная стоимость товара 5 000 дол. США. На таможне фирма должна уплатить сборы за таможенное оформление товара, таможенную пошлину, акциз и НДС. Официальный курс долл. США 1,98 руб., ставка таможенной пошлины – 20%, ставка акциза – 1,52 руб. за штуку.
Задание:
1) Согласно представленных в задании данных произведите расчет суммы НДС, подлежащую уплате на таможне.
2) Изложите сроки, в которые должен быть уплачен данный налог.
3) Составьте корреспонденции счетов по начислению рассчитанного налога и по его перечислению.
Задача 2
Табачная фабрика в налоговом периоде ввезла на территорию РБ 100 кг табака. В дальнейшем табачная фабрика произвела:
- 15 тыс. сигарилл
- 19,5 тыс. сигарет без фильтра
- 1,5 тыс. сигар
Задание:
1) Согласно представленных в задании данных произведите расчет суммы акциза, подлежащего уплате в бюджет за текущий месяц.
2) Изложите сроки, в которые должен быть уплачен данный налог.
3) Составьте корреспонденции счетов по начислению рассчитанного налога и по его перечислению.
Задача 3
Организации "А" и "Б" по состоянию на 01.01.2017 имеют земельный участок (1,1 га), предоставленный для строительства и обслуживания офисного здания (общественно-деловая зона), которое находится в их общей долевой собственности (60% и 40% соответственно). Кадастровая стоимость 1 кв. м земель на 01.01.2017 согласно сведениям, полученным из регистра стоимости земельных участков, составляет 74,24 руб. (условно). Коэффициенты к ставке земельного налога не установлены.
Земельный налог, необходимо исчислить отдельно по каждой из организаций пропорционально их доле в праве собственности на офисное здание.
Задание:
1) Согласно представленных в задании данных произведите расчет земельного налога, подлежащего к уплате в бюджет в текущем периоде.
2) Изложите сроки, в которые должен быть уплачен данный налог.
3) Составьте корреспонденции счетов по начислению налога и его перечислению.
Задача 4
|
Показатели |
Значения |
|
Рабочему основного производства за отчетный месяц начислено по видам оплат (руб.), в том числе: |
|
|
- заработной платы по сдельным расценкам (руб.) |
640 |
|
- премии по текущему премированию (руб.) |
15% |
|
- пособия по временной нетрудоспособности (руб.), в том числе: - по болезни |
60 |
|
- компенсации за неиспользованный отпуск (руб.) |
195 |
|
- единовременной помощи к юбилейной дате (руб.) |
100 |
|
У работника на иждивении находятся: |
2 детей в возрасте до 18 лет |
СПРАВОЧНО: Единовременная помощь с начала года составила 150 руб.
Задание:
1) Согласно представленных в задании данных произведите расчет суммы подоходного налога и отчислений в пенсионный фонд.
2) Изложите сроки, в которые должны быть уплачены данные налоги.
3) Составьте корреспонденции счетов по начислению всех видов заработной платы, представленных в задании.
4) Составьте корреспонденции счетов по всем видам удержанных налогов из заработной платы, а также по их перечислению.
СПИСОК ИСПОЛЬЗУЕМОЙ ЛИТЕРАТУРЫ 16
Налоговые льготы по налогу на прибыль устанавливаются в виде:
- освобождения от налога;
- дополнительных по отношению к учитываемым при определении (исчислении) налоговой базы для всех плательщиков налоговых вычетов и (или) скидок, уменьшающих налоговую базу либо сумму налога;
- пониженных по сравнению с обычными налоговых ставок;
- возмещения суммы уплаченного налога;
- в ином виде, установленном Президентом Республики Беларусь.
Плательщик вправе использовать налоговые льготы с момента возникновения правовых оснований для их применения, при этом он вправе не использовать налоговые льготы, отказаться от их использования либо приостановить их использование на один или несколько налоговых периодов, если иное не установлено Налоговым кодексом.
Таким образом, при наличии правовых оснований на применение льготы плательщик самостоятельно решает, воспользоваться ему льготой или нет. При использовании налоговых льгот плательщики не обязаны представлять в налоговые органы документы, подтверждающие обоснованность применения данных льгот. Однако при проведении камеральной проверки налоговый орган вправе получать от плательщика (иного обязанного лица) указанные документы. При непредставлении по требованию налогового органа таких документов налоговый орган в ходе камеральной проверки исчисляет подлежащие уплате суммы налогов, сборов (пошлин) без учета налоговых льгот, право на которые не подтверждено в установленном порядке.
Освобождение от
1. Миронова, Т.Н. Налоги и налогообложение: учеб. пособие /
Т.Н. Миронова. — Минск: БГУ, 2014. — 85 с
2. Налоговый кодекс Республики Беларусь: особенная часть от 29.12.2009 г. № 71-З: текст Кодекса по состоянию на 30.12.2015 г. № 343-З // Консультант Плюс: Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] /
ООО «ЮрСпектр», Национальный центр правовой информации Республики Беларусь. – Минск, 2017. – Дата доступа: 25.12.2017 г.
3. Налоговый кодекс Республики Беларусь: общая часть от 19.12.2002 г. № 166-З: текст Кодекса по состоянию на 30.12.2015 г. №343-З // Консультант Плюс: Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Национальный центр правовой информации Республики Беларусь. – Минск, 2017. – Дата доступа: 25.12.2017 г.
4. Шмарловская, Г.А. Теория налогов: закономерности формирования и государственного регулирования / Г.А. Шмарловская. — Минск: БГЭУ, 2016. — 135 с.
