Экономическая диагностика банкротства и разработка мероприятий по финансовому оздоровлению хозяйствующего субъекта

Анализ относительных показателей деятельности предприятия подразумевает расчет финансовых коэффициентов, которые отражают финансовое состояние предприятия. Основными показателями оценки финансовых результатов являются рентабельность продаж, рентабельность продукции, рентабельность совокупных активов, собственного и заемного капитала.
Обязательным элементом анализа финансовых результатов является поиск резервов увеличения финансовых результатов за счет разработки различных мероприятий.
Объектом исследования в работе является ООО «Группа Компаний ИТМ», осуществляющая разработку сайтов, мобильных и десктопных приложений.
Проведенный анализ указывает на ухудшение финансового состояния организации в 2021 г. по сравнению с 2020 г. При этом в предыдущие годы наблюдалось постепенное повышение эффективности деятельности исследуемой организации.
ООО «Группа Компаний ИТМ» предоставляет свои услуги на высоко конкурентном рынке, при этом способна регулировать цены для удовлетворения потребителя.
Анализ позволил выявить, что в организации есть возможность расширять свои возможности за счет привлечения заемных средств, так как их объем в структуре пассивов незначительна. Также, существует потребность в организации эффективной системы управления дебиторской задолженностью, т.к. ее объем увеличился. Существующая система организации персонала в сфере достижения определенных результатов также ничем не простимулирована.
Проведенный анализ выявил потребность в разработке направлений увеличения финансовых результатов деятельности ООО «Группа Компаний ИТМ».
Основными проблемами управления финансовыми результатами выступают отсутствие четкого планирования и контроллинга, а также несформированность и несогласованность целей руководителями предприятия.
Следовательно, в работе предложено для совершенствования управления в организации, в частности управления финансовыми ресурсами, следует разработать концепцию управления по целям, а также совершенствовать управление дебиторской задолженности посредствам применения факторинга.
Проведение предложенных мероприятий позволило бы увеличить чистую прибыль на 392 тыс. руб. и, таким образом, способствовать сохранению и росту уверенных позиций в финансовом плане ООО «Группа Компаний ИТМ».
Управление финансовыми результатами на предприятии является основным инструментом улучшения эффективности функционирования и обеспечения стратегических задач финансовыми ресурсами. Основной задачей управления финансовыми результатами является максимизация прибыли и непрерывное увеличение рыночной стоимости предприятия.
Предложенная в работе концепция по целям отражает наиболее важные аспекты деятельности ООО «Группа Компаний ИТМ». Ключевыми показателями эффективности здесь будут выступать объем продаж и, как итог, прибыль и рентабельность. Именно их выполнение позволит осуществить нулевую цель (миссию) деятельности предприятия, которая заключается в улучшении финансового состояния и максимизации прибыли.
Также предложено использование современной формы реинвестирования дебиторской задолженности – факторинг.
Проведя корреляционно-регрессионный анализ по данным о расходах и прибыли от продаж ООО «Группа Компаний ИТМ» за 2012-201 гг., определено, что влияние себестоимости и размера дебиторской задолженности на уровень прибыли от продаж имеет отрицательное значение, а выручка – положительно.
В работе рассмотрены варианты увеличения себестоимости продаж на 4506 тыс. руб. за счет внедрения концепции управления по целям и применения факторинговых услуг, что приведет к росту выручки на 5000 тыс. руб.
Используя уравнение регрессии, определено, что чистая прибыль может увеличиться на 392 тыс. руб.
Таким образом, можно сделать вывод, что для максимизации прибыли и повышения рентабельности, а соответственно улучшения финансового состояния организации, следует совершенствовать систему управления квалифицированными кадрами и систематизировать получение оплаты за оказанные услуги.

1. Анализ прибыли и рентабельности предприятия / «Главная книга онлайн» [Электронный ресурс]. — Режим доступа: https://glavkniga.ru/situations/s504896 (дата обращения: 27.03.2022).
2. Анализ финансовой отчетности [Текст] / Донцова Л.В., Никифорова Н.А. – 7-е изд. М.: Издво «Дело и сервис», 2009. – 336 с.
