Внутренний контроль в противодействии экономической преступности

Внутренний и внешний контроль являют собой взаимообусловленные и взаимозависимые компоненты общей системы контроля. Однако наряду с этим между внутренним и внешним контролем имеются существенные различия по определенным аспектам.
Основными актами законодательства, регламентирующим ведомственную проверку является Указ Президента Республики Беларусь 16 октября 2009 г. № 510 «О совершенствовании контрольной (надзорной) деятельности в Республике Беларусь»., а также им утвержденное «Положение о порядке организации и проведения проверок (в ред. Указов Президента Республики Беларусь от 26.07.2012 № 332, от 16.04.2013 № 196, от 01.07.2013 № 292, от 27.11.2013 № 523, от 29.11.2013 № 529, от 31.05.2016 № 184)».
Материалы ревизии финансово-хозяйственной деятельности необходимо оформлять таким образом, чтобы факты нарушений и злоупотреблений были неопровержимо доказаны.
По своему направлению доказательства разделяются на косвенные и прямые. Прямыми считаются те, которые непосредственно свидетельствуют об определенном факте, а косвенными - указывающие на возможность или невозможность его совершения либо имеющие определенную связь с ним. Одно и то же доказательство по отношению к одним фактам может быть прямым, а по отношению к другим — косвенным. В своей совокупности и определенной взаимосвязи косвенные доказательства образуют цепь доказательств, разумеется, каждое из них должно быть вполне обоснованным и бесспорным.
По фактам обнаруженных нарушений ревизующий в пределах его имеет право составить протокол об административном правонарушении и (или) вынести постановление по делу об административном правонарушении.

1. Байголова, Т. В. Судебная бухгалтерия : Учебное пособие / Т. В. Байголова. – Мн.: Частный институт управления и предпринимательства, 2004. – 72с.
2. Жук, М. Г. Судебная бухгалтерия : Практикум / М. Г. Жук. – Гр.: ГрГУ, 2002. – 142с.
3. Костров, А. И. Судебная бухгалтерия : учебно-методический комплекс. 2-е изд., стереотип / А. И. Костров. – Мн.: МИУ, 2008. – 240с.
4. Костров, А. И. Судебная бухгалтерия. Конспект лекций / А. И. Костров – Мн.: МИУ, 2005. – 127с.
5. Сауткин, И. В. Судебная бухгалтерия : ответы на экзаменац. вопр. / И. В. Сауткин. – 2-е изд., перераб. и доп. – Мн.: Тетра-Системс, 2011. – 112с.
6. Цыпарков, Н. Г. Судебная бухгалтерия : конспект лекций / Н. Г. Цыпарков. – Мн.: МИУ, 2012. – 280с.
7. Левкович, О. А. Бухгалтерский учет : Учебное пособие. / О. А. Левкович, И. Н. Тарасевич. – 6-е изд. доп. и перераб. – Мн.: Амалфея, 2010. – 768с.
8. Цыпарков, Н. Г. Судебная бухгалтерия (включая бухгалтерский учет и аудит) : курс лекций / Н. Г. Цыпарков, И. В. Сауткин. – Мн.: Акад. МВД Респ. Беларусь, 2011. – 242с.
9. Цыпарков, Н. Г. Судебная бухгалтерия : учеб. пособие / Н. Г. Цыпарков, И. В. Сауткин, А. А. Малышко. – Мн.: Акад. МВД Респ. Беларусь, 2005. – 132с.
10. Филипович, С. И. Судебная бухгалтерия. Учебное пособие / С. И. Филипович, Г. И. Макеенко, И. В. Сауткин, Л. Д. Соловьева. – Мн.: Бестпринт, 2003. – 172с.
11. Костров, А. И. Судебная бухгалтерия : Учебное пособие в схемах для студентов факультета правоведения / А. И. Костров. – Мн.: МИУ, 2004. – 90с.: 95 ил.
12. Уголовный кодекс Республики Беларусь. 9 июля 1999 г. № 275-З / [электронный ресурс]. Режим доступа: http://уголовный-кодекс.бел Дата доступа: 03.11.2016г.
13. Об аудиторской деятельности. Закон Республики Беларусь 12.07.2013г. №56-З / [электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.pravo.by/main.aspx?guid=3871&p2=2/2054 Дата доступа: 03.11.2016г.
14. О бухгалтерском учете и отчетности. Закон Республики Беларусь 12.07.2013г. №57-З / [электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.pravo.by/main.aspx?guid=3871&p2=2/2055 Дата доступа: 03.11.2016г.
