1 Общая информация о предприятии 3
2 Анализ состава, структуры и динамики активов предприятия 5
3 Анализ состава, структуры и динамики собственного капитала и обязательств 9
4 Анализ денежных потоков организации 12
5 Анализ чистых активов 13
6 Анализ платежеспособности и ликвидности 15
7 Анализ финансовой устойчивости 19
8 Оценка финансовой независимости 21
9 Анализ основных показателей прибыли и рентабельности 25
10 Анализ финансовой эффективности 27
11 Анализ деловой активности 30
Заключение 31
Список использованных источников 34
Приложение А 35
Приложение Б 39
Приложение В 43
В заключение контрольной работы можно сделать следующий вывод:
Открытое акционерное общество «Алеся» является одним из предприятий трикотажной отрасли, входящих в концерн «Беллегром».
ОАО «Алеся» специализируется на производстве трикотажных изделий для мужчин и женщин. Ассортимент моделей, разрабатываемых на предприятии, охватывает современные тенденции в индустрии моды верхнего трикотажа: цветовая гамма, формы и силуэты, стиль, удобство и направленность отличают продукцию ОАО «Алеся».
В 2017 г. долгосрочные активы занимают 69,49% от общей суммы активов за год. Из них основные средства составляют 69,44%, а нематериальные активы 0,05%. В 2017 г. краткосрочные активы занимали 30,51% от общей суммы активов за год. Из них запасы 13,04%, дебиторская задолженность 16,57%, денежные средства 0.81%.
В 2018 г. долгосрочные активы занимают 66,81% от общей суммы активов за год. Из них основные средства составляют 66,74%, а нематериальные активы 0,05%. В 2018 г. краткосрочные активы занимали 33,19% от общей суммы активов за год. Из них запасы 15,57%, дебиторская задолженность 15,6%, денежные средства 0,82%.
В 2019 г. долгосрочные активы занимают 61,02% от общей суммы активов за год. Из них основные средства составляют 61%, а нематериальные активы 0,02%. В 2019 г. краткосрочные активы занимали 38,98% от общей суммы активов за год. Из них запасы 17,59%, дебиторская задолженность 16,57%, денежные средства 0,41%.
Наличие большей доли долгосрочных активов увеличивает финансовую устойчивость предприятия. Тем не менее анализ показал, что наметилась тенденция к уменьшению доли долгосрочных активов и увеличению доли краткосрочных активов, в основном за счет роста запасов и дебиторской задолженности. Оба показателя являются иммобилизованными активами. Это означает, что ресурсы предприятия не оборота и не используются.
По данным таблицы 1.2 видно, что абсолютное изменение стоимости основных средств за три года составило -163,00 тыс.р., изменение удельного веса данного показателя составило +8,44%; темп роста основных средств за 2017-2019 гг. снизился и составил 87,85%.
Абсолютное изменение стоимости нематериальных активов за три года составило -1,00 тыс.р.; изменение удельного веса данного показателя составило -0,03%; темп роста нематериальных активов за 2017-2019 гг. снизился и составил 46,61%.
Абсолютное изменение стоимости запасов за три года составило +238,00 тыс.р.; изменение удельного веса данного показателя составило +4,55%; темп роста запасов за 2017-2019 гг. увеличился и составил 134,92%.
Абсолютное изменение стоимости расходы будущих периодов за три года составило +27,00 тыс.р.; изменение удельного веса данного показателя составило +0,61%; темп роста расходов будущих периодов за 2017-2019 гг. увеличился значительно и составил 932,15%.
Абсолютное изменение стоимости НДС по приобретенным товарам, работам, услугам за три года составило +20,00 тыс.р.; изменение удельного веса данного показателя составило +0,46%.
Абсолютное изменение стоимости краткосрочной дебиторской задолженности за три года составило +191,00 тыс.р.; изменение удельного веса данного показателя составило +3,24%; темп роста краткосрочной дебиторской задолженности за 2017-2019 гг. увеличился и составил 119,55%.
Абсолютное изменение стоимости денежных средств и их эквивалентов за три года составило -15,00 тыс.р.; изменение удельного веса данного показателя составило -0,40%; темп роста денежных средств за 2017-2019 гг. снизился и составил 50,84%.
Абсолютного изменение стоимости прочие краткосрочных активов за три года не произошло; изменение удельного веса данного показателя не произошло; темп роста прочих активов за 2017-2019 гг. снизился и составил 93,21 %.
В ОАО «Алеся» наблюдается тенденция к росту размера заемных средств по сравнению с 2017 г. на 4,13 %. Размер собственного капитала на конец 2019 г. уменьшился на 3,69 %.
Собственный капитал ОАО «Алеся» уменьшились на конец 2019 г. на 0,29 %, а краткосрочные обязательства ОАО «Алеся» увеличились на 17,33 %. Уменьшение собственного капитала обусловлено сокращением размера целевого финансирования. Краткосрочным обязательствам представленные кредиторской задолженностью увеличились на 17,33% за три года.