3. Анализ финансовых результатов деятельности компании: пошаговый алгоритм [Электронный ресурс] / Электронный журнал «Управляем предприятием». – 23 июля 2020. – Режим доступа: https://yandex.by/turbo/upr.ru/s /article/analys-finansovyh-rezultatov-deyatelnosti-predpriyatiya/ (дата обращения: 27.03.2022).
4. Бакулевская Л. В. Сущность современного финансового менеджмента и его влияние на развитие финансовой стратегии организации / Л. В. Бакулевская // Экономические науки. — 2019. — № 4. — С. 189–195.
5. Бердников, А. А. Анализ прибыли и рентабельности организации: теоретический аспект [Текст] / А.А. Бердников. – Молодой ученый. — 2013. — №2. — С. 111-113
6. Бережная Е. В. Управление финансовой деятельностью предприятий (организаций): учебное пособие / Е. В. Бережная, В. И. Бережной, О. Б. Бигдай. — Москва: Инфра–М, 2020. — 336 с.
7. Вагазова Г. Р. Сущность финансовых результатов деятельности предприятия [Электронный ресурс] / Г. Р. Вагазова, Е. С. Лукьянова // Молодой ученый. — 2015. — № 11.3 (91.3). — С. 13-15. — Режим доступа: https://moluch.ru/archive/91/19701/ (дата обращения: 27.03.2022).
8. Виноградская Н. А. Диагностика и оптимизация финансово-экономического состояния предприятия: финансовый анализ. Практикум [Электронный ресурс] / Н. А. Виноградская. — Москва : Издательский Дом МИСиС, 2011. — 118 c. — Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/56050.html (дата обращения: 27.03.2022).
9. Воробъева В. Финансовый анализ предприятия: примеры расчетов [Электронный ресурс] / Финансовый директор. – 18.08.2021. – Источник: https://www.fd.ru/articles/159620-finansovyy-analiz-predpriyatiya (дата обращения: 25.03.2022).
10. Дорман В. Н. Коммерческая организация. Доходы и расходы, финансовый результат : учебное пособие [Электронный ресурс] / В. Н. Дорман. — Екатеринбург: Уральский федеральный университет, ЭБС АСВ, 2016. — 108 c. Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/66537.html (дата обращения: 27.03.2022).
11. Жданов А. 2 скоринговые методы оценки платежеспособности предприятия / А. Жданов // Школа Финансового и Инвестиционного анализа. – Режим доступа: https://finzz.ru/skoringovye-modeli-ocenki-platezhesposobnosti-predpriyatiya.html (дата обращения: 27.03.2022).
12. Кагарманова А. И. Направления по укреплению финансового состояния предприятия / А. И. Кагарманова, К. С. Филатенков // Тенденции развития науки и образования. — 2021. — № 70, Ч. 3. — С. 30–32.
13. Как рассчитать и провести анализ финансового результата деятельности компании [Электронный ресурс] / Журнал «Генеральный Директор», 31.03.2021. – Режим доступа: https://www.gd.ru/articles/11951-finansovyy-rezultat (дата обращения: 27.03.2022).
14. Ковалев В.В. Финансовый анализ: Управление капиталом. Выбор инвестиций, анализ отчетности [Текст] / В.В. Ковалев. – М.: Финансы и статистика, 2010. – 512 с.
15. Концепция бухгалтерского учета в рыночной экономике России [Электронный ресурс]: одобрена Методологическим советом по бухгалтерскому учету при Минфине РФ и Президентским советом Института профессиональных бухгалтеров 29 декабря 1997 г. – Режим доступа: https://minfin.gov.ru/ru/document/?id_4=2249-kontseptsiya_bukhgalterskogo_ ucheta_v_rynochnoi_ekonomike_rossii (дата обращения: 27.03.2022).
16. Кравченко Л. Н. Учет и анализ банкротств : учебное пособие / Л. Н. Кравченко, И. А. Слабинская. — Белгород : Белгородский государственный технологический университет им. В.Г. Шухова, ЭБС АСВ, 2019. — 305 c. — Текст : электронный // Цифровой образовательный ресурс IPR SMART : [сайт]. — URL: https://www.iprbookshop.ru/106208.html (дата обращения: 25.03.2022).
17. Крылов С.И. Финансовый анализ: учебное пособие / С.И. Крылов.— Екатеринбург : Изд-во Урал. ун-та, 2016.— 160 с.
