Изучив, теоретический материал по курсу «Налоги и налогообложения» и выбрав свой вариант контрольной работы, порядок расчетов и выполнение контрольной работы следующий:
- в соответствие с учетной политикой применяется метод удельного веса для расчета налоговых вычетов по НДС;
- производится расчет косвенных налогов и на полученную их сумму следует скорректировать выручку;
- производится расчет налогов, объектом обложения которых является фонд заработной платы. Определяется размер фонда заработной платы (табл. 3) которую следует относить на затраты;
- скорректировать затраты (себестоимость) на производство и реализацию продукции на сумму заработной платы и налогов (объект обложения которых является фонд заработной платы), налога на недвижимость, экологического налога, налога на добычу природных ресурсов;
- определить валовую прибыль;
- производится расчет налога на недвижимость, сумма налога определяется за месяц (табл. 4);
- производится расчет налог на прибыль;
- рассчитывается размер прибыли, остающейся в распоряжении предприятия;
- рассчитывать налоги необходимо с соответствующими пояснениями.
Таблица 2. Исходные данные для расчета налогов по промышленному предприятию
|
Показатели |
Вариант 10 Сумма, руб. |
|
1. Выручка от реализации продукции с учетом НДС |
1020000 |
|
2.Выручка за выполнение проектно-изыскательные работы по строительству жилого дома |
120000 |
|
3.Затраты на производство и сбыт продукции (без учета материальных затрат и налогов) |
384000 |
|
4.Стоимость приобретенных материальных изделий для производства продукции (с учетом НДС по ставке 20 %) |
252000 |
|
5.Фонд заработной платы за отчетный период |
Таблица 3 Вариант 5 |
|
6.Стоимость основных фондов |
Таблица 4 на 1.07
|
|
7. экологический налог за отчетный период |
Таблица 5 на 1.04
|
|
8. налог на добычу природных ресурсов за отчетный период |
Таблица 6 на 1.04
|
Таблица 3. Сведения о фонде заработной платы и других выплатах за месяц
Таблица 4. Стоимость основных производственных фондов, руб.
Таблица 5. Объем выбросов, сбросов загрязняющих веществ, захоронение отходов производства: (м3, т)
Таблица 6. Объем добываемых природных ресурсов (т)
Расчет себестоимости
Общая величина себестоимости на производство и реализацию продукции с учетом затрат, скорректированных на сумму заработной платы и налогов (объект обложения которых является фонд заработной платы), налога на недвижимость, экологического налога, налога на добычу природных ресурсов.
Расчет валовой прибыли, налога на прибыль и чистой прибыли.
От фонда оплаты труда производятся два отчисления: отчисление на социальное страхование (34%) и отчислений в Белгосстрах (0,6%).
Согласно перечня выплат, на которые не начисляются взносы по государственному социальному страхованию в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения и по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в Белорусское республиканское унитарное страховое предприятие «Белгосстрах», утвержденному Постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 25 января 1999 г. № 115 (в редакции от 29 августа 2019г. №575), следующие выплаты не включаются в налогооблагаемую базу:
1. Выходное пособие, выплачиваемое уволенным работникам в связи с сокращением численности – пункт 2 перечня.
2. Единовременное пособие работникам, уходящим на пенсию – пункт 7 перечня и пункт 2 статьи 7 Закона о ППС.
3. Пособие по временной нетрудоспособности – пункт 5 перечня.
4. Стипендия студентам, направленным предприятием на обучение в вузы – пункт 4 абзац 2 перечня.
5. Командировочные расходы сверх норм, установленных Минфином – пункт 3 перечня.
1. Налоговый кодекс Республики Беларусь [Электронный ресурс] / Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь. – Режим доступа: http://www.nalog.gov.by/ru/article289/ − Дата доступа: 04.03.2021.
2. Трудовой кодекс Республики Беларусь [Электронный ресурс] / Кодексы Республики Беларусь. – Режим доступа: https://kodeksy-by.com/trudovoj_kodeks_rb.htm− Дата доступа: 04.03.2021.
3. Постановление Совета Министров Республики Беларусь от 25 января 1999 г. № 115 «Об утверждении перечня выплат, на которые не начисляются взносы по государственному социальному страхованию, в том числе по профессиональному пенсионному страхованию, в бюджет государственного внебюджетного фонда социальной защиты населения республики Беларусь и по обязательному страхованию от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний в белорусское республиканское унитарное страховое предприятие «Белгосстрах»»
