Задание 1
На основании данных табл.1 изучите факторы 1-ого порядка, вызвавшие изменение величины прямых материальных и прямых трудовых затрат в себестоимости продукции. Сделайте выводы.
Таблица 1 – Анализ прямых материальных и трудовых затрат
|
Показатели |
Прямые материальные затраты, млн.руб. |
Прямые трудовые затраты, млн.руб. |
|
По плану |
7700 |
3850 |
|
По плану на фактический объем продукции при ее плановой структуре |
8062 |
4031 |
|
По плану на фактический объем и ассортимент |
8110 |
3934 |
|
Фактические затраты |
8106 |
4178 |
|
Отклонение фактических затрат от плановых (+,-) в том числе за счет изменения: объема продукции структуры продукции уровня затрат на отдельные изделия |
406
362 48 -4 |
328
181 -97 244 |
Примечание – План по выпуску продукции выполнен на предприятии на 104,7%
Задание 2
Определите влияние факторов «норма» и «цена» на отклонение от плана по материальным затратам в себестоимости единицы изделия В, если плановая норма расхода сырья составляет 14 кг, фактический расход равен 15,5 кг, а фактическая цена за 1 кг сырья равна 24,3 тыс.руб., что выше запланированной на 0,4 тыс.руб. Используйте прием относительных разниц. Сделайте выводы.
Задание 3
Используя данные таблицы 2, изучите влияние факторов на изменение затрат на оплату труда по формовке изделия В. Используйте прием цепных подстановок. Сделайте выводы.
Таблица 2 – Анализ затрат на основную заработную плату в себестоимости изделия В
|
Показатели |
По плану |
По отчету |
|
Затраты времени на формовку изделия, нормо-ч |
0,6 |
0,55 |
|
Часовая оплата, тыс.руб. |
25 |
27,5 |
|
Затраты на основную заработную плату по формовке единицы изделия, тыс.руб. |
15 |
15,125 |
Решение (частично):
Таким образом, фактические прямые материальные затраты увеличились на 406 млн. руб. На их рост оказали влияние рост объемов выпуска продукции на 362 млн. руб., а также изменении ее структуры на 48 млн. руб. Снижению прямых материальных затрат способствовало изменение затрат на отдельные изделия.
Отклонение фактических трудовых затрат от плановых за счет:
- изменения объема продукции:
4031 – 3850 = 181 млн. руб.
- изменения структуры продукции:
3934 - 4031 = -97 млн. руб.
- изменения затрат на отдельные изделия:
4178 – 3934 = 244 млн. руб.
Увязка:
328 = 181 – 97 + 244
Таким образом, фактические прямые трудовые затраты увеличились на 328 млн. руб. На их рост оказали влияние рост объемов выпуска продукции на 181 млн. руб., а также изменение трудовых затрат на отдельные виды изделий на 244 млн. руб. Снижению прямых трудовых затрат способствовало изменение структуры продукции.
Собственная разработка