18. Крылов С.И., Анализ финансовых результатов коммерческой организации по данным отчета о прибылях и убытках [Текст] / С.И. Крылов. // Журнал «Финансовый вестник». – 2010. – №12. – С.9-16.
19. Лупикова Е.В. История бухгалтерского учета [Текст] / Е.В. Лупикова. – М.: КноРус, 2007. – 240 с.
20. Марчева И.А. Антикризисное управление: Учебно-методическое пособие / Марчева И.А. – Нижний Новгород: Нижегородский госуниверситет, 2012. – 134 с.
21. Методика факторного анализа финансовых результатов деятельности организации: Учебное пособие / С.Г. Чеглакова, Л.В. Косткина // Рязань: РГРТУ, 2020. — 24 с.
22. Методы анализа и его специальные приемы [Электронный ресурс] / ГЛАВБУХ-ИНФО. – Режим доступа: http://glavbuh-info.ru/index.php/faq/6591-2011-01-22-17-46-54 (дата обращения: 27.03.2022).
23. Микушина М.М. Комплексный экономический анализ [Электронный ресурс]: учебное пособие / М. М. Микушина [и др.]. – Екатеринбург: Изд-во Рос. гос. проф.-пед. ун-та, 2019. – 152 с. – Режим доступа: http://elar.rsvpu.ru/978-5-8050-0659-4.
24. Мокропуло А. А. Управление финансовыми результатами предприятия : учеб. пособие [Электронный ресурс] / А. А. Мокропуло, Е. И. Строгонова. — Краснодар, Саратов : Южный институт менеджмента, Ай Пи Эр Медиа, 2018. — 82 c. Режим доступа: http://www.iprbookshop.ru/67215.html (дата обращения: 27.03.2022).
25. Нестеров А.К. Финансовый результат [Электронный ресурс] / Энциклопедия Нестеровых. – Режим доступа: http://odiplom.ru/lab/finansovyi-rezultat.html (дата обращения: 27.03.2022).
26. Оборина Е. Н. Основные направления улучшения финансового состояния предприятия [Электронный ресурс] / Е. Н. Оборина. // Молодой ученый. — 2021. — № 48 (390). — С. 117-119. — Режим доступа: https://moluch.ru/archive/390/85957/ (дата обращения: 27.03.2022).
27. Портал «Е-ДОСЬЕ». Проверка контрагентов [Электронный ресурс] / Режим доступа: https://e-ecolog.ru/buh/2020/7327040371 (дата обращения: 26.03.2022).
28. Прогнозирование банкротства организации на основе оценки финансового состояния / Докукина А. А., Иванова Е.А. // Человеческий капитал и профессиональное образование. - № 1 (13). – 2015. – С. 35-47
29. Происхождение слова банкрот [Электронный ресурс] / Этимологические онлайн-словари русского языка. – 2021. – Режим доступа: https://lexicography.online/etymology/%D0%B1/%D0%B1%D0%B0%D0%BD%D0%BA%D1%80%D0%BE%D1%82 (дата обращения: 26.03.2022).
30. Раицкий К. А. Экономика организации (предприятия): учебник [Текст] / К. А. Раицкий. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2009. – 392 с.
31. Рентабельность – что это. Формула расчета [Электронный ресурс] / Бизнесменс.ру. – 25 сентября 2020. – Режим доступа: https://businessmens.ru/article/rentabel-nost---chto-eto-formuly-i-primery-raschetov (дата обращения: 27.03.2022).
32. Рустамова И. Э. Понятие и сущность анализа финансового состояния предприятия / И. Э. Рустамова // Цивилизация знаний: российские реалии. Труды XX Международной научной конференции (Москва, 19–22 апреля 2019) / Российский новый университет. — Москва: РосНОУ, 2019. — С. 890–894.
33. Савицкая Г.В. Комплексный анализ хозяйственной деятельности предприятия [Текст] : учебник / Г.В. Савицкая. — 7-е изд., перераб. и доп. — М.: ИНФРА-М, 2018. — 608 с.
34. Савицкая Г.В. Комплексный анализ хозяйственной деятельности предприятия [Текст] : учебник / Г.В. Савицкая. — 7-е изд., перераб. и доп. — М.: ИНФРА-М, 2018. — 608 с.
