Анализ кредитоспособности организации (на примере ООО «Постторг 2»)

Выводы:
1. В настоящее время кредиты банков, обеспечивая хозяйственную деятельность предприятий, содействуют их развитию, увеличению объемов производства продукции, работ, услуг. Значение кредитов банка как дополнительного источника финансирования коммерческой деятельности особенно проявляется на стадии становления предприятия, которое использует кредитные ресурсы при осуществлении долгосрочных инвестиций, направленных на создание нового имущества (при капитальных инвестициях). На этом этапе огромное значение имеют долгосрочные кредиты банков.
2. Кредиты помогают предприятию постоянно поддерживать необходимый уровень оборотных средств, содействуют ускорению оборачиваемости средств предприятия. Займы, выполняя функции кредита, имеют различные формы и помогают более гибко использовать полученные средства. Предприятие может получить заем в наиболее удобной для себя форме непосредственно заем, в вексельной форме либо выпустив облигации.
3. Анализ состава и структуры собственных и заемных средств ООО «Постторг 2» показал, что наибольший удельный вес в структуре капитала ООО «Постторг 2» занимают заемные средства: в 2019 г. ‒ 57,69%, в 2020 г. ‒ 50,30%, в 2021 г. ‒ 50,31%. За 2020 г. по сравнению с 2019 г. величина собственных средств увеличилась на 2262 тыс. руб., а заемных ‒ на 411 тыс. руб. В структуре капитала произошли следующие изменения: на 7,38 п.п. увеличился удельный вес собственных средств и на 7,38 п.п. сократился удельный вес заемных средств. За 2021 г. по сравнению с 2019 г. заемные средства ООО «Постторг 2» увеличились на 411 тыс. руб. В ООО «Постторг 2» наибольший удельный вес в структуре заемных средств занимают долгосрочные кредиты и займы: в 2019 г. ‒ 84,08%, в 2020 г. ‒ 76,95%, в 2021 г. ‒ 58,19%. Долгосрочные кредиты и займы ООО «Постторг 2» состоят только из долгосрочных займов внебюджетного фонда Управления делами Президента Республики Беларусь. За 2021 г. по сравнению с 2019 г. сумма долгосрочных займов увеличилась на 49,44 тыс. руб.
4. Анализ кредитоспособности показал, что ООО «Постторг 2» не обеспечено собственными оборотными средствами для ведения хозяйственной деятельности и своевременного погашения срочных обязательств, также у предприятия нехватка собственных оборотных средств, необходимых для его финансовой устойчивости, кроме того организация зависима от внешних источников финансирования. Причиной данных изменений является превышение заемных средств над собственным капиталом, а также нехватка краткосрочных активов.
5. Поиски путей улучшения платежеспособности и кредитоспособности предприятия являются одной из основных задач, которая стоит перед менеджментом любой компании. Для ускорения оборачиваемости оборотных средств в ООО «Постторг 2» целесообразно планирование закупок необходимых товаров; использование современных складов для хранения полуфабрикатов и товарной продукции; совершенствование прогнозирования спроса; быстрая доставка товаров и продуктов от поставщиков. Ускорение оборота оборотных средств позволяет высвободить значительные суммы и таким образом увеличить объем реализации товара без дополнительных финансовых ресурсов, а высвобождающиеся средства использовать в соответствии с потребностями предприятия.
6. Условия формирования высоких конечных результатов деятельности предприятия в значительной степени зависят от оптимальности структуры капитала, позиции его эффективного функционирования. Вовлечение в оборот свободных денежных средств позволяет динамично развиваться субъектам хозяйствования в достижении их стратегических целей. Одним из основных требований к стабильной работе предприятия является его способность платить по долговым обязательствам и финансировать текущую основную деятельность. Отсутствие этих требований ведет к неопределенности достижения конечных результатов и риску потерь, банкротству.

1 Анализ и диагностика финансово–хозяйственной деятельности предприятий: учебник / Н. Е. Зимин, В. Н. Солопова. – М.: КолосС, 2007. – 382 с.
2 Анализ хозяйственной деятельности в промышленности: учебник / В. И. Стражев [и др.]; под общ. ред. В.И. Стражева, Л.А. Богдановской. – 7-е изд. ‒ Минск: Выш. шк., 2008. – 527 с.
3 Астахов, В.П. Теория бухгалтерского учета. М: ИЦК «Март» 2012. –293 с.
4 Бабына, В.Ф. Бухгалтерский учет: учебное пособие / В.Ф. Бабына, Т.И. Панова, З.И. Одуло. – Мн.: Вышэйшая школа, 2013.
5 Басовский, Л.Е., Басовская Е.Н. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности – М.: ИНФРА-М, 2012. – 366 с.
6 Бердникова Т.В. Анализ и диагностика финансово-хозяйственной деятельности предприятий – М.:ИНФРА-М, 2015. – 215 с.
