Организация финансовой работы в организациях и основные направления ее совершенствования ЗАСО «Имклива Иншуранс»

В ходе проведенного научного исследования по теме «Организация финансовой работы на предприятии и основные направления ее совершенствования» нами были детально изучены теоретические основы понимания и организации финансовой работы, проведён анализ финансовой работы на ЗАСО «Имклива Иншуранс», рассмотрены проблемы организации финансовой работы на современных предприятиях. Результаты исследования позволяют сделать следующие выводы и оценки:
1) Финансовая работа на предприятии – это специфическая деятельность, направленная на своевременное и полное обеспечение предприятия финансовыми ресурсами для удовлетворения его воспроизводственных нужд, активной инвестиционной деятельности и выполнения всех его финансовых обязательств перед государством, банками, другими предприятиями и собственными работниками. Содержание финансовой работы многогранно и включает в себя разработку оптимальной концепции управления финансовыми; выявление основных направлений использования финансовых ресур¬сов на текущий период (декаду, месяц, квартал) и на перспективу (год и более длительный период); осуществление практических действий, направленных на достижение поставленных целей (финансовый анализ и контроль, выбор способов финанси¬рования организации, оценка реальных инвестиционных проектов и финансовых активов и другое).
2) Отделы бухгалтерского учета и финансов предприятия – самостоятельное структурное подразделение, выполняющее определенные функции в системе управления финансами предприятия. Отдела бухгалтерского учета и финансов разрабатывает и реализует план движения денежных и других платежных средств, анализирует его исполнение, сводит (планирует) на базе данных отдела маркетинга и других подразделений денежные поступления и платежи.
3) Основными направлениями финансовой работы являются: финансовое планирование и бюджетирование; финансовый анализ; управление финансовыми отношениями предприятия; управление денежными фондами; управление денежными потоками: управление долгосрочными и краткосрочными активами; управление процессом реализации продукции, работ, услуг; анализ и организацию взаимосвязи "затраты - выручка - прибыль", управление ценами, управление стимулированием экономического развития; организацию отношений с бюджетами, обеспечение своевременности расчетов с ними; организацию отношений с банками, выбор наиболее эффективных форм безналичных расчетов и кредитной политики; внедрение системы внутренних финансовых отношений; организацию финансовых отношений с поставщиками; определение и реализацию политики долгосрочных и краткосрочных финансовых вложений и другие.
4) Значение финансовых показателей ЗАСО «Имклива Иншуранс» свидетельствует об отсутствии кризисной ситуации, также к концу исследуемого периода наблюдается положительная динамика коэффициентов, следовательно, руководству ЗАСО «Имклива Иншуранс» нет необходимости применять комплекс мероприятий направленный на стабилизацию сложившейся финансово-экономической ситуации.
5) Объектами финансового контроля в ЗАСО «Имклива Иншуранс» являются: 1) уровень и динамика финансовых результатов деятельности предприятия; 2) имущественное и финансовое состояние предприятия; 3) деловая активность и эффективность деятельности предприятия; 4) управление структурой капитала предприятия; 5) политика привлечения новых финансовых ресурсов; 6) управление капиталом, вложенным в основные средства (основным капиталом); 7) управление оборотными средствами; 8) управление финансовыми рисками; 9) системы бюджетирования и бизнес – планирования; 10) система безналичных расчетов (на предприятии). Осуществление процедур контроля за выполнением плана сбыта, затрат в ЗАСО «Имклива Иншуранс» осуществляется достаточно эффективно. Лица, ответственные за выполнение плана ведут оперативный учет и составляют оперативную отчетность.
6) Основной системной проблемой ЗАСО «Имклива Иншуранс» выступает отсутствие отдельного структурного подразделения по финансам, что обуславливает совмещение критически важных функций финансового планирования, анализа и контроля с задачами бухгалтерского учета и планово-экономической работы, создавая непреодолимые конфликты интересов и снижая качество управленческих решений. В области финансового планирования наблюдаются характерные дефициты: нереалистичность формируемых финансовых планов, обусловленная необоснованными прогнозными допущениями об объемах страховых премий и сроках их поступления; низкая оперативность составления планов из-за отсутствия регламентированной системы передачи данных между подразделениями; отсутствие унифицированных внутренних стандартов и методик разработки плановых документов, приводящее к разнородности подходов; а также «оторванность» стратегического финансового планирования от текущего, дезинтегрирующая иерархическую структуру плановых документов.