Анализ динамики денежных потоков ОАО «Алеся» показал, что за три года остаток денежных средств на начало 2019 года по сравнению с началом 2017 г. увеличился на 1 тыс.р.; остаток денежных средств на конец 2019 года по сравнению с началом 2017 г. уменьшился на 15 тыс.р.; входящий денежный поток в 2019 году по сравнению с 2017 годом увеличился на 434 тыс.р.; исходящий денежный поток в 2019 году по сравнению с 2017 годом увеличился на 417 тыс.р.; остаток кредиторской задолженности на начало 2019 года по сравнению с началом 2017 года увеличился на 301 тыс.р.; остаток кредиторской задолженности на конец 2019 года по сравнению с остатком на конец 2017 года увеличился на 297 тыс.р.
Общая величина чистых активов ОАО «Алеся» не изменилась, что является положительным моментом. Активы уменьшились на 126 тыс.р., а обязательства увеличились на 126 тыс.р.
Анализ платежеспособности и ликвидности организации выявил, что по основным критериям оценки структуры баланса за отчетный период организация является платежеспособной, а ее финансовое положение – устойчивым. По ликвидности баланса ОАО «Алеся» баланс является на почти ликвидным. Отклонение от представленной системы неравенств расценивается как снижение степени ликвидности баланса в отдельных периодах. Изменение знака неравенства на противоположный в каждом из неравенств расценивается как абсолютная неликвидность баланса.
Обобщая результаты расчета коэффициентов, можно заключить, что финансовая устойчивость ОАО «Алеся» по итогам трех лет является достаточной, т.к. выполняются все три условия из Инструкции 140/206.
Показатели финансовой независимости ОАО «Алеся» показывают, что коэффициент маневренности; коэффициент финансовой независимости в части запасов; коэффициент финансовой независимости в части краткосрочных активов имеют значения ниже нормативных. Это негативный момент. Коэффициент финансового левериджа ниже нормативной границы, потому что заемный капитал у ОАО «Алеся» отсутствует. Коэффициент автономии выше нормативной границы.
Показатель рентабельность совокупного капитала ОАО «Алеся» за 2019 г. показывает, что с 1 руб. вложенного капитала получено 0,32 % прибыли. Рентабельность продаж показывает, что с рубля продаж ОАО «Алеся» имеет 8,65 % прибыли. Рентабельность затрат показывает, что на 1 руб. затрат приходится 13,56 % прибыли. Рассчитанные показатели рентабельности указывают на недостаточную эффективность финансово-хозяйственной деятельности ОАО «Алеся» за 2019 г.
Анализ деловой активности ОАО «Алеся» показал, что выручка в 2019 году по сравнению с 2017 годом увеличилась на 731 тыс.р.; прибыль до налогообложения также увеличилась на 14 тыс.р.; Среднегодовая стоимость совокупных активов уменьшилась за три года на 220,5 тыс.р. Краткосрочные активы в абсолютном выражении также уменьшились на 1206,5 тыс.р. Коэффициент оборачиваемости активов увеличился на 0,34%, в тоже время ускорился один оборот совокупных активов на 104 дня. Коэффициент оборачиваемости краткосрочных активов увеличился на 1,24%, о продолжительность одного их оборота ускорилась на 200 дней.
1 Гражданский кодекс Республики Беларусь: Кодекс Республики Беларусь от 7 декабря 1998 г. № 218-З // Нац. реестр правовых актов Респ. Беларусь. 2017. № 14-3 2/2452.
2 Инструкция «О порядке расчета стоимости чистых fктивов: постановление Министерства финансов Республики Беларусь, 11.06.2012 г., № 35 // КонсультантПлюс: Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Республики Беларусь. – Минск, 2020.
3 Инструкция о порядке расчета коэффициентов платежеспособности и проведения анализа финансового состояния и платежеспособности субъектов хозяйствования: постановление Министерства финансов и Министерства экономики Республики Беларусь, 27.12.2011 г., № 140/206 // КонсультантПлюс: Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Республики Беларусь. – Минск, 2020.
4 Об определении критериев оценки платежеспособности субъектов хозяйствования: постановление Совета Министров Республики Беларусь от 12 декабря 2011 г. № 1672 // Нац. центр правовой информ. Респ. Беларусь. – 2011. – № 140. – 5/34926.
5 Об утверждении Национального стандарта бухгалтерского учета и отчетности «Индивидуальная бухгалтерская отчетность», внесении дополнения и изменений в Постановление Министерства финансов Республики Беларусь от 30 июня 2014 г. № 46 и признании утратившими силу Постановления Министерства финансов Республики Беларусь от 31 октября 2011 г. № 111 и отдельных структурных элементов некоторых Постановлений Министерства финансов Республики Беларусь: Постановление Министерства финансов Республики Беларусь от 12 декабря 2016 г. № 104 // КонсультантПлюс: Беларусь [Электронный ресурс] / ООО «ЮрСпектр», Нац. центр правовой информ. Республики Беларусь. – Минск, 2020.
6 Савицкая, Г.В. Экономический анализ / Г.В. Савицкая. – Минск: Новое знание, 2014. – 476 с.
7 Шкирман, С.И. Комплексный анализ эффективности активов организации: калькулятор // [Электронный ресурс] / С.И. Шкирман. – М., 2018. – Режим доступа: http://www.business-info.by/. – Дата доступа: 12.01.21.
