Введение 4
1 Теоретические аспекты анализа расчетных операций 6
1.1 Значение и задачи анализа расчетных операций 6
1.2 Источники информации для анализа расчетных операций 8
1.3 Экономическая характеристика организации 11
2 Анализ расчетных операций 14
2.1 Анализ движения денежных средств в национальной валюте 14
2.2 Анализ движения прочих денежных средств 17
2.3 Совершенствование анализа расчетных операций 20
Заключение 25
Список использованных источников 27
Приложение А Отчет о прибылях и убытках за 2021 г. 29
Приложение Б Отчет о движении денежных средств за 2021 г 31
Проведенное исследование анализа операций на счетах ГЛХУ «Жорновская экспериментальная лесная база» в курсовой работе позволяет сделать следующие выводы.
1 Денежные средства находятся в постоянном движении. Ими рассчитываются с поставщиками и подрядчиками, с покупателями, с заказчиками, с бюджетом и внебюджетными фондами, с банками, с работниками, с различными юридическими и физическими лицами. Денежные средства являются единственным видом оборотных средств, которые обладают абсолютной ликвидностью, т.е. немедленной способностью выступать средством платежа по обязательствам предприятия.
2 Денежные средства на предприятиях могут находиться в форме наличных денег в кассе, храниться в банке на расчетных счетах, на специальных счетах, а также, использоваться в виде аккредитивов, лимитированных и других чеков.
3 Безналичные расчеты являются важным звеном функционирования всего хозяйственного механизма, необходимым условием осуществления расширенного воспроизводства и развитием социальной сферы. С их помощью осуществляются денежные платежи между организациями, между организациями и государственным бюджетом, целевыми бюджетными и внебюджетными фондами, кредитной системой, расчеты по страхованию имущества. От их организации зависят хозяйственно-финансовая деятельность организаций, нормальный ход процесса воспроизводства, их динамического развития.
4 Анализ денежных потоком ГЛХУ «Жорновская экспериментальная лесная база» показал, что за 2021 г. приток денежных средств увеличился на 200 тыс. р. и составил 550 тыс. р. Это было вызвано увеличением притока денежных средств по текущей деятельности. Главным образом изменение притока денежных средств произошло за счет увеличения поступления денежных средств от покупателей.
5 При анализе структуры притока и оттока денежных средств в национальной валюте можно заметить, что наибольший удельный вес в величине притока денежных средств занимает выручка от реализации продукции, товаров, работ, услуг (100 %), а в величине оттока – денежные средства, направленные на приобретение запасов (33,72 %). В целом структура денежных потоков относительно стабильна.
1 Баканов, М.И. Теория экономического анализа: учебник / М.И. Баканов, А.Д. Шеремет. – М.: Финансы и статистика, 2016. – 415 с.
2 Басовский, Л.Е. Экономический анализ: учеб. пособие / Л.Е. Басовский. ‒ М.: ИНФРА-М, 2015. – 222 с
3 Бердникова, Т. Б. Анализ и диагностика финансово – хозяйственной деятельности предприятия: учеб. пособие / Т. Б. Бердникова. ‒ М.: ИНФРА – М, 2013. – 215 с.
4 Гиляровская, Л.Т. Анализ и оценка финансовой устойчивости коммерческого предприятия: учеб. пособие / Л.Т. Гиляровская, А.А Вехорева. ‒ СПб.: Питер, 2015. ‒ 256 с.
5 Гражданский кодекс Республики Беларусь: кодекс Республики Беларусь от 07.12.1998 г. № 218-З (ред. от 09.01.2017 г.) // Консультант Плюс: Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр». – Минск, 2022.
6 Донцова, Л.В. Анализ финансовой отчетности: учеб. пособие / Л.В. Донцова, Н.А. Никифорова. ‒ М.: Дело и Сервис, 2014. ‒ 336 с.
7 Ковалев, В.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия: учеб. / В.В. Ковалев, О.Н. Волкова. ‒ М.: ТК Велби, 2014. ‒ 424 с.
8 Об утверждении Инструкции о банковском переводе: постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 29.03.2001 г. № 66 (ред. от 01.01.2020 г.) // Консультант Плюс: Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр». – Минск, 2022.
9 Основы бухгалтерского учета и анализа: Стандарт третьего поколения / С.С. Серебренников [и др.]; под общ. ред. С.С. Серебренникова. – Санкт-Петербург: Питер, 2017. – 448 с.
10 Палицин, В.А. Бухгалтерский учет, анализ и аудит / В.А. Палицин. – Минск: Выш. школа, 2014. – 526 с.
11 Прыкина, Л.В. Экономический анализ предприятия: учебник для вузов / Л.В. Прыкина. ‒ М.: Дашков и К°, 2016. – 251 с.
12 Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности: учебник. / Г.В. Савицкая. – Минск: РИПО, 2016. – 373 с.
13 Теоретические основы бухгалтерского учета и анализа: учеб. пособие. / И.Н. Бурцева [и др.]; под общ. ред. И.Н. Бурцева. – Минск: Амалфея, 2016. – 264 с.
14 Теоретические основы бухгалтерского учета и анализа: учебник / В.И. Стражев [и др.]; под общ. ред. В.И. Стражева. – Минск: Вышэйшая школа, 2016. – 319 с.
15 Чернышева, Ю.Г. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятия (организации): учебник / Ю.Г. Чернышева. – Москва: ИНФРА-М, 2018. – 421 с.
16 Экономический анализ финансово-хозяйственной деятельности организаций: учеб. пособие / Л.Л. Ермолович [и др.]; под общ. ред. Л.Л. Ермолович. ‒ Минск: Соврем. шк., 2013. ‒ 736 с.
17 Экономический анализ: учебник для вузов / под ред. Л.Т. Гиляровской. ‒ М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2014. ‒ 615 с.
18 Яцковская, Т.С. Бухгалтерский учет: учеб. пособие / Т.С. Яцковская. – Минск: БГЭУ, 2018. – 189 с.
19 Яшина, Л. Я Учет денежных средств в Республике Беларусь и зарубежом / Л.Я. Яшина // Главная книга, 2014. – № 13. – С. 27-31.