7) Благодаря предлагаемому комплексу мероприятий ЗАСО «Имклива Иншуранс» прогнозируется существенный рост выручки от страховых операций на 7 216 тыс. р. за счет стратегического расширения функционала электронных сервисов страхования (онлайн-оформление полисов ОСАГО/КАСКО, автоматизированное продление корпоративных программ страхования, цифровизация работы с агентской сетью), повышения качества информационно-консультационной поддержки страхователей по рискам и тарифам, а также дальнейшей автоматизации страховых процедур через интеграцию BoonCommerce с CRM Битрикс24. Такие трансформационные шаги существенно повысят спрос на страховые продукты, оптимизируют агентскую сеть за счет внедрения скоринговых моделей и расширят клиентскую базу за счет сегмента МСБ и корпоративного сектора.
8) Одновременно с ростом доходов реализуются меры по оптимизации обязательств: краткосрочные обязательства будут сокращены на 3 476 тыс. р. в результате системного пересмотра кредитных соглашений с Беларусбанком и Белагропромбанком, усиления контроля над сроками платежей по перестрахованию и приоритизации долгосрочного финансирования через выпуск облигаций или привлечение субординированных займов.
9) Планируемое улучшение коэффициента оборачиваемости оборотного капитала с 1,22 до 1,33 будет достигнуто за счет ускорения страхового цикла, оптимизации процессов реализации полисов через цифровые каналы и эффективного управления оборотным циклом премий-выплат-инвестиций, обеспечивая быстрое превращение операционных активов в денежные средства для последующего реинвестирования.
10) Наконец, автоматизация финансового контроля и планирования через интеграцию ERP-систем и BI-инструментов повысит точность управления денежными потоками, обеспечит оперативное бюджетирование с горизонтом 12 месяцев и позволит своевременно реагировать на отклонения ключевых коэффициентов от целевых значений, минимизируя административные расходы и повышая адаптивность к внешним шокам страхового рынка.
11) Таким образом, реализация обоснованного комплекса мероприятий позволит кардинально улучшить финансовое состояние ЗАСО «Имклива Иншуранс», обеспечив переход всех критических коэффициентов в нормативную зону, повышение ликвидности и устойчивости, а также создание прочной основы для стабильного развития страховщика в условиях трансформации белорусского страхового рынка и ужесточения требований Национального банка Республики Беларусь.

1 Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия (организации): учебник / Ю. Г. Чернышева. – М. : ИНФРА-М, 2024. – 421 с.
2 Анализ финансово-хозяйственной деятельности предприятия: учебное пособие / М. В. Мельник, Е. Б. Герасимова. – М. : Форум, Инфра-М, 2022. – 206 с.
3 Арзуманова, Т. И. Экономика организации : учебник / Т. И. Арзуманова, М. Ш. Мачабели. – М. : Дашков и Ко, 2022. – 256 с.
4 Басовский, Л. Е., Басовская Е. Н. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности – М. : ИНФРА-М, 2024. – 366 с.
5 Бердникова, Т. В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятий – М. : ИНФРА-М, 2019. – 215 с.
6 Бороненкова, С. А. Бухгалтерский учет и экономический анализ: учебник / С. А. Бороненкова, Т. И. Буянова. – М.: ИНФРА-М, 2022. – 478 c.
7 Бухгалтерский учет и анализ: учебник / А. Е. Суглобов [и др.]. – М.: РИОР, Инфра-М, 2022. – 476 с.
8 Бухгалтерская отчетность ЗАСО «Имклива Иншуранс» за 2022-2024 гг.
9 деятельности предприятия. ‒ Минск : Книжный дом, 2019 – 259 с.
10 Ефимова, О. В. Анализ финансовой отчетности: учеб. пособие / О.В Ефимова, М.В.Мельник. – М. : Омега-Л, 2024. – 421 с.
11 Ковалев, В. В. Волкова О.Н. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. ‒ М. : Проспект, 2023. ‒ 432 с.
12 Комплексный анализ хозяйственной деятельности в промышленности: пособие для студентов / Л. Л. Ермолович [и др.]. – Минск : Белорусский государственный экономический университет, 2022― 576 с.
13 Комплексный анализ хозяйственной деятельности предприятия: учеб. / Савицкая Г. В., 7-е изд., перераб. и доп. – М. : НИЦ ИНФРА-М, 2022. ‒ 608 с.
14 Левкович О. А., Бурцева И. Н. Бухгалтерский учет: учеб. пособие. – 11-е изд., перераб. и доп. – Минск : Амалфея, 2023. – 608 с.
15 Любушин, Н. П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2022.- 448 с.
16 Макарьева, В. И. Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации для бухгалтеров и руководителей. – М. : «Налоговый вестник», 2023. – 256 с.
