1. Документальное оформление и учет движения денежных средств на расчетном счете организации. Характеристика счета 51 5
2. Документальное оформление и учет поступления основных средств. Порядок определения первоначальной стоимости объектов. Характеристика счетов 01 и 08 7
Практическая часть 9
На балансе организации ОАО «Престиж» по состоянию на 1 февраля текущего года числятся следующие остатки хозяйственных средств и источников
|
Наименование статей баланса |
Сумма, руб.коп. |
|
1. Основные средства 2. Амортизация основных средств 3. Нематериальные активы 4. Амортизация нематериальных активов 5. Расчеты с поставщиками (кредиторская задолженность) 6. Расчеты с подотчетными лицами (дебиторская задолженность) 7. Готовая продукция 8. Расчеты с персоналом по оплате труда 9. Расчеты по налогам и сборам 10. Касса 11. Расчеты с подотчетными лицами (кредиторская задолженность) 12. Расчетный счет 13. Расчеты по социальному страхованию и обеспечению 14. Расчеты по краткосрочным кредитам и займам 15. Расчеты с персоналом по прочим операциям 16. Нераспределенная прибыль 17. Прибыль 18. Расчеты с покупателями (дебиторская задолженность) 19. Уставный капитал 20. Расчеты с разными кредиторами 21. Материалы 22. Резервный капитал 23. Основное производство 24. Добавочный капитал |
16 100,00 4 000,00 3 000,00 1 000,00 1 850,00
70,00 6 500,00 20 000,00 2 500,00 200,00
20,00 30 000,00 1 500,00 1 000,00 130,00 4 600,00 1 400,00 2 000,00 35 000,00 1 230,00 6 000,00 1 200,00 12 000,00 700,00 |
В феврале текущего года на предприятии ОАО «Престиж» произошли следующие изменения в составе хозяйственных средств и источников их формирования
|
№ п/п |
Содержание хозяйственных операций |
Дт |
Кт |
Сумма, руб. |
|
|
Частная |
Общая |
||||
|
1. |
С расчетного счета организации: · Перечислены налоги в бюджет · Произведены отчисления в фонд социальной защиты населения · Перечислено поставщикам · Частично погашен краткосрочный займ · Снято в кассу для выплаты заработной платы, премии, аванса на командировочные расходы и хозяйственно-операционные расходы ИТОГО: |
|
|
1 800,00*
1 200,00* 900,00*
600,00*
20 300,00* ? |
|
|
2. |
Из кассы выданы денежные средства: · На заработную плату · На выплату премии · В виде аванса на командировочные расходы · На хозяйственно-операционные расходы ИТОГО: |
|
|
17 000,00* 3 000,00*
200,00*
100,00* ? |
|
|
3. |
Со склада отпущены материалы в основное производство |
|
|
2 600,00* |
|
|
4. |
В кассу поступили денежные средства: · От Никитина С.Ю. в счет возмещения материального ущерба · От Семенова Н.И. в счет погашения задолженности по невостребованной подотчетной сумме ИТОГО: |
|
|
30,00*
60,00* ? |
|
|
5.
|
Готовая продукция основного производства сдана на склад |
|
|
16 000,00* |
|
|
6. |
За счет краткосрочного кредита банка: · Оплачено поставщику · Погашена кредиторская задолженность ИТОГО: |
|
|
800,00*
1 000,00* ? |
|
|
7. |
Сэкономленные в основном производстве материалы возвращены на склад |
|
|
230,00* |
|
|
8. |
С расчетного счета оплачены проценты организации, предоставившей краткосрочный займ |
|
|
140,00* |
|
|
9. |
Начислена заработная плата рабочим основного производства |
|
|
25 700,00* |
|
|
10. |
На расчетный счет организации зачислены денежные средства: · От покупателей за реализованную продукцию · Предоставленного банком долгосрочного кредита · Сверхлимитный остаток кассы ИТОГО: |
|
|
1 400,00*
3 000,00* ? ? |
|
Лимит денежных средств в кассе, утвержденный руководителем -200 руб.
Список использованных источников 16
Основными нормативно-правовыми актами, которые регулируют взаимоотношения между банком и организацией, являются Банковский Кодекс Республики Беларусь и Инструкция о банковском переводе №66.
Свободные денежные средства предприятия хранят в банках. Каждому предприятию в обслуживающем отделении банка открывают расчетный счет, для открытия которого в банк предоставляют следующие документы: паспорт директора или индивидуального предпринимателя, копия свидетельства о государственной регистрации, копия устава с печатью, подтверждающей факт регистрации организации, заявление на открытие счета, карта с образцами подписи лиц, уполномоченных подписывать финансовую документацию, протокол-решение о назначении директора, контракт либо трудовой договор[1].
Для осуществления банковских операций между предприятием и банком заключается договор на кассовое обслуживание [2].
Основные первичные учетные документы по учету движения денежных средств на расчетном счете представлены в таблице 1.1.
Таблица 1.1 – Первичные учетные документы по учету движения денежных средств на расчетном счете
|
Наименование документа |
Значение |
|
Платежное поручение |
Представляет собой платежная инструкция, представляющая собой поручение владельца счета обслуживающему банку о переводе определенной денежной суммы получателю средств, указанному в платежном поручении |
|
Платежное требование |
Представляет собой платежную инструкцию, содержащую требование получателя денежных средств к плательщику об уплате определенной суммы денежных средств через банк |
|
Платежный ордер |
Представляет собой платежную инструкцию, оформленной банком при осуществлении перевода денежных средств в белорусских рублях и иностранной валюте от своего имени и за свой счет, от своего имени, но по поручению и за счет клиента или от имени и за счет клиента |
|
Выписка банка |
Применяется для отражения движения денежных средств на расчетном счете ежедневно |
1. Банковский Кодекс Республики Беларусь. закон Респ. Беларусь от 25 окт. 2000 г., № 441-З (в ред. Закона от 11 нояб. 2021 г., № 128-З) // КонсультантПлюс: Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр». – Минск, 2022.
2. Инструкция о банковском переводе: утверждено постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь 29.03.2001 N66 ( в ред. Постановления Национального банка от 19.11.2012 №583) // Консультант Плюс: Беларусь. Технология Проф.3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2022.
3. Инструкция по бухгалтерскому учету основных средств: утверждено постановлением Министерства финансов Республики Беларусь 30.04.2012 N26 // Консультант Плюс: Беларусь. Технология Проф.3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2022.
4. Закон Республики Беларусь о бухгалтерском учете и отчетности : закон Респ. Беларусь от 12 июля 2013г., № 57-З // КонсультантПлюс: Беларусь. Технология 3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр». – Минск, 2022.
5. Инструкция о порядке применения типового плана счетов в бухгалтерском учете: утверждено постановлением Министерства финансов Республики Беларусь 29.06.2011 N50 (в ред. постановлении Минфина от 30.06.2014 N 46) // Консультант Плюс: Беларусь. Технология Проф.3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2022.
6. Инструкция по бухгалтерскому учету доходов и расходов: утверждено постановлением Министерства финансов Республики Беларусь 30.09.2011 N102 (в ред. постановлений Министерства финансов Республики Беларусь от 31.12.2013 N 96) // Консультант Плюс: Беларусь. Технология Проф.3000 [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – Минск, 2022.