35. Самойлова М.Ю. Влияние анализа финансовых результатов на эффективное функционирование организации в современных рыночных условиях / М.Ю. Самойлова // Молодой ученый. — 2020. — №5. — С. 389-390
36. Система показателей и методика анализа финансовых результатов [Электронный ресурс] / Парушина Н.В., Васильева К.С. // Международный журнал прикладных и фундаментальных исследований. – 2016. – № 8-4. – С. 593-596. – Режим доступа: https://applied-research.ru/ru/article/view?id=10133
37. Совершенствование управления финансовыми результатами [Текст] / И. А. Чиркевич, О. А. Левкович. – Труды БГТУ: Экономика и управление. – 2012. – №7. – С.41-45
38. Суслова Ю.Ю. Прибыль предприятия [Текст]: учеб. пособие / Ю.Ю. Суслова, Н.Н.Терещенко. – Красноярск : Сиб. федер. ун-т, 2014. – 120с
39. Таблица уровня инфляции по месяцам в годовом исчислении [Электронный ресурс]. – Режим доступа: уровень-инфляции.рф (дата обращения: 27.03.2022).
40. Тимошилова Е. С. Мониторинг финансового состояния организации в целях обеспечения ее устойчивого развития / Е. С. Тимошилова // Стратегические приоритеты обеспечения качества жизни населения в контексте устойчивого социально–экономического развития региона. Материалы II Международной научно–практической конференции (Тамбов, 09–10 декабря 219) / Тамбовский государственный университет. — Тамбов: ТГУ, 2020. — С. 344–348.
41. Толкачева Н.А. Финансовый менеджмент [Текст]: учебное пособие / Н.А. Толкачева, Т.И. Мельникова. – Москва; Берлин: Директ-Медиа, 2014. – 228 с.
42. Факторный анализ финансовых результатов как инструмент управления организацией [Электронный ресурс] / Трясцина Н., Трясцин Н. / ЖУРНАЛ Московский экономический журнал // 2016. — Режим доступа: https://cyberleninka.ru/article/n/faktornyy-analiz-finansovyh-rezultatov-kak-instrument-upravleniya-organizatsiey. (дата обращения: 27.03.2022).
43. Фатеева И. А. Контроллинг как эффективный способ повышения рентабельности предприятия [Текст] / И.А. Фатеева. – Молодой ученый. — 2012. — №12. — С. 283-285.
44. Федулова С.Ф. Финансы предприятий: учебник / С.Ф. Федулова. – Ижевск, Изд-во ФГБОУ ВО «УдГУ», 2017– 382 с.
45. Формирование финансового результата в бухгалтерском учете [Электронный ресурс] / В.Н. Цыбина, С.Н. Бердышев // Онлайн библиотека nnre.ru. – Режим доступа: http://nnre.ru/delovaja_literatura/formirovanie_ finansovogo _rezultata_v_buhgalterskom_uchete/p4.php (дата обращения: 27.03.2022).
46. Шеремет А.Д. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия / Шеремет А.Д. — Москва: ИНФРА-М, 2018. — 374
47. Шумпетер Й. Теория экономического развития (исследование предпринимательской прибыли, капитала, кредита, процента и цикла конъюнктуры) [Текст] / Й. Шумпетер. – М.: Прогресс, 1982. – 455 с.
48. Щербакова Л. Г. Правовые основы несостоятельности (банкротства) юридических лиц: учебное пособие для бакалавров / [Л. Г. Щербакова]. - Москва: ВГУЮ (РПА Минюста России), 2016. - 160 с.
49. Щурина С. В. Финансовый менеджмент в современной российской компании: монография / С. В. Щурина; [Финансовый университет при Правительстве Российской Федерации]. - Москва: Издательско-торговая корпорация «Дашков и Кº», 2017. - 224 с.
50. Internal Factors Affecting Firm Performance / The Journal of Asian Finance, Economics and Business // Volume 8 Issue 5. – Pages.303-314. – 2021. – Режим доступа: https://www.koreascience.or.kr/article/JAKO202112748674972 .page (дата обращения: 26.03.2022).
51. Fisher, I. The nature of capital and income. – New York: Macmillan. – 1930.