17 Максютов, А. А. Экономический анализ: учебное пособие для студентов вузов. – М. : ЮНИТИ-ДАНА, 2024. – 543 с.
18 Панков Д. А. Бухгалтерский учет и анализ за рубежом: Учеб. пособие. Минск : Новое знание, 2024 ‒ 256 с.
19 Савицкая, Г. В. Экономический анализ: Учеб. пособие. М. : Новое знание, 2024. – 604 с.
20 Сушко Т. И., Сударева О. О. Бухгалтерский финансовый учет в промышленности. Практикум : учеб. пособие. – Минск : Вышэйшая школа, 2022. – 363 с.
21 Теоретические основы бухгалтерского учета и анализа : учебник / В. И. Стражев [и др.]; под общ. ред. В. И. Стражева. – Минск : Вышэйшая школа, 2022. – 319 с.
22 Худик, А. Г. Особенности учета и анализа дебиторской задолженности в соответствии с МСФО / А. Г. Худик // Национальная экономика Республики Беларусь: проблемы и перспективы развития: материалы IX Международной научно-практической конференции студентов, Минск, 13-14 апреля 2022 года / [редкол.: Г.А. Короленок (пред.) и др.] ; М-во образования Респ. Беларусь, Белорусский гос. экон. ун-т. – Минск : БГЭУ, 2022. - С. 138-140.
23 Шеремет, А. Д., Методика финансового анализа предприятия / А. Д. Шеремет, Р. С. Сайфулин–М. : ИНФРА-М, 2022. ‒ 374 с.
24 Australian Bureau of Statistics. Annual Report 2023-2024 [Электронный ресурс] // ABS. – URL : https://www.abs.gov.au/about/annual-reports (дата обращения: 24.01.2026).
25 Bertelsmann AG. Integrated Annual Report 2023 [Электронный ресурс] // Bertelsmann. – URL : https://reports.bertelsmann.com/2023 (дата обращения: 24.01.2026).
26 Centraal Bureau voor de Statistiek (CBS). Jaarverslag 2024 [Электронный ресурс] // CBS. – URL : https://www.cbs.nl/nl-nl/publicatie/jaarverslag-2024 (дата обращения: 24.01.2026).
27 Infocomm Media Development Authority (IMDA). Annual Report 2024 [Электронный ресурс] // IMDA. – URL : https://www.imda.gov.sg/about/annual-reports (дата обращения: 24.01.2026).
28 Instituto Brasileiro de Geografia e Estatística (IBGE). Relatório Financeiro 2024 [Электронный ресурс] // IBGE. – URL : https://www.ibge.gov.br/relatorios-financeiros.html (дата обращения: 24.01.2026).
29 Institut National de la Statistique et des Études Économiques (INSEE). Rapport financier annuel 2024 [Электронный ресурс] // INSEE. – URL : https://www.insee.fr/fr/information/rapports-financiers (дата обращения: 24.01.2026).
30 Kyobo Book Centre. Financial Statements 2024 [Электронный ресурс] // Kyobo. – URL : https://www.kyobobook.co.kr/financials (дата обращения: 24.01.2026).
31 National Bureau of Statistics of China. Annual Financial Report 2024 [Электронный ресурс] // NBS. – URL : http://www.stats.gov.cn/english/annualreports (дата обращения: 24.01.2026).
32 National Tax Agency Information Center. Annual Report 2024 [Электронный ресурс] // NTA Japan. – URL : https://www.nta.go.jp/english/annualreport (дата обращения: 24.01.2026).
33 Pearson PLC. Annual Report 2024 [Электронный ресурс] // Pearson. – URL : https://www.pearson.com/investors/reports.html (дата обращения: 24.01.2026).
34 Scholastic Corporation. Annual Report 2024 (Form 10-K) [Электронный ресурс] // SEC EDGAR. – URL : https://www.sec.gov/edgar (дата обращения: 24.01.2026).
35 Statistics Canada. Departmental Results Report 2023-2024 [Электронный ресурс] // Government of Canada. – URL : https://www.canada.ca/en/statistics-canada.html (дата обращения: 24.01.2026).
36 Statistiska Centralbyrån (SCB). Årsredovisning 2024 [Электронный ресурс] // SCB. – URL : https://www.scb.se/arsredovisning-2024 (дата обращения: 24.01.2026).
37 The Guardian Media Group. Annual Report 2024 [Электронный ресурс] // Guardian Media Group. – URL : https://www.theguardian.com/annual-report-2024 (дата обращения: 24.01.2026).