7 Бухгалтерская (финансовая) отчетность: пособие/ В.Н.Лемеш, Т.А. Жилинская. Минск: Элайда, 2012. – 272 с.
8 Бухгалтерский (финансовый) учет: учет активов и расчетных операций / под ред. В.А. Пипко. – М.: Финансы и статистика, 2012. ‒ 318 с.
9 Бухгалтерский и налоговый учет, финансовый анализ и контроль: учеб. пособие / под ред. О.А.Левковича. ‒ Минск: Элайда, 2012. ‒ 556 с.
10 Бухгалтерский учет в сфере товарного обращения: учеб. пособие / А. Н. Трофимова. – Минск: Вышэйшая школа, 2014. – 303 с.
11 Бухгалтерский учет и аудит: учебное пособие / А.Е. Суглобов, Б.Т. Жарылгасова. – М.: КНОРУС, 2013. – 496 с.
12 Бухгалтерский учет. Практикум: учебное пособие для студентов учреждений высшего образования по экономическим специальностям / [Г.Н. Нестерова и др.]; под ред. Г.Н. Нестеровой. - 3-е изд. – Минск: БГЭУ, 2012. – 305 с.
13 Бухгалтерский учет: Учеб. / Ладутько Н.И., Борисевская П.Е. и др.; Под общ. ред. Ладутько Н.И. – Минск: 2007. – 832 с.
14 Бухгалтерский учет: Учебник / Ю. А. Бабаев [и др.]; под ред. Ю. А. Бабаева. – М.: Проспект, 2012. – 387 с.
15 Бухгалтерский учет: учебное пособие / П.Я. Папковская, А.Н. Соболевская, О.П. Алешкевич и др.; под общ. ред. П.Я. Папковской. – Минск: Вышэйшая школа, 2013. – 335с.
16 Елисеева, Т. П. Экономический анализ хозяйственной деятельности: учеб. пособие / Т. П. Елисеева. – Минск: Современная школа, 2013. – 941 с.
17 Ермолович, Л. Л. Анализ хозяйственной деятельности предприятия. Минск: Интерпресссервис, 2010. ‒ 576 с.
18 Закон Республики Беларусь от 12.07.2013 N 57-З (ред. от 17.07.2017) «О бухгалтерском учете и отчетности» // КонсультантПлюс: Беларусь [Электрон. Ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Республики. Беларусь. – Минск, 2022.
19 Зеленевская, Н.Н. Особенности налогообложения доходов иностранных организаций по кредитам, займам в 2016 году // Налоги Беларуси, 2016. – №14. – С. 18-26.
20 Карагод, В.С. Международные стандарты финансовой отчетности: Учеб. пособие для бакалавров / В.С. Карагод, Л.Б. Трофимова. - М.: Юрайт, 2013. – 322 c.
21 Кодекс Республики Беларусь от 07.12.1998 N 218-З (ред. от 29.10.2015) «Гражданский кодекс Республики Беларусь» // КонсультантПлюс: Беларусь [Электрон. Ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Республики. Беларусь. – Минск, 2022.
22 Кодекс Республики Беларусь от 29.12.2009 N 71-З (ред. от 30.12.2014) «Налоговый кодекс Республики Беларусь (Особенная часть)» (с изм. и доп., вступившими в силу с 01.07.2015) // КонсультантПлюс: Беларусь [Электрон. Ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Республики. Беларусь. – Минск, 2022.
23 Кожарский, В.В. Основы бухгалтерского учета: Учеб. пособие. – Минск: ООО «Современная школа», 2013. ‒ 350 с.
24 Левкович, О.А. Бухгалтерский учет: учебное пособие /О.А. Левкович, И.Н. Тарасевич. – 8-е изд. перераб. и доп. – Минск: Амалфея, 2012. – 648 с.
25 Любушин Н.П. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2015. – 448 с.
26 Макарьева, В. И. Анализ финансово-хозяйственной деятельности организации для бухгалтеров и руководителей. – М.: «Налоговый вестник», 2014. – 256 с.
27 Максютов, А. А. Экономический анализ: Учеб. пособие для студентов вузов. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2013. – 543 с.
28 Постановление Министерства финансов Республики Беларусь от 10.12.2013 N 80 «Об утверждении Национального стандарта бухгалтерского учета и отчетности «Учетная политика организации, изменения в учетных оценках, ошибки» и признании утратившими силу некоторых постановлений Министерства финансов Республики Беларусь и отдельных структурных элементов постановлений Министерства финансов Республики Беларусь по вопросам бухгалтерского учета» // КонсультантПлюс: Беларусь [Электрон. Ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Республики. Беларусь. – Минск, 2022.
