Страховые резервы, оптимизация их формирования и размещения

По результатам исследования, проведенного в дипломной работе, были сделаны следующие выводы.
1) Свою основную функцию — выполнение обязательств по страховым выплатам — коммерческая страховая организация реализует за счет специальных страховых резервов. Правильное формирование страховых резервов наряду с другими не менее важными функциями страховых организаций, такими, как инвестирование страховых резервов, перестрахование, является основой финансовой устойчивости страховщиков,
2) Страховые резервы — это фонды, образуемые страховой организацией за счет полученных страховых взносов и предназначенные для выполнения принятых на себя страховых обязательств в порядке и на условиях, предусмотренных действующим законодательством заключенным договором страхования.
3) От того, насколько правильно рассчитаны страховые резервы, как учитываются в них неисполненные или исполненные не полностью обязательства, зависит финансовая устойчивость страховой организации, ее платежеспособность, возможность выполнить обязательства перед страхователями по страховым выплатам.
4) По состоянию на 01.01.2019 г. страховщиками Республики Беларусь были сформированы страховые резервы на сумму 1543,5 млн руб., что на 472,7 млн руб. больше аналогичного показателя за 2016 г.
Структура страховых резервов практически не изменилась за анализируемый период.
Так, в 2018 г. 63,98 % имели страховые резервы по видам страхования, не связанным со страхованием жизни, 36,02 % – резервы по страхованию жизни.
В целом страховые резервы организации выросли за год на 21,05 в 2017 г. по сравнению с 2016 г. и на 20,21 % в 2018 г. по сравнению с 2017 г.
В 2018 г. снижены риски финансирования оборотных средств БРУСП «Белгосстрах».
5) Структура инвестиций страховщиков Республики Беларусь сформирована в основном в пользу государственных ценных бумаг, которые при продуманной, рациональной финансовой политике государства являются наиболее надежными вложениями средств.
Однако данное направление инвестиций не позволяет страховщикам в полной мере реализовать принцип прибыльности вложений. Второе место по объему вложений занимает размещение страховых резервов на банковских депозитах: оно приносит минимальную доходность, однако почти полностью застраховано от риска.
6) Страховое законодательство построено в целом с учетом международных стандартов регулирования и надзора, совершенствования и развития правовой базы, регулирующей отношения в области страхования в части гармонизации национального страхового законодательства с законодательством Российской Федерации и с принципами построения страхового законодательства стран Европейского союза, приняты меры по оптимизации перечня видов обязательного страхования, на качественно новый уровень подняты требования к деятельности страховых организаций, в том числе к их прозрачности и финансовой стабильности, осуществлены первоначальные мероприятия по созданию системы защиты законных интересов потребителей страховых услуг, установлению и развитию инфраструктуры страхового рынка.
7) Однако, при этом выявлены следующие недостатки формирования и инвестирования резервов:
− в связи с динамичностью состава страхового портфеля страховых организаций Республики Беларусь требуется регулярный пересмотр размера отчислений в резерв произошедших, но незаявленных убытков;
− в Республике Беларусь несовершенной является методика расчета математических страховых резервов: при их формировании не учитывается рисковая компонента, используется усложненный расчет.
8) На основе проведенного исследования зарубежного опыта инвестиционной деятельности страховых компаний можно заключить следующее:
а) в странах ЕС регулирование инвестиционной деятельности страховых компаний осуществляется на двух уровнях: директивами EC и государственным регулированием внутри стран для защиты национальных страховых компаний;
б) регулирование осуществляется по следующим направлениям: соблюдение принципа конгруэнтности, регулирование структуры и состава инвестиционного портфеля, контроль над состоянием инвестиционного портфеля, регламентирование процесса информации надзорных органов о его изменениях;
в) экономической основой финансовой устойчивости страховой компании является грамотная инвестиционная политика на основе сбалансированного инвестиционного портфеля на принципах возвратности, ликвидности, доходности и диверсификации;
г) стратегия и тактика инвестирования страховой компании ориентирована на ликвидность или рентабельность и зависит от структуры страхового портфеля и конъюнктуры финансового рынка.
