Введение 3
1 Составление начального баланса предприятия ОАО «БелАЗ» 4
2 Составление бюджета продаж и графика прихода денег ОАО «БелАЗ» 6
3 Составление бюджета производства ОАО «БелАЗ» 12
4 Составление бюджета прямых затрат на материалы ОАО «БелАЗ» 14
5 Составление бюджета прямых затрат на оплату труда ОАО «БелАЗ» 15
6 Составление бюджета потребления энергоресурсов ОАО «БелАЗ» 19
7 Составление бюджета производственных накладных расходов 19
8 Составление бюджета себестоимости реализованной продукции ОАО «БелАЗ» 24
9 Составление бюджета затрат на реализацию и управление ОАО «БелАЗ» 24
10 Составление прогнозного отчета о прибылях и убытках ОАО «БелАЗ» 28
11 Составление бюджета НДС ОАО «БелАЗ» 30
12 Составление бюджета движения денежных средств ОАО «БелАЗ» 30
13 Составление прогнозного баланса ОАО «БелАЗ» 32
14 Анализ рисков текущей деятельности предприятия в системе бюджетирования 36
Заключение 43
Список использованных источников 44
Финансовое планирование можно определить как организацию планирования финансовых потоков в целях наиболее эффективного использования капитала, максимизации продаж и получения прибыли.
Эффективное управление финансами организации возможно лишь при планировании всех финансовых ресурсов, их источников хозяйствующего субъекта. Финансовый план призван обеспечить финансовыми ресурсами предпринимательский план хозяйствующего субъекта. А технологией финансово-экономического управления предприятием, использующей инструменты планирования, контроля, анализа и корректировки деятельности, является бюджетирование.
На современном этапе развития бизнеса, бюджетирование – это уже не только важнейшая задача в области управления финансами предприятия, это еще и способ ведения бизнеса, инструмент контроля деятельности организации на различных уровнях управления – от организации в целом до отдельных подразделений.
В данной работе составлялся годовой бюджет и проводился анализ системы бюджетирования ОАО «БелАЗ», крупного машиностроительного предприятия.
Разработка годового бюджета всегда начинается с составления начального баланса и сбора отчетных данных за предыдущие (текущие) периоды (в данном случае за 2020 год). Этот этап очень важен, так как дальнейшие расчеты будут производиться исходя именно из этих данных.
Далее составляется бюджет продаж и график прихода денег. Бюджет продаж - операционный бюджет, содержащий информацию о запланированном объеме продаж, цены и ожидаемом доходе от реализации каждого вида продукции. Здесь также очень важно знать данные предыдущего (текущего) периода, так как бюджет продаж составляется исходя из объемов продаж и коэффициентов сезонности. Объем продаж на январь следующего за бюджетным года планируется на основании прогноза продаж на январь бюджетного года и 5 % роста продаж в последующем году по сравнению с бюджетным.
Затем был составлен бюджет производства - это производственная программа, которая определяет запланированные номенклатуру и объем производства в бюджетном периоде (в натуральных показателях). По результатам данного бюджета было установлено, что за следующий год необходимо произвести следующее количество продукции: БЕЛАЗ-75583 – 274 шт., БЕЛАЗ-7519 – 253 шт., БЕЛАЗ-75216 – 151 шт. и прочей продукции на 551473 тыс. руб.
По результатам составления бюджета прямых затрат на материалы и оплату труда было выявлено, что потребности по всем видам продукции составляют 702256 тыс. руб. и 132406,9 тыс. руб. соответственно. Затраты на энергоресурсы составляют 71 721 тыс. руб.
Очень важным также является бюджет производственных накладных затрат - - это количественное выражение планов относительно всех затрат компании, связанных с производством продукции за исключением прямых затрат на материалы и оплату труда. По результатам расчетов общие накладные затраты составили 148336 тыс. руб.
После того, как были учтены все расходы, был составлен бюджет себестоимости и бюджет затрат на управление и реализацию. Расчеты показали, что общая себестоимость реализованной продукции составила 945826 тыс. руб., а расходы на реализацию и управление 46 148 тыс. руб.
После чего, заключительным этапом бюджетирования является составление прогнозного отчета о прибылях и убытках, бюджета НДС и ДДС, а также составления начального баланса. Если баланс «сошелся», значит все данные были учтены и рассчитаны верно.
1. Савчук В.П. Управление прибылью и бюджетирование/ В.П. Савчук. – М. БИНОМ. Лаборатория знаний, 2005. – 432 с.
2. В. Савчук. Базовая технология годового бюджетирования // Финансовый директор. – 2004. - № 12. – С. 35-48.
3. Правила по разработке бизнес планов инвестиционных проектов. Утв. постановлением Министерства экономики Республики Беларусь 31.08.2005. № 158.
4. Хруцкий В.Е., Гамаюнов В.В. Внутрифирменное бюджетирование: Настольная книга по постановке финансового планирования. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.:Финансы и статистика, 2005. – 464с.
5. В. Добровольский, Б.Коробанов и др. Бюджетирование: шаг за шагом. - СПб.: Питер, 2006. –448с.
6. Ильин А.И., Турешова Г.В., Плясунков А.В. Внутрифирменное планирование: Учебное пособие. – Минск: БНТУ, 2007.
7. Плясунков А.В. Планирование на предприятии: учебно-методическое пособие для направления специальности 1-27 01 01-01 «Экономика и организация производства (машиностроение)» / А.В. Плясунков. – Минск: БНТУ, 2016. -79 с.