29 Постановление Министерства финансов Республики Беларусь от 12.12.2016 N 104 «Об утверждении Национального стандарта бухгалтерского учета и отчетности «Индивидуальная бухгалтерская отчетность», внесении дополнения и изменений в постановление Министерства финансов Республики Беларусь от 30 июня 2014 г. N 46 и признании утратившими силу постановления Министерства финансов Республики Беларусь от 31 октября 2011 г. N 111 и отдельных структурных элементов некоторых постановлений Министерства финансов Республики Беларусь» // КонсультантПлюс: Беларусь [Электрон. Ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Республики. Беларусь. – Минск, 2022.
30 Постановление Министерства финансов Республики Беларусь от 16.12.2014 N 82 «О внесении дополнения и изменения в постановление Министерства финансов Республики Беларусь от 11 марта 2013 г. N 16» // КонсультантПлюс: Беларусь [Электрон. Ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Республики. Беларусь. – Минск, 2022.
31 Постановление Министерства финансов Республики Беларусь от 29.06.2011 N 50 (ред. от 30.06.2014) «Об установлении типового плана счетов бухгалтерского учета, утверждении Инструкции о порядке применения типового плана счетов бухгалтерского учета и признании утратившими силу некоторых постановлений Министерства финансов Республики Беларусь и их отдельных структурных элементов» // КонсультантПлюс: Беларусь [Электрон. Ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Республики. Беларусь. – Минск, 2022.
32 Постановление Министерства финансов Республики Беларусь от 29.10.2014 N 69 «Об утверждении Национального стандарта бухгалтерского учета и отчетности «Влияние изменений курсов иностранных валют» и признании утратившими силу некоторых постановлений Министерства финансов Республики Беларусь и отдельного структурного элемента постановления Министерства финансов Республики Беларусь от 11 января 2010 г. N 2» // КонсультантПлюс: Беларусь [Электрон. Ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Республики. Беларусь. – Минск, 2022.
33 Постановление Министерства финансов Республики Беларусь от 30.04.2012 N 25 (ред. от 31.05.2013) «О некоторых вопросах бухгалтерского учета» (вместе с «Инструкцией по бухгалтерскому учету нематериальных активов», «Инструкцией по бухгалтерскому учету нематериальных активов в бюджетных организациях», «Инструкцией по бухгалтерскому учету долгосрочных активов, предназначенных для реализации», «Инструкцией по бухгалтерскому учету инвестиционной недвижимости») // КонсультантПлюс: Беларусь [Электрон. Ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Республики. Беларусь. – Минск, 2022.
34 Постановление Министерства финансов Республики Беларусь от 30.09.2011 N 102 (ред. от 31.12.2013) «Об утверждении Инструкции по бухгалтерскому учету доходов и расходов и признании утратившими силу некоторых постановлений Министерства финансов Республики Беларусь и их отдельных структурных элементов» // КонсультантПлюс: Беларусь [Электрон. Ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Республики. Беларусь. – Минск, 2022.
35 Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 30.04.2004 N 72 (ред. от 26.08.2015) «Об утверждении Правил проведения валютных операций» // КонсультантПлюс: Беларусь [Электрон. Ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Республики. Беларусь. – Минск, 2022.
36 Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь от 30.12.2003 N 226 (ред. от 04.09.2015) «Об утверждении Инструкции о порядке предоставления (размещения) банками денежных средств в форме кредита и их возврата» // КонсультантПлюс: Беларусь [Электрон. Ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Республики. Беларусь. – Минск, 2022.
37 Принципы бухгалтерского учета / Б. Нидлз, Х. Андерсон, Д. Колдуэлл: Пер. с анг. / Под ред. Я.В. Соколова. – 2-е изд., стереотип. – М.: Финансы и статистика, 2013. – 496 с.
38 Савицкая Г.В. Экономический анализ: Учеб. пособие. М.: Новое знание, 2013 – 461 с.
39 Соколов, Я.В. Основы теории бухгалтерского учета. – М.: Финансы и статистика, 2009. – 496 с.
40 Стражев В.И. Теория бухгалтерского учета: Учебное пособие. – Мн.: Выш. шк., 2012. – 205 с.
41 Тихомирова, Е.С. Учет процентов по кредитам на приобретение основных средств // Главная книга.by, 2016. – №09. – С. 26-31.
42 Чечевицына Л.Н. Экономический анализ: Учебное пособие. Изд. 2-е, доп. и перераб. – Ростов н/Д: издательство «Феникс», 2013. – 480 с.
43 Шулековский, В.В. Особенности кредитования в иностранных банках // Главный бухгалтер, 2015. – № 10. – С.25-28.
44 Экономический анализ хозяйственной деятельности / В. И. Герасимова, Г. Л. Харевич. – Минск: Право и экономика, 2012. – 513 с.
45 Эскина, Н.Ф. Получили освобождение от уплаты налогов – высвобождаемыми средствами гасим кредит // Главная книга.by. – 2014. – №15. – С. 12-18.