9) Разработка оптимальной структуры инвестиционного портфеля страховщика, наряду с созданием благоприятного инвестиционного климата в республике, и обеспечение возможности эффективного размещения накопленных страховых резервов, объединение банковского и страхового бизнеса, причем не только путем взаимного участия, но и создания совместных финансово-страховых продуктов, делает страховую отрасль важным финансовым источником развития национальной экономики. Такой подход к управлению страховым капиталом страховых компаний в условиях роста значимости страхования в экономике страны и увеличения объема совокупных страховых резервов может оказать существенное влияние на развитие производства и обеспечить повышение финансовой устойчивости страховых организаций.
10) Основными мероприятиями, направленными на оптимизацию и размещение страховых резервов должны быть следующие :
− внесение ряда изменений в законодательную и нормативную базу, чтобы иметь возможность лицензировать инвестиционное страхование жизни для расширения перечня направлений инвестирования страховых резервов (н-р, инвестирование в недвижимость, все виды ценных бумаг, сертификаты на приобретение жилья и др.);
− развитие ипотечного кредитования для размещения свободных средств и активов страховщиков;
− активное использование инструментов страхового маркетинга;
− использование социальных сетей, цифровых технологий в страховании, при продаже страховых полисов (электронный полис) для увеличения продаж страховых продуктов;
− компенсация по договорам долгосрочного страхования жизни, заключенным в период СССР;
− увеличение собранной страховой премии через реализацию страховых полисов по новым комплексным страховым продуктам, прибыли страховщиков, что даст возможность расширить льготы страхователям через страховые бонусы.

1 Автокаско оказалось роковым для ряда страховых компаний РФ/К.Бобыльков [и др.] / Страхование в Беларуси. — 2012. № 5. — С. 27-28.
2 Агуреева, О.В. Автострахование: практическое пособие/ О.В. Агуреева. — Москва: Гросс–Медиа, 2012. — 141с.
3 Актуальные проблемы экономического развития Республики Беларусь и его правовое регулирование: материалы III респ. науч.–практ. конф.,Минск, 12 июня 2012 г./ редкол: Г.Б.Шишко [и др.]; науч. ред. Г.Б.Шишко — Минск: Интегралполиграф, 2012. — 456с.
4 Андреев, Ю.Н. Имущественное страхование: теория и судебная практика/ Ю.И.Андреев. — Москва: Ось — 89, 2012. — 350с.
5 Антонова. И.В. Тенденции развития страхования в странах Западной Европы: автореф. дис.канд. экон. наук: 08.00.10 / И.В.Антонова; Финансовая акад. при Правительстве Рос. Федерации. — М., 2012. — 60 c.
6 Архипов, А.П. Страхование. Современный курс/ А.П.Архипов, В.Б.Гомелля, Д.С.Туленты. — Изд. 2–е, переработанное и дополненное. — Москва: Финансы и статистика: Инфра–М, 2012. — 445с.
7 Белгосстрах — лидер страхового рынка [Электронный ресурс]. — Режим доступа: http://www.belgosstrakh.by/about/819/ – Дата доступа 27.04.2019
8 Бухгалтерская отчетность БРУСП «Белгосстрах» за 2016 год [Электронный ресурс]. — Режим доступа: http://bgs.by/about/8020// — Дата доступа 27.04.2019
9 Бухгалтерская отчетность БРУСП «Белгосстрах» за 2017 год [Электронный ресурс]. — Режим доступа: http://bgs.by/about/8020/ — Дата доступа 27.04.2019
10 Бухгалтерская отчетность БРУСП «Белгосстрах» за 2018 год [Электронный ресурс]. — Режим доступа: http://bgs.by/about/8020/ — Дата доступа 27.04.2019
11 Бубнова, Ю.Б. Развитие страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств/Бубнова Юлия Борисовна. — Иркутск, 2012. — 295 с.
12 Водолазький, В. Автострахование в вопросах и ответах/ Володазький Виктор. — Ростов–на–Дону: Феникс, 2012. — 187 с.
13 Гейц, И. В. Практические рекомендации по выплате пособий по социальному страхованию / И.В. Гейц. — М.: Дело и сервис, 2016. — 208 c.
14 Гейц, И. В. Страховые взносы — 2012 / И.В. Гейц. — М.: Дело и сервис, 2018. — 208 c.
15 Дзикович,Н.Г. Страхование внешнеэкономической деятельности: курс лекций / Н.Г. Дзикович — Минск.: Акад. упр. при Президенте Респ. Беларусь, 2005. — 161 с.