15. О мерах по предотвращению легализации доходов, полученных преступным путем, финансирования террористической деятельности и финансирования распространения оружия массового поражения. Закон Республики Беларусь 30.06.2014г. №165-З / [электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.pravo.by/main.aspx?guid=3871&p0=H11400165&p1=1 Дата доступа: 03.11.2016г.
16. О совершенствовании контрольной (надзорной) деятельности в Республике Беларусь. Указ Президента Республики Беларусь 16 октября 2009 г. N 510 // Консультант Плюс : Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2016.
17. Положение о порядке организации и проведения проверок (в ред. Указов Президента Республики Беларусь от 26.07.2012 № 332, от 16.04.2013 № 196, от 01.07.2013 № 292, от 27.11.2013 № 523, от 29.11.2013 № 529, от 31.05.2016 № 184) // Консультант Плюс : Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2016.
18. О ведомственном контроле в Республике Беларусь Указ Президента Республики Беларусь 22 июня 2010 г. N 325// Консультант Плюс : Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2016.
19. Об общих требованиях к правилам внутреннего контроля. Постановление Совета Министров Республики Беларусь. Зарегистрировано в НРПА РБ 23 марта 2006 г. N 5/22052 / [электронный ресурс]. Режим доступа: http://belzakon.net/Законодательство/Постановление_Совета_Министров_РБ/2006/75653. Дата доступа : 02.11.2016г.
20. Об установлении общих требований к правилам внутреннего контроля. Постановление Совета Министров Республики Беларусь от 24 декабря 2014 г. № 1249 / [электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.pravo.by/main.aspx?guid=1871&t=177153 Дата доступа: 02.11.2016г.
21. О хозяйственных обществах. Закон Республики Беларусь 9 декабря 1992 г. № 2020-XІІ / [электронный ресурс]. Режим доступа: http://www.pravo.by/main.aspx?guid=3871&p0=V19202020 Дата доступа: 02.11.2016г.
22. Рауш, Ю. Н. Внутренний контроль осуществляемый организаторами азартных игр, с учетом риск-ориентированного подхода. / Ю. Н. Рауш // Налоги Беларуси №15, 16 - 2015г. с. 71-83, с.67-74.
23. Клименкова, Е. В. Планирование проверок: белорусский и зарубежный опыт / Клименкова Е. В. Налоги Беларуси № 21 – 2016г. // Консультант Плюс : Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2016.
24. Белокопытов В. В. Применение положений указа Президента Республики Беларусь От 16.10.2009 n 510 "О совершенствовании контрольной (надзорной) деятельности в Республике Беларусь" при реализации надзорных полномочий прокурора: Методические рекомендации / В. В. Белокопытов // Консультант Плюс : Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2016.
25. Петрин, Е. Ю. Финансовый контроль в Республике Беларусь. / Е. Ю. Петрин / [Электронный ресурс] Режим доступа: http://www.ref.by/refs/91/35632/1.html Дата доступа: 04.07.2016г.
26. Ахтамова, Г. А. Внутренний аудит. Курс Лекций. / Г. А. Ахматова / [Электронный ресурс] Режим доступа: http://pandia.ru/text/77/164/13710.php Дата доступа: 04.07.2016г.
27. Внутренний контроль 2. / [Электронный ресурс] Режим доступа: http://www.bestreferat.ru/referat-281969.html Дата доступа: 04.07.2016г.
28. Система внутреннего контроля / Электронный ресурс] Режим доступа: http://referatnik.com/all/ekonomika_pidpriemstva/5627.html Дата доступа: 04.07.2016г.
29. Википедия. Свободная энциклопедия. Внутренний контроль / [Электронный ресурс] Режим доступа: https://ru.wikipedia.org/wiki/Внутренний_контроль Дата доступа: 04.07.2016г.
30. Институт профессиональных бухгалтеров московского региона. Чхутиашвили, Л. В. Внутренний контроль. /Л. В. Чхутиашвили [Электронный ресурс] Режим доступа: http://www.ipbmr.ru/?page=vestnik_2014_1_chhutiashvilli Дата доступа: 04.07.2016г.
31. Studfiles. Московский государственный университет природообустройства. Конспект контроль и аудит. Оформление результатов проверки (ревизии). / [Электронный ресурс] Режим доступа: http://www.studfiles.ru/preview/5906066/page:12/ Дата доступа: 04.07.2016г.