16 Дручек, Т. П. Практикум по страховому делу / Т.П. Дручек. — М.: Academia, 2017. — 173 c.
17 Зайцева, М. Авто–каско в стране подержаных иномарок / М.Зайцева, Е.Короткая/Страхование в Беларуси. — 2011. № 1— С. 16–18.
18 Зайцева, М.А. Финансовые отношения в системе страхования и их развитие в условиях рынка: автореф. дис.канд.экон.наук: 08.00.10/ М.А.Зайцева; Бел.гос.экон.ун–т. — Мн., 2011.
19 Зачем нам нужны страховые компании и страховые услуги. – М.: Интеллект-Центр, 2018г . — 128 c.
20 Коваленко, Н.Н. Правовое регулирование страхования в Республике Беларусь: учеб. пособие / Н.Н. Коваленко. — Минск: Респ. ин–т высш. шк., 2012 г. — 400 с.
21 Корженевская Г.М. Страховой капитал: актуальные проблемы формирования и финансирования / Г.М. Корженевская [Электронный ресурс]. — Режим доступа: http://www.bseu.by:8080/bitstream/edoc/3742/1/Korzhenevskaya%20G.M.%20Strakhovoy%20kapital%20BEZh%203_07.pdf. – Дата доступа: 04.01.2019
22 Корженевская, Г.М. Страховое дело / Г.М. Корженевская. — Минск: Респ. ин–т высш. шк., 2009. — 218 с.
23 Кудрявцев, А. А. Актуарная математика. Оценка обязательств компании страхования / А.А. Кудрявцев. — М.: Издательство СПбГУ, 2017. — 244 c.
24 Лесик, Н. О состоянии страхового рынка в Республике Беларусь и тенденциях его развития / Н. Лесик / Страхование в Беларуси. — 2011. № 10. — С. 11–14.
25 Логвинова, И. Л. Взаимное страхование в России: особенности эволюции / И.Л. Логвинова. — М.: Финансы и статистика, 2018. – 176 c.
26 Мерзлякова, И. Анализ рынка добровольного страхования наземных транспортных средств / И. Мерзлякова / Страхование в Беларуси. — 2012. № 3. — С. 20–23.
27 О страховой деятельности: Указа Президента Республики Беларусь 25 августа 2006 г. № 530; в ред. Указа Президента Республики Беларусь от от 20 января 2017 г. № 20// КонсультантПлюс [Электронный ресурс] / Нац. центр правовой информ. Республики Беларусь — Минск, 2018.
28 Окорокова, О.А. Зарубежный опыт инвестиционной деятельности страховых компаний / О. А. Окорокова [Электронный ресурс]. – Режим доступа: https://cyberleninka.ru/article/n/zarubezhnyy-opyt-investitsionnoy-deyatelnosti-strahovyh-kompaniy. — Дата доступа: 04.01.2019.
29 Отдельные показатели деятельности страховых организаций Республики Беларусь [Электронный ресурс]. — Режим доступа: http://belasin.by/page60.aspx — Дата доступа 06.12.2018.
30 Об утверждении Положения о порядке осуществления инвестиций и размещения средств страховых резервов страховыми организациями: Постановлением Совета Министров Республики Беларусь 29 декабря 2006 г. № 1750 в редакции от 29 августа 2014 г. № 854 // КонсультантПлюс [Электронный ресурс] / Нац. центр правовой информ. Республики Беларусь — Минск, 2018.
31 О порядке и условиях образования страховых резервов страховых организаций: Постановление Министерства финансов Республики Беларусь от 17 декабря 2007 г. № 87 от 29; в редакции от 20 января 2017 г. № 20 // КонсультантПлюс [Электронный ресурс] / Нац. центр правовой информ. Республики Беларусь — Минск, 2018.
32 Ратушный, А.В. Основные тенденции развития мирового рынка страховых услуг: автореф. дис. ...канд. экон. наук: 08.00.14/А.В.Ратушный; Рос. экон. акад. им. Г.В.Плеханова. — М., 2011. — 150 с.
33 Республиканская программа развития страховой деятельности в Республике Беларусь на 2016-2020 годы: постановление Совета Министров Республики Беларусь, 15.11.2016 № 922// КонсультантПлюс [Электронный ресурс] / Нац. центр правовой информ. Республики Беларусь – Минск, 2018.
34 Рыбкин, И. Завтра будет поздно. Техника продаж страховых продуктов физическим лицам для начинающих / И. Рыбкин. — М.: Институт общегуманитарных исследований, 2015. — 208 c.
35 Рыбкин, И. Кросселлинг в страховании. Новейшие технологии продаж / И. Рыбкин, Э. Падар. — М.: Институт общегуманитарных исследований, 2018г. — 208 c.
36 Рыжкин, И. И. Страхование технических рисков / И.И. Рыжкин. — М.: Альфа-пресс, 2016. — 480 c.
37 Рязанцев, Р.А. Страховой портфель страховой организации: теоретический аспект / Р. А. Рязанцев // Известия ИГЭА. — 2009. — № 4.
38 Сидоров, А. Г. Основные принципы формирования оптимального страхового портфеля / А. Г. Сидоров // Экономический рост Республики Беларусь: глобализация, инновационность, устойчивость: материалы IX Международной научно-практической конференции, Минск, 19-20 мая 2016 г. в 2 т. / [редкол.: В. Н. Шимов (отв. ред.) и др.] ; М-во образования Респ. Беларусь, УО «Белорусский гос. экон. ун-т». — Минск: БГЭУ, 2016. — Т. 1. — С. 311-312.
39 Сидоров, А. Г. Повышение устойчивости страхового портфеля / А. Г. Сидоров // Менеджмент и маркетинг: опыт и проблемы : сборник научных трудов / [под общ. ред. И. Л. Акулича] ; Белорус. гос. экон. ун-т, Дортмундская высш. шк., Ун-т Ганновера [и др.]. — Минск : Мэджик, 2013. — С. 283-285.
40 Сидоров, А. Г. Теоретические основы содержания и назначения страхового портфеля / А. Г. Сидоров // Экономика глазами молодых : материалы VIII Международного экономического форума молодых ученых, (Минск, 19-20 июня 2015 года) / [редкол.: Г.А. Короленок и др.] ; М-во образования Респ. Беларусь, УО «Белорус. гос. экон. ун-т», Совет молодых ученых БГЭУ. — Минск : БГАТУ, 2015. — С. 217-220.
41 Соколова, О.И. Совершенствование порядка осуществления страхования в Республике Беларусь /О.И. Соколова / Бюл. нормат.–правов. информ. Юрид. мир. — 2012. № 6. — С. 14–18.
42 Сплетухов, Ю. А. Страхование / Ю.А. Сплетухов, Е.Ф. Дюжиков. — М.: ИНФРА-М, 2015. — 320 c.
43 Статистические данные по некоторым видам добровольного страхования [Электронный ресурс]. — Режим доступа: http://belasin.by/page37.aspx — Дата доступа 03.03.2019.
44 Страховое дело / Под обще. ред. Л.А. Орланюк-Малицкой. — М.: Профессиональное образование, 2013. — 315 с.
45 Страховое дело: учебник / под ред. Л.И. Рейтмана. М.: Банк. и биржевой науч.-консульт. центр, 2015. 524 с.
46 Страховые резервы [Электронный ресурс]. — Режим доступа: http://www.grandars.ru/college/strahovanie/strahovye-rezervy.html. —Дата доступа: 11.12.2018
47 Титович, А. А. Менеджмент риска и страхования / А.А. Титович. — М.: Высшая школа, 2016. — 272 c.
48 Фогельсон, Ю. Б. Комментарий к страховому законодательству / Ю.Б. Фогельсон. – М.: ЮРИСТЪ, 2017. — 288
49 Чалдаева Л. И., Шибалкин А. А. Страховой портфель, его качественные и количественные характеристики // Дайджест-Финансы. 2011 г. № 5.
50 Шанина, Е.М. Страховой рынок Республики Беларусь / Е.М. Шанина. — Минск: Белорусская ассоциация страховщиков, 2017. — 95 с.
51 Шихов, А.К. Страхование: учеб.пособие для вузов. — М.: ЮНИТИ -ДАНА, 2012. — 431с.
52 Яшина, Н.М. Классификация типов страхового портфеля по видам финансовой устойчивости / Н.М, Яшина // Международный журнал прикладных и фундаментальных исследований. — 2013. — № 8. — С. 15-26
53 Яшина, Н.М. Теория формирования сбалансированного страхового портфеля: монография. Саратов: ФГОУ ВПО «Саратовский ГАУ», 2006. — 142 с.